Έλεγχοι από απόσταση για έκδοση αποδείξεων

Στον έλεγχο των επι­χει­ρή­σεων λια­νι­κής πώλησης, στους ελεύ­θε­ρους επαγ­γελ­μα­τίες και στις εται­ρείες παροχής υπη­ρε­σιών στο­χεύει η φορο­λο­γική διοί­κηση με στόχο να εντο­πί­σει από­κρυψη φορο­λο­γη­τέας ύλης.

Επί της ουσίας οι ελεγ­κτές θα ανα­ζη­τή­σουν όσους δεν εκδί­δουν απο­δεί­ξεις υφαρ­πά­ζο­ντας τον ΦΠΑ, ενώ ταυ­τό­χρονα δηλώ­νουν και εξαι­ρε­τικά χαμηλά εισο­δή­ματα. Μετά την επι­τυ­χία της εφαρ­μο­γής appodixi όπου ολοένα και περισ­σό­τε­ροι πολίτες σκα­νά­ρουν για να δια­πι­στώ­σουν τη γνη­σιό­τητα των απο­δεί­ξεων, σπεύ­δουν να προ­λά­βουν τα κατα­στή­ματα και τις επι­χει­ρή­σεις που θα στα­μα­τή­σουν να εκδί­δουν απο­δεί­ξεις.

Οι δια­δι­κα­σίες έχουν ξεκι­νή­σει χωρίς να χρειά­ζε­ται, σε πρώτη φάση, η επί­σκεψη του εφο­ρια­κού στην επι­χεί­ρηση. Τα ηλε­κτρο­νικά συστή­ματα και οι έμμεσες τεχνι­κές ελέγχου που χρη­σι­μο­ποιού­νται μπορούν να φέρουν στο φως κρυμ­μένα εισο­δή­ματα.

Με τη χρήση των τεχνι­κών ελέγχου προσ­διο­ρί­ζε­ται φορο­λο­γη­τέα ύλη, πέρα από αυτή που προ­κύ­πτει από τις δηλώ­σεις και τα επίσημα βιβλία και στοι­χεία του φορο­λο­γου­μέ­νου, αντλώ­ντας πλη­ρο­φο­ρίες, στοι­χεία και δεδο­μένα από διά­φο­ρες πηγές, όπως για παρά­δειγμα κατα­θέ­σεις, δαπάνες που πραγ­μα­το­ποιεί όχι μόνο η εται­ρεία αλλά και οι ιδιο­κτή­τες της. Ουσια­στικά θα ανα­ζη­τη­θούν στοι­χεία δαπανών από λογα­ρια­σμούς (ΔΕΚΟ, κινητή τηλε­φω­νία κ.λπ.), κατα­θέ­σεις και δαπάνες που πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­καν μέσω καρτών.

Ηδη οι ελεγ­κτές έχουν λάβει εντολές προ­κει­μέ­νου να συλ­λέ­ξουν μέσω των βάσεων δεδο­μέ­νων που δια­θέ­τει η φορο­λο­γική διοί­κηση, τις πρώτες πλη­ρο­φο­ρίες για το προφίλ των επι­χει­ρή­σεων που ελέγ­χο­νται ώστε να δια­μορ­φώ­σει τα πρώτα συμπε­ρά­σματα για τα δηλω­θέ­ντα εισο­δή­ματα, τις εγκα­τα­στά­σεις της επι­χεί­ρη­σης, το ύψος των συναλ­λα­γών της, τους πελάτες και τους προ­μη­θευ­τές κ.λπ.

Εφόσον δια­πι­στω­θεί, για παρά­δειγμα, ότι οι δαπάνες και οι κατα­θέ­σεις ξεπερ­νούν τα δηλω­θέ­ντα ακα­θά­ρι­στα έσοδα, θα επι­σκέ­πτο­νται τις επι­χει­ρή­σεις και εάν τα στοι­χεία δεν ταυ­τί­ζο­νται με όσα είναι δηλω­μένα στα βιβλία αλλά και στα myDATA θα φορο­λο­γού­νται εκ νέου με βάση τα ευρή­ματα που θα προ­κύ­ψουν από τις έμμεσες τεχνι­κές ελέγχου, ενώ ταυ­τό­χρονα θα επι­βάλ­λο­νται και τα σχετικά πρό­στιμα.

