Εφορία: Ποιους βάζει στο στόχαστρο το νέο ελεγκτικό κέντρο

Η αύξηση των φορο­λο­γι­κών εσόδων μέσω του περιο­ρι­σμού της φορο­δια­φυ­γής εντάσ­σε­ται στον σχε­δια­σμό της κυβέρ­νη­σης για το 2025, με στόχο να χρη­μα­το­δο­τη­θούν και οι αλλαγές στην άμεση φορο­λο­γία, και συγκε­κρι­μένα οι παρεμ­βά­σεις στην κλίμακα φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος. Στόχος είναι εντός του 2025 να αυξη­θούν τα έσοδα από τον περιο­ρι­σμό της φορο­δια­φυ­γής κατά 1,2 δισ. ευρώ σε σύγκριση με το 2024. Εφόσον το σχέδιο επι­τευ­χθεί, τα έσοδα από την κατα­πο­λέ­μηση της φορο­δια­φυ­γής θα φτάσουν το νέο έτος στα 3,2 δισ. ευρώ.

Η ανα­σύ­νταξη των ελεγ­κτι­κών δυνά­μεων ανα­μέ­νε­ται να οδη­γή­σει στον περαι­τέρω περιο­ρι­σμό της φορο­δια­φυ­γής, και ήδη από την περα­σμένη Δευτέρα, 17 Φεβρουα­ρίου, ενερ­γο­ποι­ή­θηκε το νέο Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορο­λο­γου­μέ­νων (ΚΕΜΕΦ), με ελεγ­κτική αρμο­διό­τητα σε όλη την επι­κρά­τεια. Το Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Φορο­λο­γου­μέ­νων θα βάλει στο στό­χα­στρο των ελέγχων πλού­σιους φορο­λο­γού­με­νους, καθώς και επι­χει­ρή­σεις με ετήσιο τζίρο άνω των 10 εκατ. ευρώ.

Το ΚΕΜΕΦ απορ­ροφά τα υφι­στά­μενα Κέντρο Φορο­λο­γου­μέ­νων Μεγάλου Πλούτου (ΚΕΦΟΜΕΠ) και Κέντρο Ελέγχου Μεγάλων Επι­χει­ρή­σεων (ΚΕΜΕΕΠ), τα οποία καταρ­γού­νται από τον Φεβρουά­ριο και όλες οι εκκρε­μείς υπο­θέ­σεις τις οποίες ελέγ­χουν ή δια­χει­ρί­ζο­νται περνούν στη νέα ελεγ­κτική υπη­ρε­σία. Όπως προ­α­να­φέρ­θηκε, η αρμο­διό­τητα του Κέντρου Ελέγχου Μεγάλων Φορο­λο­γου­μέ­νων (ΚΕΜΕΦ) εκτεί­νε­ται σε όλη την επι­κρά­τεια και οι επι­χει­ρη­σια­κοί του στόχοι είναι ο εντο­πι­σμός και η κατα­πο­λέ­μηση της φορο­α­πο­φυ­γής και της φορο­δια­φυ­γής, για τη δια­σφά­λιση του δημο­σίου συμ­φέ­ρο­ντος, καθώς και ο περιο­ρι­σμός των φορο­λο­γι­κών στρε­βλώ­σεων που δια­πι­στώ­νο­νται σε μεγάλες επι­χει­ρή­σεις (οντό­τη­τες) και στους φορο­λο­γου­μέ­νους μεγάλου πλούτου όλης της επι­κρά­τειας, στους κατοί­κους εξω­τε­ρι­κού, όπως επίσης και στα πρόσωπα που υπη­ρε­τούν σε υπη­ρε­σίες της ΑΑΔΕ, μέσω της εφαρ­μο­γής βελ­τιω­μέ­νων δια­δι­κα­σιών ελέγχου και είσπρα­ξης.

