Δύο εργολάβοι καταδικάστηκαν για διακίνηση εικονικών τιμολογίων

Με την υπ’ αρίθμ. 612/2015 από­φα­ση του Στ’ Ποι­νι­κού Τμή­μα­τος του Αρεί­ου Πάγου, απορ­ρί­φθη­κε η αί­τη­ση αναί­ρε­σης από­φα­σης του Πε­ντα­με­λούς Εφε­τεί­ου Δω­δε­κα­νή­σου με την οποία απορ­ρί­φθη­καν ως ανυ­πο­στή­ρι­κτες οι εφέ­σεις κατά της πρω­τό­δι­κης κα­τα­δί­κης τους, σε ποινή κά­θειρ­ξης 7 ετών, δύο ερ­γο­λά­βων οι­κο­δο­μών, αδελ­φών, που ενε­πλά­κη­σαν σε υπό­θε­ση δια­κί­νη­σης ει­κο­νι­κών τι­μο­λο­γί­ων.

Ενώ­πιον του Αρεί­ου Πάγου προ­σέ­φυ­γε συ­γκε­κρι­μέ­να ένας εκ των δύο αδελ­φών, με αί­τη­μα την ακύ­ρω­ση της από­φα­σης του δευ­τε­ρο­βάθ­μιου κα­κουρ­γιο­δι­κεί­ου και το δι­κα­στή­ριο έκρι­νε  ότι τόσο ο ίδιος όσο και ο αδελ­φός του κλη­τεύ­θη­καν νό­μι­μα και εμπρό­θε­σμα για να εμ­φα­νι­σθούν ενώ­πιον του Πε­ντα­με­λούς για να υπο­στη­ρί­ξουν τις εφέ­σεις τους.

Οι δύο αδελ­φοί είναι ομόρ­ρυθ­μοι εταί­ροι ερ­γο­λα­βι­κής εται­ρεί­ας που ενε­πλά­κη σε υπό­θε­ση έκ­δο­σης ει­κο­νι­κών τι­μο­λο­γί­ων ύψους 353.741,98 ευρώ τα οποία πα­ρε­λή­φθη­σαν και κα­τα­χω­ρή­θη­καν στα οι­κεία βι­βλία δύο ξε­νο­δο­χεια­κών εται­ρειών που δρα­στη­ριο­ποιού­νται στο νησί της Ρόδου.

Στην ερ­γο­λα­βι­κή εται­ρεία είχε πραγ­μα­το­ποι­η­θεί έλεγ­χος από το ΣΔΟΕ Νο­τί­ου Αι­γαί­ου και είχε κα­τα­λο­γι­σθεί η έκ­δο­ση ει­κο­νι­κών φο­ρο­λο­γι­κών στοι­χεί­ων στις χρή­σεις 2006 και 2007. Ακο­λού­θη­σε πα­ραγ­γε­λία για την επέ­κτα­ση του ελέγ­χου από την Γε­νι­κή Γραμ­μα­τεία Πλη­ρο­φο­ρια­κών Συ­στη­μά­των του Υπουρ­γεί­ου Οι­κο­νο­μι­κών και από τον πε­ραι­τέ­ρω έλεγ­χο δια­πι­στώ­θη­κε ότι δύο ξε­νο­δο­χεια­κές εται­ρεί­ες που δρα­στη­ριο­ποιού­νται στο νησί της Ρόδου είχαν πα­ρα­λά­βει τι­μο­λό­για από την ελεγ­χό­με­νη.

Από τον έλεγ­χο δια­πι­στώ­θη­κε ότι η εται­ρεία είχε απα­σχο­λή­σει δύο υπαλ­λή­λους γρα­φεί­ου μέχρι το 2006 και έκτο­τε δεν είχε ασφα­λί­σει προ­σω­πι­κό. Σύμ­φω­να με το ΣΔΟΕ η εται­ρεία δεν μπο­ρού­σε να προ­σφέ­ρει οι­κο­δο­μι­κές υπη­ρε­σί­ες γιατί δεν είχε το απα­ραί­τη­το συ­νερ­γείο.

Από τον ίδιο έλεγ­χο προ­έ­κυ­ψε ότι κατά το χρόνο έκ­δο­σης των ει­κο­νι­κών φο­ρο­λο­γι­κών στοι­χεί­ων στις δύο ανώ­νυ­μες ξε­νο­δο­χεια­κές εται­ρεί­ες η ελεγ­χό­με­νη ερ­γο­λα­βι­κή επι­χεί­ρη­ση δεν διέ­θε­τε καν επαγ­γελ­μα­τι­κή στέγη.

