Στη Ρόδο καλείται να δώσει εξηγήσεις 33χρονη για 1.521 τιμολόγια αξίας 16 εκατ. ευρώ που η ΑΑΔΕ χαρακτηρίζει εικονικά

• Η ημεδαπή, που τα έτη 2019 και 2020 ήταν δια­χει­ρί­στρια κατα­σκευα­στι­κής εται­ρείας με έδρα στην Αθήνα, κλήθηκε σε ανωμοτί εξη­γή­σεις στο πλαίσιο προ­κα­ταρ­κτι­κής εξέ­τα­σης για φορο­δια­φυγή σε βαθμό κακουρ­γή­μα­τος

Η υπόθεση ξεκί­νησε από έναν φορο­λο­γικό έλεγχο στην Αττική. Σχεδόν 5 χρόνια μετά την πρώτη εντολή ελέγχου, κατέ­ληξε σε μια πόρτα στη Ρόδο.

Αφορά 1.521 φορο­λο­γικά στοι­χεία συνο­λι­κής αξίας 16.010.110,97 ευρώ. Οι ελεγ­κτι­κές υπη­ρε­σίες της Ανε­ξάρ­τη­της Αρχής Δημο­σίων Εσόδων θεωρούν ότι τα στοι­χεία αυτά είναι εικο­νικά στο σύνολό τους. Κατά τις δια­πι­στώ­σεις τους, εκδό­θη­καν και έγιναν απο­δε­κτά για συναλ­λα­γές που δεν πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­καν ποτέ.

Σύμφωνα με πλη­ρο­φο­ρίες της «Δημο­κρα­τι­κής», στο επί­κε­ντρο της έρευνας βρί­σκε­ται μια 33χρονη ημεδαπή, κάτοι­κος Ρόδου. Από τις 8 Οκτω­βρίου 2019 έως τις 26 Ιουλίου 2021 ήταν δια­χει­ρί­στρια και νόμιμη εκπρό­σω­πος μονο­πρό­σω­πης ιδιω­τι­κής κεφα­λαιου­χι­κής εται­ρείας με αντι­κεί­μενο την κατα­σκευή οικι­στι­κών κτηρίων. Οταν ανέλαβε τη δια­χεί­ριση ήταν 26 ετών. Η Προ­α­να­κρί­τρια του Πρω­το­δι­κείου Ρόδου την κάλεσε να εμφα­νι­στεί ενώπιον της τη Δευτέρα 26 Οκτω­βρίου 2026. Εκεί θα λάμβανε γνώση της μηνυ­τή­ριας ανα­φο­ράς που έχει υπο­βά­λει σε βάρος της η Υπη­ρε­σία Ερευνών και Δια­σφά­λι­σης Δημο­σίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ) Αττικής και θα εξέθετε τη δική της εκδοχή.

Τα μεγέθη που κατα­γρά­φει ο έλεγχος

Η μηνυ­τή­ρια αναφορά κατα­τέ­θηκε στην Εισαγ­γε­λία Πρω­το­δι­κών Αθηνών στις 6 Αυγού­στου 2025. Στη­ρί­ζε­ται σε έκθεση μερικού ελέγχου. Κατά την έκθεση, η εται­ρεία που δια­χει­ρι­ζό­ταν η 33χρονη φέρεται να κινή­θηκε προς 2 κατευ­θύν­σεις ταυ­τό­χρονα: δεχόταν τιμο­λό­για και εξέδιδε τιμο­λό­για.

Ως λήπτρια, το 2019 φέρεται να έλαβε 52 εικο­νικά στοι­χεία από μία εται­ρεία. Η καθαρή τους αξία ήταν 132.940,16 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 31.905,64 ευρώ. Το 2020 τα νούμερα εκτο­ξεύ­θη­καν. Από δεύτερη εται­ρεία φέρεται να έλαβε 564 στοι­χεία, καθαρής αξίας 3.543.405,85 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 850.417,38 ευρώ. Συνο­λικά η λήψη αφορά 616 στοι­χεία, αξίας 4.558.669,03 ευρώ.

