40 επιβαρυντικές διαπιστώσεις στην λειτουργία και διαχείριση του Δήμου Ρόδου το έτος 2022

Προ­σω­ρινή έκθεση ελέγχου της Διεύ­θυν­σης Δημο­σιο­νο­μι­κών Ελέγχων • Η ελεγ­κτική ομάδα προ­τεί­νει την επιβολή δημο­σιο­νο­μι­κών διορ­θώ­σεων συνο­λι­κού ύψους 223.254 € • O Δήμος Ρόδου έχει προ­θε­σμία 10 ημερών για να εκφρά­σει τις αντιρ­ρή­σεις του • Τι προ­έ­κυψε ακριβώς από τον έλεγχο

Δια­βι­βά­στηκε στον Δήμο Ρόδου προ­σω­ρινή έκθεση απο­τε­λε­σμά­των ελέγχου που διε­νερ­γή­θηκε από τη Γενική Διεύ­θυνση Δημο­σιο­νο­μι­κών Ελέγχων – Δημο­σιο­νο­μική Υπη­ρε­σία Επο­πτείας και Ελέγχου στο νομό Δωδε­κα­νή­σου κατά το διά­στημα 4-6 Μαρτίου 2024 και 13-15 Μαρτίου 2024.

O Δήμος Ρόδου έχει προ­θε­σμία 10 ημερών για να εκφρά­σει τις αντιρ­ρή­σεις του επί 40 επι­βα­ρυ­ντι­κών για την δια­χεί­ριση και λει­τουρ­γία του ευρη­μά­των άλλως η έκθεση καθί­στα­ται ορι­στική και ο φορέας οφείλει να συμ­μορ­φω­θεί προς τις συστά­σεις της.

Η ελεγ­κτική ομάδα προ­τεί­νει την επιβολή δημο­σιο­νο­μι­κών διορ­θώ­σεων συνο­λι­κού ύψους 223.254€ στον Δήμο Ρόδου ενώ δια­πί­στωσε ότι το έτος 2022 αλλά και για μια σειρά ετών σχη­μά­τιζε ελλείμ­ματα στον προ­ϋ­πο­λο­γι­σμό του (έξοδα έτους μεγα­λύ­τερα από τις εισπρά­ξεις του έτους) οδη­γού­με­νος στα­διακά σε δημο­σιο­νο­μικό εκτρο­χια­σμό.

Στόχος του ελέγχου ήταν να δια­πι­στω­θεί η επάρ­κεια του συστή­μα­τος δια­χεί­ρι­σης και ελέγχου του φορέα και της χρηστής δια­χεί­ρι­σης του προ­ϋ­πο­λο­γι­σμού του για την οικο­νο­μική χρήση έτους 2022.

Πέραν τις δια­πι­στώ­σεις των ελεγ­κτών που αφορούν στην λει­τουρ­γία και διάρ­θρωση του Δήμου Ρόδου ως και τις προ­τά­σεις του για βελ­τιώ­σεις στην λει­τουρ­γία του προ­έ­κυ­ψαν και τα ακό­λουθα:

– Δια­πι­στώ­θηκε ότι οι απο­φά­σεις των αρμό­διων οργάνων περί ανα­μόρ­φω­σης του προ­ϋ­πο­λο­γι­σμού δεν απο­τυ­πώ­νο­νται με εύληπτο τρόπο καθότι οι μετα­βο­λές των εσόδων και των εξόδων παρα­τί­θε­νται ανα­λυ­τικά αλλά δεν αθροί­ζο­νται. Στις περι­πτώ­σεις που υπάρχει πληθώρα μετα­βο­λών δεν είναι εύκολο να γίνει παρα­κο­λού­θηση των συνο­λι­κών ποσών των μετα­βο­λών που πραγ­μα­το­ποιού­νται.

– Τα υπη­ρε­σιακά στοι­χεία της εκτέ­λε­σης Δ’ τρι­μή­νου έχουν διά­σταση με αυτά που αναρ­τή­θη­καν.

-Μη επαρκής είσπραξη τακτι­κών εσόδων από ακίνητη περιου­σία. Δια­πι­στώ­θηκε από τα απο­λο­γι­στικά στοι­χεία για το έτος ελέγχου ότι το 50% των προ­σό­δων του φορέα από ακίνητη περιου­σία παρα­μέ­νει ανεί­σπρα­κτο. Πιο  συγκε­κρι­μένα τα έσοδα από ακίνητη περιου­σία για το έτος 2022 ήταν 787.909,46€ ενώ το ύψος των βεβαιω­θέ­ντων εσόδων είναι 1.577.617,68€.