Τι θα ελέγχει το ΚΕΜΕΦ

Σύμφωνα με τον σχε­δια­σμό, στο στό­χα­στρο του ΚΕΜΕΦ θα βρεθούν φυσικά και νομικά πρόσωπα με μεγάλη οικο­νο­μική επι­φά­νεια, αδι­καιο­λό­γητο πλούτο ή αδήλωτα εισο­δή­ματα, αλλά και σύν­θε­τες υπο­θέ­σεις ψηφια­κών συναλ­λα­γών, κρυ­πτο­νο­μι­σμά­των και NFTs, όπου ακόμη δεν υπάρχει ξεκά­θαρο πλαίσιο.

Όπως προ­κύ­πτει από τη νέα απόφαση του διοι­κητή της ΑΑΔΕ, Γ. Πιτσιλή, στο επί­κε­ντρο των ελέγχων του νέου ελεγ­κτι­κού κέντρου θα βρεθούν:

– Φορο­λο­γού­με­νοι όλης της επι­κρά­τειας με ετήσια ακα­θά­ρι­στα έσοδα από επι­χει­ρη­μα­τική δρα­στη­ριό­τητα άνω των 10.000.000 ευρώ, σε του­λά­χι­στον ένα φορο­λο­γικό έτος, για φορο­λο­γικά έτη από 1/1/2018 και εφεξής. Οι έλεγχοι επε­κτεί­νο­νται και στους συζύ­γους, ανε­ξαρ­τή­τως άσκησης επι­χει­ρη­μα­τι­κής δρα­στη­ριό­τη­τας από αυτούς.

– Φορο­λο­γού­με­νοι, ανε­ξαρ­τή­τως ετήσιων ακα­θά­ρι­στων εσόδων, οι οποίοι διε­νερ­γούν δια­συ­νο­ρια­κές συναλ­λα­γές με συν­δε­δε­μέ­νες επι­χει­ρή­σεις και έχουν υπο­χρέ­ωση κατάρ­τι­σης φακέλου τεκ­μη­ρί­ω­σης τιμών ενδο­ο­μι­λι­κών συναλ­λα­γών, και μόνο για τον έλεγχο ορθής τήρησης της αρχής των ίσων απο­στά­σεων στις δια­συ­νο­ρια­κές ενδο­ο­μι­λι­κές συναλ­λα­γές τους.

– Εται­ρείες παροχής υπη­ρε­σιών στοι­χη­μά­των και τυχερών παι­γνίων μέσω Δια­δι­κτύου.

– Φορο­λο­γού­με­νοι, ανε­ξάρ­τητα από το ύψος των ετήσιων ακα­θά­ρι­στων εσόδων τους από επι­χει­ρη­μα­τική δρα­στη­ριό­τητα, που μετα­σχη­μα­τί­ζο­νται ή προ­ήλ­θαν από οποιασ­δή­ποτε μορφής μετα­σχη­μα­τι­σμό (απορ­ρό­φηση, συγ­χώ­νευση, διά­σπαση κ.λπ.).

– Φορο­λο­γού­με­νοι, φυσικά πρόσωπα, όλης της επι­κρά­τειας, που πληρούν οποιο­δή­ποτε από τα παρα­κάτω κρι­τή­ρια, ανε­ξάρ­τητα από το εάν ασκούν και επι­χει­ρη­μα­τική δρα­στη­ριό­τητα και ανε­ξάρ­τητα από το ύψος των ακα­θά­ρι­στων εσόδων από αυτήν:

Α) Η αξία της ακί­νη­της περιου­σίας του φορο­λο­γου­μέ­νου, του/της συζύγου / του έτερου μέλους συμ­φώ­νου συμ­βί­ω­σης και των προ­στα­τευό­με­νων τέκνων τους, όπως υπο­λο­γί­ζε­ται στην ηλε­κτρο­νική εφαρ­μογή του ΟΠΣ Περιου­σιο­λο­γίου της ΑΑΔΕ, υπερ­βαί­νει αθροι­στικά από  1/1/2020 και μετά του­λά­χι­στον σε ένα έτος το ποσό των 2.000.000 ευρώ.