Από τις δη­λώ­σεις ΦΠΑ της ελεγ­χό­με­νης εται­ρεί­ας, που κα­τα­τέ­θη­καν στη ΔΟΥ Ρόδου προ­κύ­πτει ότι η τε­λευ­ταία δή­λω­ση που είχε υπο­βλη­θεί αφο­ρού­σε το πρώτο τρί­μη­νο του έτους 2006. Το ΣΔΟΕ έτσι θε­ω­ρεί ότι η εται­ρεία είχε κά­ποια δρα­στη­ριό­τη­τα το πολύ μέχρι το πρώτο εξά­μη­νο του έτους 2006. Στις δύο ξε­νο­δο­χεια­κές εται­ρεί­ες εξέ­δω­σε τι­μο­λό­για αξίας 313.046,17 ευρώ και δεν υπέ­βα­λε δή­λω­ση φόρου ει­σο­δή­μα­τος για τη χρήση αυτή και για τις επό­με­νες.

Ο πρώ­τος εταί­ρος σε κα­τά­θε­σή του δή­λω­σε ότι η εται­ρεία λει­τούρ­γη­σε μέχρι πε­ρί­που το κα­λο­καί­ρι του 2005 και η δρα­στη­ριό­τη­τά της ήταν το εμπό­ριο ειδών υγιει­νής και γε­νι­κές κα­τα­σκευα­στι­κές ερ­γα­σί­ες. Τό­νι­σε ότι δεν γνω­ρί­ζει ποιος έχει στην κα­το­χή του τα φο­ρο­λο­γι­κά στοι­χεία της εται­ρεί­ας μετά την ου­σια­στι­κή παύση της λει­τουρ­γί­ας της, ενώ υπο­στή­ρι­ξε ότι δεν γνω­ρί­ζει αν τα έτη 2006 και 2007 η εται­ρεία είχε ορ­γα­νω­μέ­νο συ­νερ­γείο προ­σθέ­το­ντας ότι ο ίδιος είχε απο­χω­ρή­σει από αυτήν και ότι τη λει­τουρ­γού­σε μόνος ο συ­νέ­ται­ρός τους.

Ο συ­νέ­ται­ρος, συγ­γε­νής του δεν αντα­πο­κρί­θη­κε σε πρό­σκλη­ση του ΣΔΟΕ για πα­ρο­χή εξη­γή­σε­ων.

Εν πάση πε­ρι­πτώ­σει από τον έλεγ­χο που διε­νερ­γή­θη­κε στις ξε­νο­δο­χεια­κές εται­ρεί­ες που πα­ρέ­λα­βαν τα ει­κο­νι­κά τι­μο­λό­για φέ­ρε­ται να προ­έ­κυ­ψαν τα εξής:

Η πρώτη πα­ρέ­λα­βε 3 ει­κο­νι­κά τι­μο­λό­για συ­νο­λι­κής αξίας 189.397,04 ευρώ. Τα τι­μο­λό­για αφο­ρούν ερ­γα­σί­ες μο­νώ­σε­ων, σο­βα­τι­σμά­των, απο­ψι­λώ­σε­ων και κα­θαι­ρέ­σε­ων, βα­ψι­μά­των και ψευ­δο­ρο­φών ενώ κα­τα­χω­ρή­θη­καν ως πάγια σε λο­γα­ρια­σμό που αφο­ρού­σε επι­χο­ρή­γη­ση από τον επεν­δυ­τι­κό νόμο Ν. 3299/04.

Κα­νέ­να από τα τι­μο­λό­για αυτά δεν φέ­ρουν την υπο­γρα­φή του εκ­δό­τη τους, το ιδιω­τι­κό συμ­φω­νη­τι­κό με­τα­ξύ της ξε­νο­δο­χεια­κής εται­ρεί­ας και της ερ­γο­λα­βι­κής υπο­γρά­φη­κε τον Αύ­γου­στο του 2006 και κα­τα­τέ­θη­κε εκ­πρό­θε­σμα τον Νο­έμ­βριο του ίδιου έτους.

