Αλλοδαπή κατηγορούμενη σε δύο υποθέσεις κακουργηματικής φοροαπάτης

Δύο υπο­θέ­σεις κακουρ­γη­μα­τι­κής φορο­α­πά­της με κατη­γο­ρού­μενη μια αλλο­δαπή κάτοικο της Κω, που έχει κατα­δι­κα­στεί πρω­το­δί­κως σε δύο δίκες, σε ποινή κάθειρ­ξης 6 ετών και ποινή φυλά­κι­σης 3 ετών, θα απα­σχο­λή­σουν την προ­γραμ­μα­τι­σμένη για την 9η Ιουνίου 2021 συνε­δρί­αση του Τρι­με­λούς Εφε­τείου Δωε­δε­κα­νή­σου επί κακουρ­γη­μά­των.

Στην πρώτη υπόθεση για την οποία της επι­βλή­θηκε ποινή κάθειρ­ξης 6 ετών με ανα­σταλ­τικό ως προς την έφεση απο­τέ­λε­σμα η κατη­γο­ρού­μενη κρίθηκε ένοχη έκδοσης εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, η συνο­λική αξία των οποίων υπερ­βαί­νει το ποσό των 150.000 ευρώ.

Η κατη­γο­ρού­μενη κρίθηκε συγκε­κρι­μένα ένοχη για το ό,τι, ως εκπρό­σω­πος εδρεύ­ου­σας στην περιοχή Ζηπάρι της Κω ομώ­νυ­μης ατο­μι­κής επι­χεί­ρη­σης, η οποία έχει ως αντι­κεί­μενο την εκτέ­λεση εργα­σιών ελαιο­χρω­μα­τι­σμών, εξέδωσε κατά το χρονικό διά­στημα από 1-01-2007 έως 31-12-2007, τιμο­λό­γιο παροχής υπη­ρε­σιών, ύψους 144.640,00 ευρώ, το οποίο ήταν εν μέρει εικο­νικό ως προς την αξία του­λά­χι­στον κατά το ποσό των 63.000 ευρώ και αφο­ρούσε σε εν μέρει ανύ­παρ­κτη συναλ­λαγή, από 1-01-2008 έως 31-12-2008, τιμο­λό­γιο παροχής υπη­ρε­σιών, ύψους 93.677,00 ευρώ, το οποίο ήταν εν όλω εικο­νικό και αφο­ρούσε ανύ­παρ­κτη συναλ­λαγή, από 1-01-2009 έως 31-12-2009, τιμο­λό­γιο παροχής υπη­ρε­σιών, ύψους 109.949,00 ευρώ, το οποίο ήταν εν μέρει εικο­νικό ως προς την αξία του­λά­χι­στον κατά το ποσό των 31.7860 ευρώ και αφο­ρούσε εν μέρει ανύ­παρ­κτη συναλ­λαγή.

Τα κατά τα ανωτέρω εκδο­θέ­ντα τιμο­λό­για, όπως προ­έ­κυψε από έλεγχο του ΣΔΟΕ τυγ­χά­νουν εν μέρει ή εν όλω εικο­νικά, καθόσον κατά τα έτη 2007 και 2009 ουδεμία αγορά εμπο­ρευ­μά­των και πρώτων υλών είχε πραγ­μα­το­ποι­ή­σει, εν έτει 2008 ουδέν εκ των τιμο­λο­γίων αγοράς πρώτων υλών προ­ο­ρί­ζετο για ξενο­δο­χειακή επι­χεί­ρηση με έδρα την περιοχή Ψαλίδι της Κω, τα έτη 2007 και 2009 σε ουδεμία δαπάνη μισθο­δο­σίας είχε υπο­βλη­θεί, δεν είχε υπο­βά­λει δηλώ­σεις, ούτε είχε κατα­βά­λει εισφο­ρές για τις εργα­σίες, τις οποίες τιμο­λο­γούσε, ενώ ουδείς εκ των υπερ­γο­λά­βων οι οποίοι φέρο­νται ότι απα­σχο­λή­θη­καν κατά τα έτη 2008 και 2009 αντι­στοί­χως σε εργα­σίες ελαιο­χρω­μα­τι­σμού σε ξενο­δο­χειακό συγκρό­τημα στο Ψαλίδι της Κω, την εκτέ­λεση των οποίων ανέλαβε ως εργο­λά­βος η ατομική της επι­χεί­ρηση, νομίμως εκπρο­σω­πού­μενη, είχε τη δυνα­τό­τητα να υλο­ποι­ή­σει τις εν λόγω εργα­σίες.

