Στο επίκεντρο του Διοικητικού Πρωτοδικείου Ρόδου φορολογική διαφορά με ρίζες σε ελέγχους για εικονικά τιμολόγια

• Η τελευ­ταία προ­δι­κα­στική απόφαση κράτησε το σκέλος του προ­στί­μου 37.256,00 ευρώ για 9 πλαστά και εικο­νικά στοι­χεία και δια­τάσ­σει αυτο­τελή προ­σφυγή για τον φόρο εισο­δή­μα­τος 8.542,37 ευρώ, με παράλ­ληλη εικόνα από την ποινική δια­δρομή της ίδιας υπό­θε­σης στο Τρι­με­λές Εφετείο Δωδε­κα­νή­σου

Το Διοι­κη­τικό Πρω­το­δι­κείο Ρόδου εξα­κο­λου­θεί να απα­σχο­λεί­ται με μία φορο­λο­γική υπόθεση που έχει ήδη δια­τρέ­ξει μακρά δια­δι­κα­στική πορεία, από την άσκηση προ­σφυ­γής το 2021 έως την έκδοση δια­δο­χι­κών προ­δι­κα­στι­κών απο­φά­σεων.

Στο επί­κε­ντρο βρί­σκε­ται αλλο­δαπή κάτοι­κος Κω, η οποία στρέ­φε­ται κατά από­φα­σης της Διεύ­θυν­σης Επί­λυ­σης Δια­φο­ρών της Ανε­ξάρ­τη­της Αρχής Δημο­σίων Εσόδων, στο μέρος που απορ­ρί­φθηκε η ενδι­κο­φα­νής προ­σφυγή της κατά πράξεων της Δ.Ο.Υ. Ρόδου.

Με την προ­σφυγή ζητεί­ται η ακύρωση από­φα­σης της Διεύ­θυν­σης Επί­λυ­σης Δια­φο­ρών, στο μέρος που απορ­ρί­φθηκε ενδι­κο­φα­νής προ­σφυγή κατά δύο πράξεων της Δ.Ο.Υ. Ρόδου.

Η πρώτη πράξη είναι ορι­στική πράξη επι­βο­λής προ­στί­μου για τη δια­χει­ρι­στική περίοδο 1 Ιανουα­ρίου 2009 έως 31 Δεκεμ­βρίου 2009. Με την πράξη αυτή κατα­λο­γί­στηκε πρό­στιμο 37.256,00 ευρώ, με αιτιο­λο­γία τη λήψη και κατα­χώ­ριση 9 πλαστών και εικο­νι­κών στοι­χείων συνο­λι­κής καθαρής αξίας 93.140,00 ευρώ, με εκδό­τρια επι­χεί­ρηση που ανα­φέ­ρε­ται στον φάκελο της από­φα­σης.

Η δεύτερη πράξη είναι ορι­στική πράξη προσ­διο­ρι­σμού φόρου εισο­δή­μα­τος, οικο­νο­μι­κού έτους 2010, με κατα­λο­γι­σμό 8.542,37 ευρώ, λόγω θεώ­ρη­σης των βιβλίων και στοι­χείων ως ανα­κρι­βών.

Η ποινική δια­δρομή

της ίδιας υπό­θε­σης και τα φορο­λο­γικά στοι­χεία που εξε­τά­στη­καν

Παράλ­ληλα με τη διοι­κη­τική διαφορά, τα πραγ­μα­τικά περι­στα­τικά που σχε­τί­ζο­νται με εικο­νικά φορο­λο­γικά στοι­χεία έχουν απα­σχο­λή­σει και την ποινική δικαιο­σύνη. Σύμφωνα με τα στοι­χεία που παρα­τί­θε­νται για την ποινική σκέψη της ίδιας υπό­θε­σης, δύο υπο­θέ­σεις κακουρ­γη­μα­τι­κής φορο­α­πά­της με κατη­γο­ρού­μενη αλλο­δαπή κάτοικο Κω εξε­τά­στη­καν σε δεύτερο βαθμό στο Τρι­με­λές Εφετείο Δωδε­κα­νή­σου.