Από την πλευρά της έκδοσης, τα ποσά είναι ακόμη μεγα­λύ­τερα. Το 2019, μέσα σε λιγό­τερο από 3 μήνες λει­τουρ­γίας, η εται­ρεία φέρεται να εξέδωσε 50 στοι­χεία. Η .καθαρή τους αξία ήταν 137.554,94 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 33.013,18 ευρώ. Το 2020 εξέδωσε 855 στοι­χεία, καθαρής αξίας 9.097.478,91 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 2.183.394,91 ευρώ. Συνο­λικά η έκδοση αφορά 905 στοι­χεία, αξίας 11.451.441,94 ευρώ.

Αθροι­στικά, ο έλεγχος κατα­γρά­φει 1.521 φορο­λο­γικά στοι­χεία. Η καθαρή τους αξία είναι 12.911.379,86 ευρώ και ο ΦΠΑ 3.098.731,11 ευρώ, δηλαδή συνο­λικά πάνω από 16 εκατ. ευρώ. Η ΥΕΔΔΕ ζητά την ποινική δίωξη της 33χρονης για το διά­στημα της δια­χεί­ρι­σής της, αλλά και κάθε άλλου συνερ­γού ή συνυ­πεύ­θυ­νου.

Τιμο­λό­για εκα­τομ­μυ­ρίων και ΦΠΑ λίγων χιλιά­δων ευρώ

Πέρα από τον αριθμό των στοι­χείων, η έκθεση εξε­τά­ζει και τις δηλώ­σεις που υπέβαλε η ίδια η εται­ρεία. Για το 2019, δηλαδή για τους πρώτους σχεδόν 3 μήνες λει­τουρ­γίας της, δήλωσε ακα­θά­ρι­στα έσοδα 137.554,94 ευρώ και κέρδη 10.089,78 ευρώ. Η δήλωση αυτή υπο­βλή­θηκε στις 8 Δεκεμ­βρίου 2020. Για το 2020 τα ακα­θά­ρι­στα έσοδα ανήλθαν σε 9.100.302,41 ευρώ, τα κέρδη χρήσης σε 80.723,04 ευρώ και τα φορο­λο­γη­τέα κέρδη σε 129.988,46 ευρώ. Η δήλωση για το 2020 υπο­βλή­θηκε στις 11 Φεβρουά­ριου 2022.

Ακόμη πιο χαρα­κτη­ρι­στική είναι η εικόνα του ΦΠΑ. Σύμφωνα με τους πίνακες του ελέγχου, οι τρο­πο­ποι­η­τι­κές περιο­δι­κές δηλώ­σεις του 2020 εμφα­νί­ζουν φορο­λο­γη­τέες εκροές 9.100.302,41 ευρώ και φορο­λο­γη­τέες εισροές 9.065.885,49 ευρώ. Το συνο­λικό χρε­ω­στικό υπό­λοιπο, δηλαδή ο ΦΠΑ που προ­έ­κυ­πτε για κατα­βολή, ήταν μόλις 2.909,10 ευρώ. Για το 2019 οι εκροές ήταν 137.554,94 ευρώ, οι εισροές 132.940,16 ευρώ και το χρε­ω­στικό υπό­λοιπο 790,65 ευρώ.

Οι ελεγ­κτές περι­γρά­φουν τον μηχα­νι­σμό που, κατά την εκτί­μησή τους, βρί­σκε­ται πίσω από αυτά τα νούμερα. Υπο­στη­ρί­ζουν ότι τα έξοδα στα εισερ­χό­μενα τιμο­λό­για δεν αντι­στοι­χούν σε πραγ­μα­τι­κές αγορές. Αντί­θετα, συμ­ψη­φί­στη­καν με τις πωλή­σεις, ώστε ο ΦΠΑ που περιεί­χαν να εκπί­πτει από τον ΦΠΑ των εκροών και να μειώ­νο­νται τα καθαρά κέρδη. Με απλά λόγια, σύμφωνα με τον έλεγχο, ο φόρος που έπρεπε να κατα­βλη­θεί στο Δημόσιο περιο­ρί­στηκε στο ελά­χι­στο.

