• Η κατηγορούμενη αρνείται κατηγορηματικά τις κατηγορίες, υποστηρίζοντας ότι τέθηκε τυπικά ως νόμιμη εκπρόσωπος της εταιρείας χωρίς ουδεμία γνώση ή εμπλοκή στις δραστηριότητές της
Ενώπιον του Ανακριτή Ρόδου θα παραστεί την προσεχή Τρίτη μια ημεδαπή, 43 ετών, προκειμένου να απολογηθεί στο πλαίσιο κυρίας ανάκρισης που διεξάγεται εις βάρος της. Πρόκειται για μία από τις πιο εκτεταμένες υποθέσεις έκδοσης εικονικών φορολογικών στοιχείων που έχουν οδηγήσει σε κυρία ανάκριση τα τελευταία χρόνια στον νησί, με το σύνολο των αποδιδόμενων εικονικών τιμολογίων να αγγίζει τα 1.617 φορολογικά στοιχεία σε βάθος πενταετίας και την καθαρή αξία τους να ξεπερνά τις 595.000 ευρώ.
Η εταιρεία, ο ρόλος και τα χρόνια της δραστηριότητας
Στο επίκεντρο της υπόθεσης βρίσκεται μια μονοπρόσωπη εταιρεία περιορισμένης ευθύνης που ιδρύθηκε το 2012 με έδρα στη Ρόδο. Το δηλωμένο αντικείμενο δραστηριότητάς της ήταν ασυνήθιστα ευρύ: από εμπορικές αντιπροσωπείες και κατασκευαστικές εργασίες έως χονδρικό εμπόριο ενδυμάτων, υπηρεσίες φωτογράφισης και βιντεοσκόπησης εκδηλώσεων, υποστηρικτικές δραστηριότητες για τις τέχνες του θεάματος, εκμετάλλευση αιθουσών θεάματος, δραστηριότητες ταξιδιωτικών πρακτορείων και ξενοδοχειακά καταλύματα.
Το κατηγορητήριο: 1.617 τιμολόγια σε πέντε χρόνια
Σύμφωνα με πληροφορίες της «δημοκρατικής», οι κατηγορίες αφορούν την έκδοση εικονικών φορολογικών στοιχείων για ανύπαρκτες συναλλαγές κατά τα φορολογικά έτη 2017 έως 2021. Τα αριθμητικά μεγέθη είναι εντυπωσιακά. Το 2017 φέρεται να εκδόθηκαν 274 εικονικά φορολογικά στοιχεία καθαρής αξίας 145.188,94 ευρώ πλέον ΦΠΑ 34.845,34 ευρώ. Το 2018 ο αριθμός εκτινάχθηκε στα 598 στοιχεία, συνολικής καθαρής αξίας 151.693,06 ευρώ πλέον ΦΠΑ 36.409,92 ευρώ. Η χρήση 2019 ανέδειξε τα υψηλότερα ποσά: 517 στοιχεία με καθαρή αξία 209.101,38 ευρώ πλέον ΦΠΑ 50.159,07 ευρώ, αριθμός που ξεπερνά το κρίσιμο κατώφλι των 200.000 ευρώ που μεταφέρει την υπόθεση στη βαρύτερη ποινική κατηγορία. Τα επόμενα δύο χρόνια, 2020 και 2021, ο αριθμός των στοιχείων υποχώρησε σε 114 αντίστοιχα, με καθαρές αξίες 42.540,08 και 47.020,03 ευρώ. Συνολικά, τα 1.617 φορολογικά στοιχεία αντιστοιχούν σε καθαρή αξία 595.543,49 ευρώ πλέον ΦΠΑ 142.908,76 ευρώ.
Τα επίμαχα τιμολόγια φέρεται να εκδόθηκαν προς πλήθος λαμβανόντων, κυρίως επιχειρήσεις και πολιτιστικούς φορείς με έδρα την Αθήνα. Ο κύκλος των αποδεκτών ήταν αρκετά ευρύς και ανομοιογενής, περιλαμβάνοντας από εταιρείες επικοινωνίας και μουσικές εκδόσεις έως πολιτιστικές αστικές μη κερδοσκοπικές εταιρείες. Στις τελευταίες, οι λογαριασμοί έφθαναν σε ιδιαίτερα υψηλά επίπεδα, με δεκάδες τιμολόγια ανά χρήση για υποτιθέμενες υπηρεσίες φωτογράφισης, βιντεοσκόπησης, επιμέλειας stage, σχεδιασμού ήχου και φωτισμού για καλλιτεχνικές εκδηλώσεις σε γνωστούς χώρους.