Στην πρώτη υπόθεση ανα­φέ­ρε­ται ότι σε δεύτερο βαθμό επι­βλή­θηκε ποινή κάθειρ­ξης 5 ετών για έκδοση εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, με συνο­λική αξία που υπερ­βαί­νει τις 150.000 ευρώ. Περι­γρά­φε­ται ότι, ως εκπρό­σω­πος ατο­μι­κής επι­χεί­ρη­σης με αντι­κεί­μενο εργα­σίες ελαιο­χρω­μα­τι­σμών, εκδό­θη­καν τιμο­λό­για παροχής υπη­ρε­σιών σε τρία δια­δο­χικά έτη.

Για το διά­στημα 1 Ιανουα­ρίου 2007 έως 31 Δεκεμ­βρίου 2007 ανα­φέ­ρε­ται τιμο­λό­γιο 144.640,00 ευρώ, εν μέρει εικο­νικό ως προς την αξία του­λά­χι­στον κατά 63.000 ευρώ. Για το διά­στημα 1 Ιανουα­ρίου 2008 έως 31 Δεκεμ­βρίου 2008 ανα­φέ­ρε­ται τιμο­λό­γιο 93.677,00 ευρώ, εν όλω εικο­νικό. Για το διά­στημα 1 Ιανουα­ρίου 2009 έως 31 Δεκεμ­βρίου 2009 ανα­φέ­ρε­ται τιμο­λό­γιο 109.949,00 ευρώ, εν μέρει εικο­νικό ως προς την αξία του­λά­χι­στον κατά 31.786 ευρώ.

Στο ίδιο πλαίσιο γίνεται αναφορά σε έλεγχο του ΣΔΟΕ και σε σειρά στοι­χείων που, κατά την περι­γραφή, συν­δέ­ο­νται με την εικόνα της λει­τουρ­γίας της επι­χεί­ρη­σης στα συγκε­κρι­μένα έτη, όπως η απουσία αγορών εμπο­ρευ­μά­των και πρώτων υλών σε κρί­σι­μες περιό­δους, ζητή­ματα σε δηλώ­σεις και εισφο­ρές, αλλά και ελέγ­χους γύρω από φερό­με­νους υπερ­γο­λά­βους και τη δυνα­τό­τητα υλο­ποί­η­σης εργα­σιών. Συνο­λικά, σύμφωνα με τα παρα­τι­θέ­μενα στοι­χεία, το ποσό εικο­νι­κών εν όλω ή εν μέρει στοι­χείων που απο­δί­δε­ται ότι εκδό­θη­καν και απο­δέ­χθη­καν με πρόθεση ανέρ­χε­ται σε 260.586 ευρώ.

Στη δεύτερη ποινική υπόθεση, η έφεση απορ­ρί­φθηκε ως ανυ­πο­στή­ρι­κτη. Γίνεται επίσης αναφορά ότι υπήρξε κατα­δίκη με ένα δεύτερο πρόσωπο, στο πλαίσιο εται­ρι­κής δρα­στη­ριό­τη­τας στον χώρο οικο­δο­μι­κών εργα­σιών. Περι­γρά­φο­νται λήψεις και κατα­χω­ρί­σεις τιμο­λο­γίων, ειδι­κό­τερα για το έτος 2008 4 τιμο­λό­για συνο­λι­κής καθαρής αξίας 393.344 ευρώ και για το έτος 2009 79 τιμο­λό­για συνο­λι­κής καθαρής αξίας 1.154.120,95 ευρώ, με την επι­σή­μανση ότι αφο­ρού­σαν ανύ­παρ­κτες συναλ­λα­γές σε ξενο­δο­χεια­κές επι­χει­ρή­σεις.