Νέο σύστημα για την υποβολή συγκεντρωτικών καταστάσεων

Περισ­σό­τε­ροι από ένα εκα­τομ­μύ­ριο επι­χει­ρη­μα­τίες, ελεύ­θε­ροι επαγ­γελ­μα­τίες και αγρότες θα πρέπει κάθε μήνα να υπο­βά­λουν ηλε­κτρο­νικά τα στοι­χεία για όλες τις συναλ­λα­γές τους. Σύμφωνα με τη νέα φορο­λο­γική νομο­θε­σία, για τις συναλ­λα­γές που πραγ­μα­το­ποιού­νται από 1ης Ιανουα­ρίου 2014 υπάρχει η υπο­χρέ­ωση για όλες τις επι­χει­ρή­σεις και τους ελεύ­θε­ρους επαγ­γελ­μα­τίες να υπο­βά­λουν κάθε μήνα κατα­στά­σεις φορο­λο­γι­κών στοι­χείων για δια­σταύ­ρωση πλη­ρο­φο­ριών.

Ειδι­κό­τερα, όσοι επι­χει­ρη­μα­τίες τηρούν διπλο­γρα­φικά βιβλία (πρώην Γ΄ κατη­γο­ρίας) θα πρέπει να υπο­βά­λουν κάθε μήνα τις συγκε­ντρω­τι­κές κατα­στά­σεις πελατών- προ­μη­θευ­τών, ενώ όσοι τηρούν απλο­γρα­φικά βιβλία (εσόδων- εξόδων ή πρώην Β΄ κατη­γο­ρίας) θα υπο­χρε­ού­νται να υπο­βά­λουν τις κατα­στά­σεις προ­μη­θευ­τών ανά τρίμηνο. Σύμφωνα με πλη­ρο­φο­ρίες, θα προ­βλέ­πε­ται μια μετα­βα­τική περί­ο­δος προ­σαρ­μο­γής τριών μηνών.

Η εφαρ­μογή για την ηλε­κτρο­νική υποβολή των μηνιαίων κατα­στά­σεων πελατών-προμηθευτών και συναλ­λα­γών λει­τουρ­γεί αυτή τη στιγμή πολι­τικά, ενώ η ΓΓΠΣ δίνει απα­ντή­σεις σε συχνές ερω­τή­σεις για το νέο σύστημα υπο­βο­λής των συγκε­ντρω­τι­κών κατα­στά­σεων πελατών-προμηθευτών.

1. Ποιο είναι το περιε­χό­μενο αυτών των κατα­στά­σεων;

Η κατά­σταση περιέ­χει συγκε­ντρω­τικά στοι­χεία εκδο­θέ­ντων και ληφθέ­ντων τιμο­λο­γίων και συγκε­ντρω­τικά στοι­χεία λια­νι­κών πωλή­σεων και δαπανών. Πιο συγκε­κρι­μένα, κάθε εγγραφή με τιμο­λό­για περιέ­χει: ΑΦΜ αντι­συμ­βαλ­λό­με­νου, Περίοδο που αφορά, Πλήθος Τιμο­λο­γίων, Καθαρή Αξία, ΦΠΑ, ενώ οι εγγρα­φές λια­νι­κών συναλ­λα­γών και δαπανών είναι παρό­μοιες, χωρίς ΑΦΜ αντι­συμ­βαλ­λό­με­νου.

2. Ποια είναι η κατα­λη­κτική ημε­ρο­μη­νία στην οποία θα υπο­βάλ­λο­νται οι κατα­στά­σεις αυτές;

Η υπο­χρέ­ωση υπο­βο­λής για τα έσοδα είναι μέχρι την 15η του επό­με­νου μηνός. Για τα έξοδα δεν υπάρχει προ­θε­σμία, αλλά πρέπει να υπο­βλη­θούν προ της περιο­δι­κής δήλωσης ΦΠΑ στην οποία θα δηλω­θούν.

3. Οι χον­δρι­κές συναλ­λα­γές θα κατα­χω­ρί­ζο­νται ανα­λυ­τικά ανά ΑΦΜ, δηλαδή κάθε παρα­στα­τικό ξεχω­ρι­στά ή συγκε­ντρω­τικά;

Η υπο­χρέ­ωση για τις χον­δρι­κές συναλ­λα­γές είναι συγκε­ντρω­τι­κές εγγρα­φές ανά ΑΦΜ, αλλά αθροί­ζο­νται ξεχω­ρι­στά οι συναλ­λα­γές αντί­στρο­φης ροής αξίας (π.χ. πιστω­τικά τιμο­λό­για) σε δια­κριτή εγγραφή ανά ΑΦΜ.

