Κύκλωμα με παράνομο λογισμικό διέγραφε αποδείξεις – Ζημιά για το Δημόσιο 25 εκατ.

Ένα μεγάλο και εκτε­τα­μένο κύκλωμα ανά­πτυ­ξης και χρήσης παρά­νο­μων λογι­σμι­κών εφαρ­μο­γών, που παρεμ­βαί­νουν και αλλοιώ­νουν τα πραγ­μα­τικά δεδο­μένα των συναλ­λα­γών στους φορο­λο­γι­κούς μηχα­νι­σμούς και τις ταμεια­κές μηχανές, εντό­πι­σαν οι υπη­ρε­σίες ειδικών ερευνών της Ανε­ξάρ­τη­της Αρχής Δημο­σίων Εσόδων. Ο έλεγχος έγινε σε οκτώ στάδια:

Στάδιο 1: Έγινε στο­χευ­μέ­νος επι­τό­πιος έλεγχος σε επι­χεί­ρηση εστί­α­σης, κατά τον οποίο ελέγ­χθη­καν οι απο­δεί­ξεις, που είχαν εκδοθεί.

Στάδιο 2: Ζητή­θηκε από την επι­χεί­ρηση να προ­σκο­μί­σει τα φορο­λο­γικά της στοι­χεία.

Στάδιο 3: Οι ελεγ­κτές προ­χώ­ρη­σαν σε αντι­πα­ρα­βολή από­δει­ξης, που είχαν από τον επι­τό­πιο έλεγχο (Στάδιο 1), με την αντί­στοιχη από­δειξη, που είχε παρα­χθεί από το μηχα­νι­σμό σήμαν­σης. Τότε δια­πί­στω­σαν την εξής αλλοί­ωση: Ο ίδιος αριθμός παρα­στα­τι­κού, με την ίδια ημε­ρο­μη­νία, ώρα, τραπέζι, χει­ρι­στή και αλγό­ριθμο ασφα­λούς σήμαν­σης, εμφά­νιζε στα ψηφιακά αρχεία της επι­χεί­ρη­σης, από τα οποία προ­κύ­πτουν τα φορο­λο­γικά απο­τε­λέ­σματα, δια­φο­ρε­τικό είδος, τιμή ανά είδος και συνο­λική αξία.

Στάδιο 4: Την ίδια ημέρα, οι ελεγ­κτές επι­σκέ­φθη­καν ξανά την επι­χεί­ρηση, και κατά­σχε­σαν 2 ηλε­κτρο­νι­κούς υπο­λο­γι­στές και 2 μηχα­νι­σμούς σήμαν­σης.

Στάδιο 5: Από την επε­ξερ­γα­σία των κατα­σχε­θέ­ντων μηχα­νη­μά­των, εντο­πί­στηκε η εται­ρεία μηχα­νο­γρά­φη­σης, στην οποία και έγινε αιφ­νι­δια­στι­κός έλεγχος.

Στάδιο 6: Εκεί, κατα­σχέ­θη­καν ψηφιακά αρχεία με οικο­νο­μικά δεδο­μένα πελατών, καθώς και αρχεία, στα οποία περι­λαμ­βά­νο­νταν τρο­πο­ποι­η­μένα φορο­λο­γικά στοι­χεία με «μειω­μέ­νες» αξίες.

Στάδιο 7: Ακο­λού­θησε έλεγχος σε άλλη επι­λεγ­μένη επι­χεί­ρηση από το πελα­το­λό­γιο της εται­ρείας μηχα­νο­γρά­φη­σης προ­κει­μέ­νου να επα­λη­θευ­τεί η ύπαρξη δια­σύν­δε­σης με τα κατα­σχε­θέ­ντα τρο­πο­ποι­η­μένα αρχεία.

Στάδιο 8: Αφού επα­λη­θεύ­τηκε η παρα­πάνω σχέση, ακο­λού­θη­σαν κοινές δράσεις με τη Διεύ­θυνση Εγκλη­μα­το­λο­γι­κών Ερευνών της Ελλη­νι­κής Αστυ­νο­μίας, κατά τις οποίες κατα­σχέ­θη­καν ψηφιακά πει­στή­ρια, τόσο από την επι­χεί­ρηση μηχα­νο­γρά­φη­σης, όσο και από τις επι­χει­ρή­σεις του πελα­το­λο­γίου της. Την επε­ξερ­γα­σία των ψηφια­κών πει­στη­ρίων ανέλαβε, στα εργα­στή­ρια της, η Διεύ­θυνση Εγκλη­μα­το­λο­γι­κών Ερευνών, κατόπιν παραγ­γε­λίας από την Εισαγ­γε­λέα Οικο­νο­μι­κού Εγκλή­μα­τος.