Β) Η ετήσια δαπάνη δια­βί­ω­σης που προ­κύ­πτει από τις δηλώ­σεις φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος του φορο­λο­γι­κού έτους 2020 και μετά του­λά­χι­στον σε ένα έτος υπερ­βαί­νει το ποσό των 150.000 ευρώ.

Γ) Τα ποσά δαπανών από­κτη­σης περιου­σια­κών στοι­χείων στο φορο­λο­γικό έτος 2020 και μετά του­λά­χι­στον σε ένα έτος υπερ­βαί­νουν το ποσό των 400.000 ευρώ.

Δ) Απέ­στει­λαν στο εξω­τε­ρικό χρη­μα­τικά εμβά­σματα συνο­λι­κού ύψους 200.000 ευρώ και άνω, σε του­λά­χι­στον ένα έτος από το έτος 2020 και μετά, όπως εντο­πί­ζο­νται από τα στοι­χεία που δια­βι­βά­ζο­νται στην ΑΑΔΕ, και των συν­δι­καιού­χων των λογα­ρια­σμών χρέωσης για την απο­στολή του εμβά­σμα­τος.

Ε) Κάτοι­κοι εξω­τε­ρι­κού.

Οι έλεγχοι σε σύγκριση με το προη­γού­μενο έτος αλλά­ζουν άρδην. Συγκε­κρι­μένα, οι υπο­θέ­σεις θα επι­λέ­γο­νται αυτο­μα­το­ποι­η­μένα βάσει ειδικού αλγο­ρίθ­μου. Μάλιστα, οι έλεγχοι θα διε­νερ­γού­νται και από το γραφείο των φορο­ε­λεγ­κτών, αλλά φυσικά και στην έδρα των επι­χει­ρή­σεων. Στη μάχη κατά της φορο­δια­φυ­γής έχουν επι­στρα­τευ­τεί οι έμμεσες τεχνι­κές ελέγχου, οι οποίες βασί­ζο­νται σε στοι­χεία όπως οι τρα­πε­ζι­κές κατα­θέ­σεις, οι δαπάνες σε μετρητά, η ρευ­στό­τητα του φορο­λο­γού­με­νου κ.ά. για τον προσ­διο­ρι­σμό των εισο­δη­μά­των. Μάλιστα, οι έμμεσες τεχνι­κές ελέγχου έχουν επε­κτα­θεί και σε ακόμα τέσ­σε­ρις περι­πτώ­σεις:

– Όταν δηλώ­νε­ται ζημία σε του­λά­χι­στον τρία συνε­χό­μενα έτη και δεν προ­κύ­πτει ο τρόπος χρη­μα­το­δό­τη­σης της επι­χεί­ρη­σης με τον οποίο καλύ­πτο­νται οι υπο­χρε­ώ­σεις της.

– Όταν υπάρχει σημα­ντική ανα­ντι­στοι­χία μεταξύ αγορών, πωλή­σεων και απο­θε­μά­των.

– Όταν ο συντε­λε­στής μικτού κέρδους που προ­κύ­πτει από τα δηλού­μενα απο­τε­λέ­σματα είναι δια­φο­ρε­τι­κός από αυτόν που προ­κύ­πτει βάσει των παρα­στα­τι­κών αγορών και πωλή­σεων.

– Όταν η επι­χεί­ρηση δεν προ­σκο­μί­ζει στοι­χεία που ζητά η φορο­λο­γική διοί­κηση ύστερα από δύο προ­σκλή­σεις. Με τις έμμεσες τεχνι­κές, προσ­διο­ρί­ζο­νται τα κέρδη και το εκκα­θα­ρι­στικό βγαίνει με κατ’ εκτί­μηση φόρο.

Πηγή: capital.gr