Στα έσοδα είναι πάντα ανά ΑΦΜ και ανά μήνα, αλλά στα έξοδα, και μόνο για όσους έχουν απλο­γρα­φικά, είναι δυνατόν να υπο­βλη­θεί μια εγγραφή ανά ΑΦΜ και ανά τρίμηνο.

Το σύστημα υπο­δέ­χε­ται και ανα­λυ­τικά στοι­χεία ανά παρα­στα­τικό ή και ανά­μει­κτα ανα­λυ­τικά και συγκε­ντρω­τικά και μπορεί να δημιουρ­γεί τα συγκε­ντρω­τικά.

4. Ποιοι είναι οι τρόποι υπο­βο­λής; Μπορεί να γίνει αυτό­ματα;

Δίνο­νται πολ­λα­πλές δυνα­τό­τη­τες (xml upload, web service, σύνδεση με ΕΑΦΔΣΣ, φόρμα για χει­ρο­κί­νητη υποβολή) ώστε να διευ­κο­λυν­θούν οι επι­χει­ρή­σεις. Όποιον τρόπο και να επι­λέ­ξει για τη δια­βί­βαση των συναλ­λα­γών, θα πρέπει του­λά­χι­στον μία φορά το μήνα να μπαίνει ο δια­χει­ρι­στής ή ο εξου­σιο­δο­τη­μέ­νος λογι­στής στο σύστημα, να ελέγχει και να τρο­πο­ποιεί την κατά­στασή της, και να την υπο­βάλ­λει.

5. Με ποιον τρόπο θα υπο­βάλ­λο­νται οι εκπρό­θε­σμες ή διορ­θω­τι­κές κατα­στά­σεις;

Το σύστημα επι­τρέ­πει την προ­σθήκη και τρο­πο­ποί­ηση οποιασ­δή­ποτε εγγρα­φής μέχρι τη λήξη του τρέ­χο­ντος οικο­νο­μι­κού έτους και πριν την υποβολή της εκκα­θα­ρι­στι­κής δήλωσης ΦΠΑ. Κυρώ­σεις επι­βάλ­λο­νται για εκπρό­θε­σμες (πέραν τις 15 του επό­με­νου μηνός) προ­σθή­κες ή τρο­πο­ποι­ή­σεις στις εγγρα­φές εσόδων.

Σε κάθε περί­πτωση, τα στοι­χεία που υπο­βάλ­λο­νται θα πρέπει να συμ­βα­δί­ζουν με τις περιο­δι­κές δηλώ­σεις ΦΠΑ, άρα αν υπο­βάλ­λε­ται τρο­πο­ποι­η­τική δήλωση ΦΠΑ, θα πρέπει πρώτα να τρο­πο­ποιεί­ται ανάλογα η κατά­σταση φορο­λο­γι­κών στοι­χείων.

6. Θα υπάρ­χουν ακυ­ρω­τι­κές εγγρα­φές;

Δεν υπάρ­χουν ακυ­ρω­τι­κές, θα πρέπει απλά να τρο­πο­ποιού­νται ή να δια­γρά­φο­νται οι ανά­λο­γες εγγρα­φές.

7. Αν μια εται­ρεία απαλ­λάσ­σε­ται από ΦΠΑ, θα υπο­βά­λει στοι­χεία; Και τι πρέπει να κάνουν οι αντι­συμ­βαλ­λό­με­νοί της;

Ναι θα υπο­βά­λει, η υπο­χρέ­ωση υπο­βο­λής είναι ανε­ξάρ­τητη της απαλ­λα­γής ΦΠΑ. Οι αντι­συμ­βαλ­λό­με­νοι δηλώ­νουν ό,τι ανα­γρά­φε­ται στα ανάλογα παρα­στα­τικά.

8. Όσον αφορά τις λια­νι­κές πωλή­σεις, στην περί­πτωση που μια επι­χεί­ρηση έχει περισ­σό­τε­ρες από μία ταμεια­κές μηχανές, τα στοι­χεία θα απο­στέλ­λο­νται ανά εται­ρεία συγκε­ντρω­τικά ή ανά ταμειακή μηχανή;

Ζητού­νται υπο­χρε­ω­τικά ανά ταμειακή. Για ένα διά­στημα προ­σαρ­μο­γής, θα γίνο­νται δεκτές και συγκε­ντρω­τι­κές δηλώ­σεις.