Τα ευρήματα του φορολογικού ελέγχου
Από τα αρχεία του ΕΦΚΑ προέκυψε ότι η εταιρεία δεν είχε ασφαλίσει κανένα προσωπικό κατά τα ελεγχόμενα φορολογικά έτη. Απασχολούσε εργαζόμενους μόνο κατά ένα σύντομο διάστημα στην αρχή της λειτουργίας της, το 2013, και από τότε δεν εμφανίζεται καμία δήλωση. Μια εταιρεία που φέρεται να εκτελεί εκατοντάδες αναθέσεις φωτογράφισης, βιντεοσκόπησης, επιμέλειας εκδηλώσεων και ηχητικών εγκαταστάσεων σε δεκάδες διαφορετικούς χώρους σε όλη την Ελλάδα, χωρίς κανένα ασφαλισμένο εργαζόμενο, αποτελεί κατά τους ελεγκτές εύλογα αντίφαση.
Παράλληλα, η επισκόπηση των δηλωθέντων αγορών της εταιρείας ανέδειξε ότι οι φερόμενες εισροές της αφορούσαν κατά κύριο λόγο μικρές καταναλωτικές δαπάνες σε σούπερ μάρκετ και πολυκαταστήματα. Δεν εντοπίστηκαν αγορές εξοπλισμού, υλικών ή υπηρεσιών από τρίτους που να αντιστοιχούν στην υποτιθέμενη επαγγελματική της δραστηριότητα. Η εταιρεία επίσης δεν υπέβαλε δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος για τα έτη 2016 έως 2022, ενώ οι περιοδικές δηλώσεις ΦΠΑ ήταν ανακριβείς ή μηδενικές για μεγάλο μέρος της ελεγχόμενης περιόδου. Στην κλήση να προσκομίσει τα λογιστικά της αρχεία η εταιρεία δεν ανταποκρίθηκε.
Ένα ακόμη χαρακτηριστικό γνώρισμα που επεσήμαναν οι ελεγκτές ήταν η συστηματική έκδοση φορολογικών στοιχείων με αξία κατά κανόνα κατώτερη των 500 ευρώ. Το συγκεκριμένο όριο είναι το νόμιμο κατώφλι πάνω από το οποίο απαιτείται η χρήση τραπεζικού μέσου για την εξόφληση. Η επαναλαμβανόμενη εμφάνιση αξιών 496 ευρώ στα περισσότερα στοιχεία, σε αντίθεση με ορισμένα άλλα που ανέρχονταν σε αρκετές χιλιάδες ευρώ ανά τεμάχιο, αξιολογήθηκε ως συνειδητή επιλογή αποφυγής του ελέγχου.
Τι είπαν οι λήπτες των τιμολογίων
Ιδιαίτερο βάρος στον έλεγχο έλαβαν οι καταθέσεις των προσώπων που εμφανίζονται ως αποδέκτες των επίμαχων τιμολογίων. Δύο από αυτούς, ένας φυσικό πρόσωπο που δραστηριοποιείται στο χώρο των καλλιτεχνικών εκδηλώσεων και ο νόμιμος εκπρόσωπος μιας πολιτιστικής αστικής εταιρείας, ανακρίθηκαν από τους ελεγκτές και έδωσαν παρόμοιες καταθέσεις.
Και οι δύο δήλωσαν ότι δεν επισκέφθηκαν ποτέ την έδρα της εταιρείας στη Ρόδο, ότι δεν γνώρισαν ποτέ την κατηγορούμενη ως νόμιμη εκπρόσωπο και ότι δεν γνώριζαν καν την ύπαρξή της στην ηγεσία της εταιρείας. Οι συναλλαγές τους, ισχυρίστηκαν, διεξάγονταν αποκλειστικά με ένα τρίτο φυσικό πρόσωπο, έναν γνωστό φωτογράφο και φωτορεπόρτερ με πλούσιο επαγγελματικό παρελθόν στον καλλιτεχνικό χώρο, ο οποίος τους προσκόμιζε τα τιμολόγια και εισέπραττε μετρητά. Κατά δήλωσή τους, η συνεργασία τους βασιζόταν στην εμπιστοσύνη προς το συγκεκριμένο πρόσωπο και στις επαφές που εκείνος διατηρούσε στον χώρο. Ούτε ο ένας ούτε ο άλλος ανέφεραν οποιαδήποτε γνώση σχέσης εκείνου με την εταιρεία, ενώ το πρόσωπο αυτό έχει στο μεταξύ αποβιώσει.