Οι φε­ρό­με­νες οι­κο­δο­μι­κές ερ­γα­σί­ες, σύμ­φω­να με το ΣΔΟΕ, δεν μπο­ρού­σαν να ξε­κι­νή­σεις και να πραγ­μα­το­ποι­η­θούν τους μήνες Αύ­γου­στο έως Οκτώ­βριο διότι το ξε­νο­δο­χείο ήταν σε πλήρη λει­τουρ­γία. Η ερ­γο­λα­βι­κή εται­ρεία δεν είχε ασφα­λί­σει κα­νέ­να οι­κο­δο­μο­τε­χνί­τη. Από τον έλεγ­χο των βι­βλί­ων και των δη­λώ­σε­ων της ξε­νο­δο­χεια­κής εται­ρεί­ας δια­πι­στώ­θη­κε ότι δεν απο­δό­θη­κε ο ανα­λο­γούν φόρος ερ­γο­λά­βων.

Ο έλεγ­χος αρ­χι­κά δια­πί­στω­σε την εξό­φλη­ση και των τριών φο­ρο­λο­γι­κών στοι­χεί­ων με μια δί­γραμ­μη επι­τα­γή η οποία όπως το­νί­ζει το ΣΔΟΕ είχε πλα­στο­γρα­φη­θεί, δεν ει­σπρά­χθη­κε ποτέ, ενώ στην υπό­θε­ση εμπλέ­κε­ται και τα­μί­ας της ξε­νο­δο­χεια­κής εται­ρεί­ας.

Σε ό,τι αφορά τη δεύ­τε­ρη ξε­νο­δο­χεια­κή εται­ρεία η ερ­γο­λα­βι­κή επι­χεί­ρη­ση φέ­ρε­ται να εξέ­δω­σε τρία ει­κο­νι­κά τι­μο­λό­για συ­νο­λι­κής αξίας 164.344,94 ευρώ.

Τα τι­μο­λό­για αυτά αφο­ρούν μο­νώ­σεις αε­ρα­γω­γών, κα­θαι­ρέ­σεις τοί­χων, ορό­φων και δα­πέ­δων, ορ­θο­μαρ­μα­ρώ­σεις και επεν­δύ­σεις τοί­χων.

Τα πα­ρα­πά­νω φο­ρο­λο­γι­κά στοι­χεία κα­τα­χω­ρή­θη­καν ως πάγια πε­ριου­σια­κά στοι­χεία της εται­ρεί­ας.

Από τον έλεγ­χο του ΣΔΟΕ προ­έ­κυ­ψε ότι με­τα­ξύ των δύο μερών υπο­γρά­φη­κε συμ­φω­νη­τι­κό το οποίο φέ­ρε­ται να συ­ντέ­θη­κε την 25η Ια­νουα­ρί­ου 2005 και κα­τα­τέ­θη­κε μια μέρα μετά την έκ­δο­ση του πρώ­του τι­μο­λο­γί­ου την 6η Οκτω­βρί­ου 2006.

Από τον έλεγ­χο που πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­κε στις επι­τα­γές που είχαν δοθεί προς εξό­φλη­ση των ερ­γα­σιών που εμ­φα­νί­στη­καν στα τρία τι­μο­λό­για προ­έ­κυ­ψε ότι από το συ­νο­λι­κό ποσό των 159.981,80 ευρώ των δί­γραμ­μων επι­τα­γών εκ­δό­σε­ως της ξε­νο­δο­χεια­κής εται­ρεί­ας που αφο­ρού­σαν την εξό­φλη­ση των ερ­γα­σιών, ποσό ύψους 147.330,10 ευρώ επι­στρά­φη­καν πίσω στη ξε­νο­δο­χεια­κή επι­χεί­ρη­ση!

Το ΣΔΟΕ θε­ω­ρεί ότι οι εκ­πρό­σω­ποι της ερ­γο­λα­βι­κής εται­ρεί­ας επω­φε­λή­θη­καν με ποσό 17.016,16 ευρώ από την ει­κο­νι­κή συ­ναλ­λα­γή με τη συ­γκε­κρι­μέ­νη ξε­νο­δο­χεια­κή εται­ρεία.

Η συ­νο­λι­κή αξία της φο­ρο­α­πά­της της ερ­γο­λα­βι­κής εται­ρεί­ας σύμ­φω­να με το ΣΔΟΕ ανέρ­χε­ται στο ποσό των 353.741,98 ευρώ.