Μέχρι στιγμής, η επε­ξερ­γα­σία έχει εντο­πί­σει την ύπαρξη δέκα λογι­σμι­κών εφαρ­μο­γών οι οποίες συνερ­γά­ζο­νται, δίνο­ντας τη δυνα­τό­τητα:

• Τρο­πο­ποί­η­σης της συνο­λι­κής αξίας των συναλ­λα­γών της ημέρας
• Τρο­πο­ποί­η­σης της συνο­λι­κής αξίας επι­μέ­ρους παρα­στα­τι­κών μετα­βάλ­λο­ντας (αφαι­ρώ­ντας) καταλ­λή­λως τα προ­ϊ­ό­ντα που ανα­γρά­φο­νται σε αυτά
• Εκ νέου σήμαν­σης με αλγό­ριθμο ασφα­λούς σήμαν­σης των τρο­πο­ποι­η­μέ­νων αρχείων, χωρίς να παρεμ­βαί­νει ο νόμιμος μηχα­νι­σμός σήμαν­σης, με στόχο τη μη δυνα­τό­τητα ανί­χνευ­σης της απάτης από τη φορο­λο­γική αρχή, αφού τα «πει­ραγ­μένα» παρα­στα­τικά απο­κτούν ορθή νέα ταυ­τό­τητα
• Ελέγχου της τρο­πο­ποί­η­σης των αξιών στα επι­μέ­ρους παρα­στα­τικά, ώστε να υπάρχει πλήρης συμ­φω­νία με την τρο­πο­ποι­η­θείσα συνο­λική αξία των συναλ­λα­γών της ημέρας, εξα­λεί­φο­ντας τυχόν περι­θώ­ρια ή ενδεί­ξεις λάθους
• Επι­λε­κτι­κής παρέμ­βα­σης τρο­πο­ποι­ή­σεων για συγκε­κρι­μένα χρονικά δια­στή­ματα
• Εντο­πι­σμού και απα­λοι­φής παρα­στα­τι­κών, που, κατά τη διε­νέρ­γεια των τρο­πο­ποι­ή­σεων, εμφα­νί­ζουν αλλοιω­μένο ή κατε­στραμ­μένο περιε­χό­μενο, ώστε να μην εντο­πί­ζο­νται ίχνη αλλοί­ω­σης ή παρα­ποί­η­σης σε ενδε­χό­μενο έλεγχο
• Διόρ­θω­σης των αρχείων, που παράγει το συν­δε­δε­μένο με το μηχα­νι­σμό λογι­σμικό, τα οποία προ­ο­ρί­ζο­νται για δια­βί­βαση πλη­ρο­φο­ριών στις βάσεις δεδο­μέ­νων της ΑΑΔΕ, ώστε να μην παρου­σιά­ζε­ται η οποια­δή­ποτε από­κλιση με τα τρο­πο­ποι­η­μένα
• Μαζικής διόρ­θω­σης των αλγο­ρίθ­μων ασφα­λούς σήμαν­σης σε όλα τα παρα­γό­μενα αρχεία, ώστε να απο­τρέ­πε­ται τυχόν εντο­πι­σμός λάθους
• Εξά­λει­ψης των ημε­ρο­μη­νιών τρο­πο­ποί­η­σης των αρχείων, που μετα­βλή­θη­καν, ώστε να μην αφή­νε­ται σχετικό ίχνος ως προς το χρόνο μετα­βο­λής τους
• Αυτο­μα­το­ποι­η­μέ­νης δια­γρα­φής των κατα­χω­ρη­μέ­νων παραγ­γε­λιών, καθώς και τα ίχνη αυτών (logs – βήματα χρήστη) κατά την εκκί­νηση του υπο­λο­γι­στή.

Στο συγκε­κρι­μένο κύκλωμα φέρεται να εμπλέ­κο­νται γύρω στις 100 επι­χει­ρή­σεις. Εκτι­μά­ται ότι η συνο­λική καθαρή απο­κρυ­βείσα φορο­λο­γη­τέα ύλη ανέρ­χε­ται σε 25 εκα­τομ­μύ­ρια ευρώ, ενώ ο ανα­λο­γών Φ.Π.Α. σε περίπου 6 εκα­τομ­μύ­ρια ευρώ.

Οι σχε­τι­κές έρευνες είναι σε εξέλιξη στο πλαίσιο της παραγ­γε­λίας της Εισαγ­γε­λέως Οικο­νο­μι­κού Εγκλή­μα­τος.