Επιπλέον, ο ελεγκτικός μηχανισμός εντόπισε δύο επιταγές που κατατέθηκαν από έναν εκ των λαμβανόντων ως αποδεικτικά εξόφλησης οφειλών προς την εταιρεία. Από την αλληλογραφία με την εκδότρια τράπεζα προέκυψε ότι οι επιταγές αυτές δεν είχαν εμφανιστεί ποτέ για εξόφληση ή ακύρωση. Παρέμεναν, σύμφωνα με τα τραπεζικά αρχεία, καταχωρημένες ως διαθέσιμες.
Οι υπερασπιστικοί ισχυρισμοί της κατηγορούμενης
Η κατηγορούμενη, μέσω του δικηγόρου της κ. Κώστα Διακονή, έχει αναπτύξει εκτενή υπερασπιστική γραμμή που ξεκινά από την ίδια την αφορμή ίδρυσης της εταιρείας. Αρνείται κατηγορηματικά κάθε κατηγορία στο σύνολό της, ζητώντας την πλήρη απαλλαγή της.
Ισχυρίζεται ότι το 2012 ένα πρόσωπο με το οποίο τη συνέδεε στενή συγγενική και φιλική σχέση της ζήτησε να τεθεί τυπικά και μόνο ως νόμιμη εκπρόσωπος μιας εταιρείας που εκείνος ήθελε να ιδρύσει. Ο λόγος που επικαλέστηκε εκείνο το πρόσωπο ήταν η ύπαρξη οφειλών σε ασφαλιστικό φορέα, γεγονός που του δημιουργούσε πρακτικά εμπόδια στο να εμφανιστεί ο ίδιος ως νόμιμος εκπρόσωπος. Η κατηγορούμενη υποστηρίζει ότι αποδέχθηκε τον τυπικό αυτό ρόλο αποκλειστικά λόγω της εμπιστοσύνης που της ενέπνεε η συγγενική και φιλική σχέση, χωρίς κανέναν άλλο σκοπό και χωρίς να αντιλαμβάνεται οποιοδήποτε κίνδυνο.
Σε ό,τι αφορά την ουσία του κατηγορητηρίου, διατείνεται ότι δεν είχε ουδεμία σχέση ή γνώση της δραστηριότητας της εταιρείας κατά τα ελεγχόμενα έτη. Υποστηρίζει ότι δεν ήλθε ποτέ σε επαφή με κανέναν πελάτη της εταιρείας, ότι δεν εξέδωσε ούτε έδωσε εντολή έκδοσης ουδενός τιμολογίου, ότι αγνοούσε παντάπασιν την ύπαρξή τους και ότι δεν εισέπραξε ποτέ χρήματα για λογαριασμό της εταιρείας. Εστιάζει μάλιστα στο γεγονός ότι οι ίδιοι οι αποδέκτες των τιμολογίων ανέφεραν ως μοναδικό συναλλαγέντα εκείνο το τρίτο πρόσωπο και ουδόλως την ίδια, στοιχείο που κατά την υπεράσπιση αποτελεί κρίσιμη ένδειξη αθωότητας.
Επίσης επικαλείται ότι τα χειρόγραφα παραστατικά που αφορούσαν τις συναλλαγές με τους πελάτες φέρουν υπογραφή εκείνου του προσώπου και ουδαμού τη δική της, ενώ παράλληλα ο λογιστής της εταιρείας πληρωνόταν και λάμβανε εντολές αποκλειστικά από εκείνον. Ζητά από τον Ανακριτή να αξιολογήσει το σύνολο αυτών των δεδομένων, τα οποία κατά την υπεράσπιση συνθέτουν μια εικόνα πλήρους αποστασιοποίησής της από κάθε επαγγελματική δραστηριότητα της εταιρείας. Η κατηγορούμενη έχει επιπλέον επικαλεστεί τον άμεμπτο χαρακτήρα και την καλή φήμη που τη διακρίνουν στον χώρο που δραστηριοποιείται, ως πρόσθετο στοιχείο που αντίκειται στη λογική της κατηγορίας εναντίον της.