Επι­πλέον ένας άλλος επι­χει­ρη­μα­τίας κατά την τελευ­ταία δεκα­ε­τία και δη από το έτος 1998 και εντεύ­θεν δεν είχε υπο­βά­λει δηλώ­σεις εισο­δή­μα­τος, ΦΠΑ και συγκε­ντρω­τι­κές κατα­στά­σεις τιμο­λο­γίων πελατών-προμηθευτών, δεν είχε δηλωθεί ως πελάτης από ουδεμία επι­χεί­ρηση μη έχοντας πραγ­μα­το­ποι­ή­σει ουδεμία αγορά άνω των 300.00 ευρώ κατά την εν λόγω χρονική περίοδο, κατά δήλωση της ανωτέρω εργο­δό­τριας ξενο­δο­χεια­κής επι­χεί­ρη­σης, ούτε ο ίδιος ανέλαβε οια­δή­ποτε εργασία ελαιο­χρω­μα­τι­σμού των εγκα­τα­στά­σεων του ξενο­δο­χείου, ούτε έχουν κατα­χω­ρη­θεί συνα­φείς εργα­σίες ελαιο­χρω­μα­τι­σμού, ενώ τόσο σε βάρος του ίδιου όσο και σε βάρος της εται­ρείας του στην Εθνική Οδό Αθηνών -Λαμίας, της οποίας φέρεται ο ίδιος ως εκπρό­σω­πος, έχει κατα­λο­γι­στεί πληθώρα παρα­βά­σεων για έκδοση και αποδοχή πλαστών και εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, συνο­λι­κής αξίας εγγί­ζου­σας τα 3.000.000 ευρώ.

Αφε­τέ­ρου δε, υπερ­γο­λά­βος ετερ­ρό­ρυθμη εται­ρεία ως αντι­κεί­μενο εμπο­ρι­κής δρα­στη­ριό­τη­τας είχε δηλώσει όχι τις οικο­δο­μι­κές εργα­σίες, αλλά το εμπόριο χυμών – φρούτων, ενώ ως δευ­τε­ρεύ­ου­σες δρα­στη­ριό­τη­τες είχε δηλώσει εμπο­ρική αντιπροσωπεία-μεσιτεία-προμήθεια πώλησης χυμών, χον­δρικό εμπόριο Η/Υ, χον­δρικό εμπόριο τηλε­πι­κοι­νω­νια­κού εξο­πλι­σμού, δεν έχει υπο­βά­λει δηλώ­σεις ΦΠΑ για το έτος 2009 και εντεύ­θεν, ούτε δηλώ­σεις φόρου εισο­δή­μα­τος για τα οικο­νο­μικά έτη 2010 και εντεύ­θεν και ουδέ­ποτε έχει θεω­ρή­σει τιμο­λό­για παροχής υπη­ρε­σιών ούτε στη Δ.Ο.Υ. Γλυ­φά­δας, ούτε στη Δ.Ο.Υ. Αργυ­ρού­πο­λης, όπου μετα­φέρ­θηκε εν συνε­χεία, ενώ κατά δήλωση της εργο­δό­τριας εται­ρείας η ανωτέρω υπερ­γο­λά­βος ετε­ρόρ­ρυθμη εται­ρεία ουδέ­ποτε απα­σχο­λή­θηκε στην εκτέ­λεση εργα­σιών ελαιο­χρω­μα­τι­σμού στο ξενο­δο­χειακό συγκρό­τημα, καθώς επίσης ότι δεν είχαν κατα­χω­ρη­θεί στα βιβλία της (εργο­δό­τριας) συνα­φείς εργα­σίες κατά την αυτήν ως άνω χρονική περίοδο (2009 και εντεύ­θεν).

Συνο­λι­κώς το ποσό των εικο­νι­κών εν όλω ή εν μέρει φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, τα οποία με πρόθεση εξέδωσε και απο­δέ­χθηκε ανέρ­χε­ται στο ποσό των 260.586 ευρώ.

– Στην δεύτερη υπόθεση έχει κατα­δι­κα­στεί σε ποινή φυλά­κι­σης 3 ετών με 3ετή ανα­στολή ένας ημε­δα­πός, κάτοι­κος Αττικής για αποδοχή και έκδοση εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων αξίας άνω των 200.000 ευρώ κατ’ εξα­κο­λού­θηση.

Συγκε­κρι­μένα, ως ομόρ­ρυθ­μοι εταίροι και δια­χει­ρι­στές ομόρ­ρυθ­μης εται­ρείας, που δρα­στη­ριο­ποιεί­ται στον τομέα των οικο­δο­μι­κών εργα­σιών και εδρεύει στο Τιγκάκι έλαβαν και κατα­χώ­ρι­σαν:

– Στα βιβλία της χρήσης του έτους 2008, 4 τιμο­λό­για συνο­λι­κής καθαρής αξίας 393.344 ευρώ, τα οποία ήταν εικο­νικά, καθώς αφο­ρού­σαν ανύ­παρ­κτες συναλ­λα­γές σε ξενο­δο­χεια­κές επι­χει­ρή­σεις.

– Στα βιβλία της χρήσης του έτους 2009, 79 τιμο­λό­για συνο­λι­κής καθαρής αξίας 1.154.120,95 ευρώ, τα οποία ήταν εικο­νικά.

Συγκε­κρι­μένα, ως ομόρ­ρυθ­μοι εταίροι και δια­χει­ρι­στές ομόρ­ρυθ­μης εται­ρίας εξέ­δω­σαν τιμο­λό­για που αφο­ρού­σαν οικο­δο­μι­κές εργα­σίες, με λήπτρια ανώνυμη ξενο­δο­χειακή εται­ρεία τα οποία ήταν μερικώς εικο­νικά ως προς την αξία τους, καθώς ήταν υπερ­τι­μο­λο­γη­μένα, αφού η εταιρία είχε ελά­χι­στες αγορές Α’ και Β’ υλών με προ­ο­ρι­σμό το υπό ανέ­γερση ξενο­δο­χείο της εται­ρείας.