-Μη επαρκής εφαρ­μογή ανα­γκα­στι­κών μέτρων είσπρα­ξης των ληξι­πρό­θε­σμων απαι­τή­σεων του φορέα Προ­έ­κυψε ότι ο Δήμος Ρόδου έχει προβεί στην εφαρ­μογή ανα­γκα­στι­κών μέτρων μόνο για το 6,99% των οφει­λό­με­νων ποσών παρόλο που ένα πολύ μεγάλο μέρος των ανεί­σπρα­κτων οφειλών του φορέα εκκινεί ήδη από το έτος 2010. Επίσης, παρα­τη­ρεί­ται από τα στοι­χεία που τέθηκαν υπόψη της Ε.Ο., ότι ένα σημα­ντικό μέρος των απαι­τή­σεων του Δήμου (19,6%), το οποίο ανέρ­χε­ται σε 12.279.660,27€ αφορά σε οφειλές άνω των 300χιλ €, οι οποίες προ­έρ­χο­νται από 24 οφει­λέ­τες των οποίων τα ΑΦΜ δεν περι­λαμ­βά­νο­νται στους κατα­λό­γους με τα ληφθέ­ντα ανα­γκα­στικά μέτρα, είτε «Δέσμευ­σης ΑΦΜ» είτε «Είσπρα­ξης εις χείρας τρίτων».

-Το έτος ελέγχου 2022 οι δαπάνες του Δήμου Ρόδου έφτασαν στο μέγιστο σημείο τους 97.765.332 και το έλλειμα του έτους δια­μορ­φώ­θηκε στο ποσό των € 13.734.364. Σημειώ­νε­ται ότι το 2022 δεν υπήρχαν πυρ­κα­γιές και ταξι­διω­τι­κοί περιο­ρι­σμοί λόγω παν­δη­μίας. Οι αφίξεις στο νησί ανέ­καμ­ψαν πλήρως (2.548.027) και ξεπέ­ρα­σαν και τα επίπεδα ρεκόρ του έτους 2019 (2.343.381) κατά 8%. Από τον έλεγχο της Ε.Ο. στα χρη­μα­τικά εντάλ­ματα παρα­τη­ρή­θη­καν δαπάνες που θα μπο­ρού­σαν να πραγ­μα­το­ποι­η­θούν με λιγό­τερο κόστος (ή ακόμα και μηδε­νικό από τις υπη­ρε­σίες του Δήμου) εξοι­κο­νο­μώ­ντας σημα­ντι­κούς οικο­νο­μι­κούς πόρους και συμ­βάλ­λο­ντας στη χρηστή δημο­σιο­νο­μική δια­χεί­ριση. Άλλωστε η ανάγκη εξα­σφά­λι­σης δημο­σιο­νο­μι­κής βιω­σι­μό­τη­τας των φορέων είναι ανώτερη της επι­θυ­μίας τους για ικα­νο­ποί­ηση οποιασ­δή­ποτε ανάγκης και ειδικά για περι­πτώ­σεις ελα­στι­κών αναγκών.

Ενδει­κτικά ανα­φέ­ρο­νται στην έκθεση περι­πτώ­σεις δαπανών οι οποίες κατά την άποψη της ελεγ­κτι­κής ομάδας δεν θα έπρεπε να επι­λε­γεί η πραγ­μα­το­ποί­ησή τους (ακόμη και αν τηρή­θη­καν κανόνες νομι­μό­τη­τας σε κάποιες από αυτές) αφού ο φορέας δεν εξα­σφά­λισε τη δημο­σιο­νο­μική του βιω­σι­μό­τητα το οικείο έτος και σχη­μά­τισε έλλειμμα (έξοδα έτους μεγα­λύ­τερα από τις εισπρά­ξεις του έτους) για ακόμη μία χρονιά και ειδι­κό­τερα:

1. Δαπάνη απευ­θείας ανά­θε­σης € 34.720 για υπη­ρε­σίες απο­τύ­πω­σης και κατα­γρα­φής κάδων συλ­λο­γής απορ­ριμ­μά­των

2. Προ­μή­θεια τριών (3) προ­κα­τα­σκευα­σμέ­νων οικί­σκων για τις παρα­λίες κόστους €35.712 με ΦΠΑ για κάθε μία από έξι (6) ΔΕ (Αρχαγ­γέ­λου, Αφάντου, Ιαλυσού, Καλ­λι­θέας, Ρόδου, Πετα­λου­δών) με τη δια­δι­κα­σία της απευ­θείας ανά­θε­σης, συνο­λι­κού κόστους 214.272€ με ΦΠΑ.