Για το 2020 ο έλεγχος εντο­πί­ζει και μια επι­πλέον από­κλιση. Στις δηλώ­σεις ΦΠΑ δηλώ­θη­καν εισροές 9.065.885,49 ευρώ. Στις συγκε­ντρω­τι­κές κατα­στά­σεις προ­μη­θευ­τών, όμως, η εται­ρεία δήλωσε ότι έλαβε 594 στοι­χεία καθαρής αξίας 3.568.250,97 ευρώ. Η διαφορά είναι 5.497.634,52 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 1.319.432,32 ευρώ. Κατά τους ελεγ­κτές, δεν περι­λαμ­βά­νε­ται στις κατα­στά­σεις προ­μη­θευ­τών ή δαπανών και δεν αντι­στοι­χεί σε πραγ­μα­τι­κές αγορές. Ο έλεγχος κατα­γρά­φει επίσης ότι η εται­ρεία συμ­ψή­φισε μη νόμιμα ΦΠΑ εισροών άνω των 150.000 ευρώ. Για τον λόγο αυτό συντά­χθηκε και ειδική έκθεση ελέγχου.

Οι προ­μη­θευ­τές της εται­ρείας ήταν ελά­χι­στοι. Το 2019 δήλωσε ότι έλαβε 60 στοι­χεία, από τα οποία τα 52 προ­έρ­χο­νταν από μία μόνο εκδό­τρια. Από όλους τους υπό­λοι­πους προ­μη­θευ­τές φέρεται να έλαβε 8 στοι­χεία, καθαρής αξίας 2.460 ευρώ. Το 2020, από τα 594 στοι­χεία που δήλωσε, τα 564 προ­έρ­χο­νταν από τη δεύτερη εκδό­τρια. Τα υπό­λοιπα 30 άθροι­ζαν μόλις 24.845,12 ευρώ.

Μια έδρα που δεν λει­τούρ­γησε ποτέ

Η εται­ρεία ξεκί­νησε επίσημα τη λει­τουρ­γία της στις 8 Οκτω­βρίου 2019. Ως κύρια δρα­στη­ριό­τητα δήλωσε την κατα­σκευή οικι­στι­κών κτηρίων. Δίπλα της όμως κατα­χω­ρί­στηκε ένας μακρύς κατά­λο­γος δευ­τε­ρευου­σών δρα­στη­ριο­τή­των χωρίς σχέση μεταξύ τους. Περιε­λάμ­βανε την κατα­σκευή τρο­χό­σπι­των και τις υπο­βρύ­χιες εργα­σίες επι­σκευής πλοίων. Περι­λάμ­βανε επίσης χον­δρικό εμπόριο ανταλ­λα­κτι­κών αυτο­κι­νή­των, ζωο­τρο­φών, κρέατος, αλκο­ο­λού­χων ποτών, καπνού, ζάχαρης, σοκο­λά­τας, καφέ, μπα­χα­ρι­κών και ψαριών. Στην ίδια λίστα υπήρχαν υπη­ρε­σίες συμ­βού­λων δια­χεί­ρι­σης, στα­τι­κές μελέτες μεγάλων τεχνι­κών έργων, διάθεση προ­σω­πι­κού, ενοι­κί­αση φορ­τη­γών και οργά­νωση σεμι­να­ρίων και πολι­τι­στι­κών εκδη­λώ­σεων. Οι ελεγ­κτές σημειώ­νουν ότι τόσες ετε­ρό­κλη­τες δρα­στη­ριό­τη­τες είναι χαρα­κτη­ρι­στικό των εικο­νι­κών οντο­τή­των.