Τι ανα­ζη­τούν οι ελεγ­κτές:

1. Τα υπό­λοιπα των τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών τόσο της επι­χεί­ρη­σης όσο και των οικο­γε­νεια­κών που τηρού­νται είτε στην Ελλάδα είτε στο εξω­τε­ρικό.

2. Τα δια­θέ­σιμα μετρητά και το υπό­λοιπο ταμείου.

Η ΑΑΔΕ λαμ­βά­νει από τις πλατ­φόρ­μες παραγ­γε­λιών τα στοι­χεία των επι­χει­ρή­σεων και συγκρί­νει τις παραγ­γε­λίες με τις απο­δεί­ξεις.

3. Τις ανα­λή­ψεις από επι­χει­ρή­σεις που συμ­με­τέ­χει ο μέτοχος και η οικο­γέ­νειά του.

4. Αγορές περιου­σια­κών στοι­χείων (προ­σω­πι­κών/οικο­γε­νεια­κών και επαγ­γελ­μα­τι­κών) και επεν­δυ­τι­κών αγαθών καθώς και οι δαπάνες που αφορούν βελ­τιώ­σεις αυτών.

5. Οι επαγ­γελ­μα­τι­κές δαπάνες πάσης φύσεως καθώς και οι προ­σω­πι­κές δαπάνες.

6. Τα ποσά απο­πλη­ρω­μής δανείων.

7. Τα ποσά για ασφά­λι­στρα, απο­ζη­μιώ­σεις, δωρεές (γονικές παροχές ή χορη­γίες) και λοιπές δαπάνες.

8. Πάγια περιου­σιακά στοι­χεία της επι­χεί­ρη­σης και των φορο­λο­γου­μέ­νων. Για παρά­δειγμα αυτο­κί­νητα, σκάφη κ.λπ.

9. Τα ποσά για κάθε είδους δαπάνες δια­βί­ω­σης (προ­σω­πι­κές – οικο­γε­νεια­κές) καθώς και δαπάνες που αφορούν επι­σκευές και συντη­ρή­σεις των προ­σω­πι­κών/οικο­γε­νεια­κών περιου­σια­κών στοι­χείων.

10. Ακίνητη περιου­σία και μετοχές.

Παράλ­ληλα, η ΑΑΔΕ έχει ζητήσει από όλες τις πλατ­φόρ­μες παραγ­γε­λιών είτε στην εστίαση είτε στο λιανικό εμπόριο τα στοι­χεία των επι­χει­ρή­σεων. Τα στοι­χεία αυτά συγκρί­νο­νται με τις απο­δεί­ξεις λια­νι­κής που έχουν εκδοθεί για τις συγκε­κρι­μέ­νες παραγ­γε­λίες και έτσι είναι εφικτό να εντο­πί­σει τις επι­χει­ρή­σεις που δεν εκδί­δουν απο­δεί­ξεις. Συγκε­κρι­μένα, έχουν εντο­πί­σει επι­χει­ρή­σεις υπο­δη­μά­των και ρούχων που πωλούν τα προ­ϊ­ό­ντα τους μέσω Δια­δι­κτύου. Εχουν λάβει στοι­χεία από μεγάλες εται­ρείες κούριερ και από γνωστή ψηφιακή πλατ­φόρμα και δια­σταυ­ρώ­νουν τα δεδο­μένα με τις κινή­σεις των τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών και των βιβλίων της επι­χεί­ρη­σης. Σημειώ­νε­ται ότι πριν από δύο μήνες εντο­πί­στη­καν (μέσα από τις πλατ­φόρ­μες παραγ­γε­λιών) 14 επι­χει­ρή­σεις εστί­α­σης οι οποίες από τον έλεγχο δια­πι­στώ­θηκε ότι δεν εξέ­δω­σαν απο­δεί­ξεις συνο­λι­κού ύψους 5,15 εκατ. ευρώ.

Πηγή kathimerini.gr