9. Όσον αφορά τα έξοδα που λαμ­βά­νουν οι επι­χει­ρή­σεις από ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ κ.λπ. που έχουν εκδοθεί σε όνομα τρίτου (ιδιο­κτήτη του ακι­νή­του), θα συμπε­ρι­λαμ­βά­νο­νται στις κατα­στά­σεις ή όχι και με ποιο τρόπο;

Θα συμπε­ρι­λαμ­βά­νο­νται συγκε­ντρω­τικά ανά μήνα ή ανά τρίμηνο για τα απλο­γρα­φικά σε μία εγγραφή δαπανών, χωρίς αντι­συμ­βαλ­λό­μενο.

10. Σε περί­πτωση που ένας υπό­χρεος λάβει ένα τιμο­λό­γιο καθυ­στε­ρη­μένα (π.χ. λόγω ταχυ­δρο­μείου), με τι περίοδο ανα­φο­ράς το κατα­χω­ρί­ζει στο σύστημα;

Μπορεί να το κατα­χω­ρί­σει είτε με την περίοδο που το υπο­βάλ­λει, είτε με την περίοδο που εκδό­θηκε: ο κανόνας είναι ότι θα πρέπει να το βάλει στην ίδια περίοδο που το δήλωσε και στην περιο­δική ΦΠΑ.

11. Ένας υπό­χρεος έχει επι­λέ­ξει να στέλνει συγκε­ντρω­τι­κές εγγρα­φές groupedExpenses: Μπορεί να επι­λέ­ξει να μη στέλνει πιστω­τικά (credit εγγρα­φές), αλλά να βάζει απευ­θείας την καθαρή θέση με κάθε αντι­συμ­βαλ­λό­μενο;

Όχι, υπο­χρε­ω­τικά τα παρα­στα­τικά αντί­στρο­φης αξίας αθροί­ζο­νται ξεχω­ρι­στά.

12. Σε περι­πτώ­σεις τιμο­λο­γίων με εισφο­ρές, παρα­κρα­τή­σεις ή άλλους φόρους, τι «καθαρό ποσό» δηλώ­νε­ται;

Το Καθαρό Ποσό που δηλώ­νε­ται είναι το σύνολο της προ ΦΠΑ αξίας.

13. Στα έξοδα ο ΦΠΑ όπως προ­κύ­πτει από τα φορο­λο­γικά στοι­χεία μπορεί να δια­φέ­ρει από το ΦΠΑ που τελικά εκπί­πτει ο λήπτης. Τι συμπλη­ρώ­νε­ται στην κατά­σταση, δεδο­μέ­νου ότι θα υπάρχει δια­σταύ­ρωση με τις δηλώ­σεις ΦΠΑ;

Για τις χον­δρι­κές πρώτα ζητεί­ται η συμ­φω­νία των αντι­συμ­βαλ­λο­μέ­νων και μετά η συμ­φω­νία με τη δήλωση ΦΠΑ. Άρα όπου δια­σταυ­ρώ­νε­ται πλη­ρο­φο­ρία, συμπλη­ρώ­νε­ται αυτό που γράφει το παρα­στα­τικό και αυτό που εκπί­πτει δηλώ­νε­ται στην περιο­δική ΦΠΑ. Στην εγγραφή δαπανών που δεν γίνεται δια­σταύ­ρωση, συμπλη­ρώ­νε­ται αυτό που εκπί­πτει.

14. Τιμο­λό­για αγορών από ιδιώτες: περι­λαμ­βά­νο­νται κανο­νικά στα έξοδα με το ΑΦΜ του ιδιώτη;

Ναι.

15. Σε ποιους αφορά η ένδειξη «Μη Υπό­χρεου» που δηλώ­νε­ται στα έξοδα;

Αφορά σε μη υπό­χρε­ους λόγω χαμηλού ετήσιου τζίρου. Ο λήπτης το δηλώνει με το ΑΦΜ τους και με την ένδειξη ώστε να μην ανα­μέ­νε­ται δια­σταύ­ρωση.

16. Θα δια­τη­ρη­θεί η δυνα­τό­τητα υπο­βο­λής ανά υπο­κα­τά­στημα;

Ναι, μια επι­χεί­ρηση μπορεί να υπο­βά­λει ανά υπο­κα­τά­στημα εφόσον το επι­λέ­ξει, απο­κλει­στικά με μετα­φόρ­τωση αρχείου – upload xml. Εφόσον κάνει χρήση αυτής της δυνα­τό­τη­τας, δεν θα μπορεί να υπο­βά­λει συνο­λικά.