Στη δηλω­μένη έδρα στην Αθήνα, οι ελεγ­κτές δια­πί­στω­σαν, και από πλη­ρο­φο­ρίες περί­οι­κων, ότι η εται­ρεία δεν δρα­στη­ριο­ποι­ή­θηκε ποτέ εκεί. Είχε απο­χω­ρή­σει προς άγνωστη κατεύ­θυνση. Η μίσθωση του χώρου, σύμφωνα με τη δήλωση της εκμι­σθώ­τριας, ξεκί­νησε με ημε­ρο­μη­νία 1 Νοεμ­βρίου 2019 και λύθηκε στις 29 Φεβρουα­ρίου 2020. Διήρ­κεσε δηλαδή μόλις 4 μήνες. Η εται­ρεία δεν δήλωσε ποτέ στη φορο­λο­γική διοί­κηση αλλαγή διεύ­θυν­σης έδρας.

Οι ελεγ­κτές ανα­ζή­τη­σαν και τον μετέ­πειτα δια­χει­ρι­στή της εται­ρείας σε 2 διευ­θύν­σεις κατοι­κίας που είχε δηλώσει στην Αττική. Δεν τον εντό­πι­σαν σε καμία. Τα ευρή­ματα κατα­γρά­φουν ακόμη ότι η εται­ρεία δεν είχε κανένα όχημα τα έτη 2019 και 2020 και δεν έκανε ενδο­κοι­νο­τι­κές αγορές ούτε εισα­γω­γές από τρίτες χώρες. Δεν προ­σκό­μισε ποτέ τα λογι­στικά της βιβλία, παρότι της ζητή­θη­καν. Στο πόρισμά τους οι ελεγ­κτές περι­γρά­φουν μια οντό­τητα χωρίς πραγ­μα­τικό χώρο δρα­στη­ριό­τη­τας και χωρίς τον εξο­πλι­σμό και την υποδομή που θα της επέ­τρε­παν να που­λή­σει προ­ϊ­ό­ντα ή να παρά­σχει υπη­ρε­σίες.

3 εται­ρείες που ξεκί­νη­σαν μέσα σε 2 μήνες

Η έρευνα δεν περιο­ρί­στηκε στην εται­ρεία της 33χρονης. Οι ελεγ­κτές εξέ­τα­σαν και τις 2 εται­ρείες από τις οποίες φέρεται να προ­έρ­χε­ται το μεγα­λύ­τερο μέρος των εισερ­χό­με­νων τιμο­λο­γίων της. Κατέ­λη­ξαν ότι αμφό­τε­ρες εξέ­δι­δαν εικο­νικά στοι­χεία στο σύνολο των συναλ­λα­γών τους. Και οι 3 εται­ρείες ξεκί­νη­σαν δρα­στη­ριό­τητα μέσα σε λίγες εβδο­μά­δες. Η πρώτη στις 8 Οκτω­βρίου 2019, η δεύτερη 2 ημέρες αργό­τερα, στις 10 Οκτω­βρίου, και η τρίτη στις 12 Δεκεμ­βρίου του ίδιου έτους. Οι 2 εκδό­τριες είχαν δηλώσει ως κύρια δρα­στη­ριό­τητα την κατα­σκευή προ­κα­τα­σκευα­σμέ­νων μεταλ­λι­κών κτηρίων.