3. Ανάθεση παροχής υπη­ρε­σιών κόστους € 37.200 για εκδή­λωση με κου­στού­μια του Εθνικού Θεάτρου Ρόδου Ο Δήμος Ρόδου προ­χώ­ρησε σε δαπάνη εκδή­λω­σης για την παρου­σί­αση κου­στου­μιών του Εθνικού Θεάτρου Ρόδου (το οποίο δε λει­τουρ­γεί τα τελευ­ταία 30 χρόνια και βρί­σκε­ται σε δια­δι­κα­σία ανα­καί­νι­σης). Η δαπάνη χαρα­κτη­ρί­ζε­ται ως «Δαπάνη Πολι­τι­στι­κών Εκδη­λώ­σεων» και πραγ­μα­το­ποι­ή­θηκε με τη δια­δι­κα­σία της απευ­θείας ανά­θε­σης. Σημειώ­νε­ται ότι είναι η μονα­δική δαπάνη πολι­τι­στι­κών εκδη­λώ­σεων που πραγ­μα­το­ποι­ή­θηκε απευ­θείας από το τμήμα Προ­μη­θειών του Δήμου Ρόδου. Φορέας υλο­ποί­η­σης για το σύνολο σχεδόν των πολι­τι­στι­κών εκδη­λώ­σεων του Δήμου Ρόδου είναι ο Δημο­τι­κός Οργα­νι­σμός Πολι­τι­σμού και Αθλη­τι­σμού Ρόδου (Δ.Ο.Π.Α.Ρ.) Τα έξοδα της δαπάνης ξεπερ­νούν το προ­σή­κον μέτρο (ενδει­κτικά – δια­φή­μιση €3.500, προ­μή­θεια κουκλών € 6.000, απρό­βλε­πτα έξοδα για τα οποία δεν υπάρχει αιτιο­λό­γηση € 2.700). Δεδο­μέ­νου ότι δεν πραγ­μα­το­ποι­ή­θηκε, για το ίδιο έτος, έλεγχος στα χρη­μα­τικά εντάλ­ματα του ΔΟΠΑΡ, δεν είναι δυνατός ο προσ­διο­ρι­σμός των απευ­θείας ανα­θέ­σεων στην ίδια εται­ρεία.

4.Δαπάνη παροχή υπη­ρε­σίας € 23.990 σχετικά με την αρχειο­θέ­τηση και επε­ξερ­γα­σία φωτο­γρα­φι­κού αρχείου του Δήμου, επε­ξερ­γα­σία φωτο­γρα­φιών ώστε να είναι κατάλ­λη­λες για χρήση σε ιστο­σε­λί­δες του Δήμου.

5. Δαπάνη προ­μή­θειας πολυμεσικής-πολυγλωσσικής εφαρ­μο­γής του­ρι­στι­κής προ­βο­λής της Ρόδου, ύψους € 55.800 με απευ­θείας ανάθεση.

-Διαπιστώθηκε έλλειμμα επο­πτείας των νομικών προ­σώ­πων στα οποία συμ­με­τέ­χει/ έχει ιδρύσει ο Δήμος.

-Μη εμφά­νιση τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών στο Ισο­ζύ­γιο Λογα­ρια­σμών και στον Απο­λο­γι­σμό.

-Υπέρβαση ορίου ρευ­στό­τη­τας εκτός Συστή­μα­τος Λογα­ρια­σμών Θησαυ­ρο­φυ­λα­κίου (Σ.Λ.Θ.). Από τα στοι­χεία των κινή­σεων των τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών για το Δεκέμ­βριο του 2022 δια­πι­στώ­θηκε ότι το ποσοστό ταμεια­κών δια­θε­σί­μων του Δήμου Ρόδου εκτός Σ.Λ.Θ. ανήλθε σε 19,34% που υπερ­βαί­νει κατά πολύ το όριο του 5%.

-Διαπιστώθηκε ότι το πλη­ρο­φο­ριακό σύστημα του φορέα χρειά­ζε­ται βελ­τιώ­σεις, ώστε να δια­σφα­λί­ζε­ται πάντα η τήρηση των δημο­σιο­νο­μι­κών αρχών αλλά και να συμ­βά­λει απο­τε­λε­σμα­τικά στη λει­τουρ­γία του φορέα.

-Διαπιστώθηκε μη ορθός υπο­λο­γι­σμός ωρί­μαν­σης απλή­ρω­των υπο­χρε­ώ­σεων.

-Διαπιστώθηκε ότι ο Δήμος Ρόδου κατα­βά­λει όλες τις απο­ζη­μιώ­σεις σε εκτέ­λεση δικα­στι­κών απο­φά­σεων, ακόμη και εκείνες που ούτως ή άλλως όφειλε, στον ΚΑΕ 6492 μαζί με τα δικα­στικά έξοδα.

-Παρατηρήθηκαν ορι­σμέ­νες δια­φο­ρές των δημο­σιο­νο­μι­κών στοι­χείων μεταξύ των ανα­φο­ρών που υπο­βάλ­λο­νται και των στοι­χείων που τηρού­νται στο πλη­ρο­φο­ριακό σύστημα του φορέα.