Η πρώτη εκδό­τρια, σύμφωνα με τον έλεγχο, δεν λει­τουρ­γούσε στη δηλω­μένη έδρα της. Η πρό­σκληση για τα λογι­στικά της αρχεία θυρο­κολ­λή­θηκε τον Νοέμ­βριο του 2022 στην κατοι­κία της δια­χει­ρί­στριάς της, χωρίς να υπάρξει ποτέ απά­ντηση. Οι ελεγ­κτές της απο­δί­δουν την έκδοση 99 εικο­νι­κών στοι­χείων το 2019, καθαρής αξίας 635.462,25 ευρώ. Της απο­δί­δουν επίσης 1.755 στοι­χεία το 2020, καθαρής αξίας 18.848.328,05 ευρώ. Τέλος, της απο­δί­δουν τη λήψη 749 εικο­νι­κών στοι­χείων από τη δεύτερη εκδό­τρια, καθαρής αξίας 7.458.528,35 ευρώ.

Για τη δεύτερη εκδό­τρια, η έκθεση ανα­φέ­ρει ότι ο αριθμός της οδού που είχε δηλώσει ως έδρα δεν υπάρχει, αφού η αρίθ­μηση του δρόμου σταματά στο 14. Συστη­μένη επι­στολή που της στάλ­θηκε επέ­στρεψε με την ένδειξη ότι η διεύ­θυνση είναι ανε­παρ­κής και ο αριθμός ανύ­παρ­κτος. Ούτε σε δεύτερη διεύ­θυνση, που προ­έ­κυ­πτε από δήλωση μίσθω­σης, βρέθηκε ποτέ δρα­στη­ριό­τητα. Η δια­χει­ρί­στριά της δεν εντο­πί­στηκε στην κατοι­κία της. Στη δεύτερη εκδό­τρια απο­δί­δε­ται η έκδοση 2.807 εικο­νι­κών στοι­χείων μέσα στο 2020. Η καθαρή τους αξία ήταν 21.113.883,95 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 5.067.332,23 ευρώ, δηλαδή συνο­λικά 26.181.216,18 ευρώ.

Και για τις δια­χει­ρί­στριες των 2 εκδο­τριών έχουν υπο­βλη­θεί ξεχω­ρι­στές μηνυ­τή­ριες ανα­φο­ρές. Για τη 39χρονη δια­χει­ρί­στρια της δεύ­τε­ρης εκδό­τριας υπο­βλή­θηκε τον Νοέμ­βριο του 2024. Για τη 52χρονη δια­χει­ρί­στρια της πρώτης υπο­βλή­θηκε τον Αύγου­στο του 2025, την ίδια ημέρα με την αναφορά για την 33χρονη.

Ποιοι εμφα­νί­ζο­νται να έλαβαν τα τιμο­λό­για

Σύμφωνα με τις συγκε­ντρω­τι­κές κατα­στά­σεις, τα στοι­χεία που φέρεται να εξέδωσε η εται­ρεία της 33χρονης πήγαν σε 5 λήπτες το 2019. Το 2020 πήγαν σε 97 φυσικά και νομικά πρόσωπα. Τα ποσά δια­φέ­ρουν πολύ. Σε ορι­σμέ­νες περι­πτώ­σεις πρό­κει­ται για 1 τιμο­λό­γιο λίγων εκα­το­ντά­δων ευρώ, σε άλλες για δεκάδες στοι­χεία. Ένας λήπτης εμφα­νί­ζε­ται να έλαβε 21 στοι­χεία συνο­λι­κής αξίας 3.430.584 ευρώ. Ένας άλλος έλαβε 107 στοι­χεία. Σε μια περί­πτωση, 1 μόνο τιμο­λό­γιο φτάνει τα 725.400 ευρώ).

Η αναφορά της ΥΕΔΔΕ δεν στρέ­φε­ται κατά των ληπτών. Ο έλεγχος σημειώ­νει, ωστόσο, ότι θα συντα­χθούν δελτία πλη­ρο­φο­ριών προς τις αρμό­διες υπη­ρε­σίες. Έτσι θα εξε­τα­στεί και η πλευρά όσων εμφα­νί­ζο­νται να απο­δέ­χτη­καν τα επίμαχα στοι­χεία.