-Διαπιστώθηκε μη ορθή άσκηση αρμο­διο­τή­των δια­τά­κτη.

-Διαπιστώθηκε μη τήρηση των δια­τά­ξεων του ΠΔ 80/2016 και του Ν.4270/2014 ως προς το χρόνο έκδοσης των ΑΑΥ σε σχέση με την πραγ­μα­το­ποί­ηση της δαπάνης.

-Διαπιστώθηκε μη τήρηση των προ­βλε­πό­με­νων δια­τά­ξεων έκδοσης ΑΑΥ για δαπάνες τρέ­χο­ντος έτους ως προς τον τύπο, το περιε­χό­μενο και τη δια­δι­κα­σία έκδοσης.

-Διαπιστώθηκε μη τήρηση των προ­βλε­πό­με­νων δια­τά­ξεων έκδοσης απο­φά­σεων ανά­λη­ψης υπο­χρέ­ω­σης για δαπάνες προη­γού­με­νου έτους.

-Διαπιστώθηκε μη εφαρ­μογή των δια­τά­ξεων περί ανα­τρο­πής (ανά­κλη­σης) υπο­χρε­ώ­σεων.

-Διαπιστώθηκε μή σύνταξη κατά­σταση πλη­ρω­μής δαπάνης

-Διαπιστώθηκε μη σύνταξη πράξη εκκα­θά­ρι­σης επί των δικαιο­λο­γη­τι­κών των δαπανών.

-Διαπιστώθηκε μη ορθός υπο­λο­γι­σμός φόρου εισο­δή­μα­τος.

-Διαπιστώθηκε μη τήρηση δια­τά­ξεων κατα­βο­λής οδοι­πο­ρι­κών εξόδων.

-Διαπιστώθηκε καθυ­στέ­ρηση στις πλη­ρω­μές σύμφωνα με το Ν. 4152/2013

-Διαπιστώθηκε μη επιβολή προ­βλε­πό­με­νων τελών χαρ­το­σή­μου σε κατα­βολή τόκων από δικα­στική απόφαση.

-Διαπιστώθηκε μη πλη­ρό­τητα δικαιο­λο­γη­τι­κών εκκα­θά­ρι­σης.

-Διαπιστώθηκε λαν­θα­σμένη παρα­κρά­τηση φόρου και επιβολή κρα­τή­σεων του Ν.4412/2016 σε επι­χο­ρή­γηση.

-Διαπιστώθηκε μη ορθή δια­δι­κα­σία συμ­ψη­φι­σμού εσόδων με δαπάνη ηλε­κτρι­κού ρεύ­μα­τος στον πάροχο ενέρ­γειας.

-Διαπιστώθηκε μη εξά­ντληση ένδικων μέσων και μη εμπρό­θε­σμη άσκηση του δικαιώ­μα­τος ανα­κο­πής. Προ­έ­κυψε ταμειακή τακτο­ποί­ηση λόγω κατά­σχε­σης ποσού από δικαιούχο ύψους 438.411,92€ και δια­πι­στώ­θηκε ότι ο φορέας δεν άσκησε εμπρο­θέ­σμως τα ένδικα μέσα. Αυτό συνέβη γιατί άφησε να παρέλ­θει άπρακτη η προ­θε­σμία του άρθρου 632 , παρ. 2 του Κώδικα Πολι­τι­κής Δικο­νο­μίας και δεν άσκησε το δικαί­ωμα ανα­κο­πής κατά της δια­τα­γής πλη­ρω­μής με αριθμό 57/2016 της δικα­στής του Μονο­με­λούς Πρω­το­δι­κείου Ρόδου μέσα σε προ­θε­σμία δεκα­πέ­ντε (15 ) εργά­σι­μων ημερών από την επίδοση της.

-Διαπιστώθηκε μη ορθός διο­ρι­σμός υπαλ­λή­λου σε θέση κατη­γο­ρίας ΔΕ.

-Διαπιστώθηκε μη ορθή μισθο­λο­γική εξέλιξη υπαλ­λή­λου.

-Διαπιστώθηκε μη τήρηση ουσιώ­δους τύπου σύμ­βα­σης (άρθρο 53, του Ν. 4412/2016).

-Διαπιστώθηκε μη ορθή τήρηση των δια­τά­ξεων περί πολυ­ε­τών υπο­χρε­ώ­σεων.

-Διαπιστώθηκε απευ­θείας ανάθεση συμ­βά­σεων ανά Δημο­τική Ενότητα του Δήμου χωρίς τη συν­δρομή των νόμιμων προ­ϋ­πο­θέ­σεων.

Προ­έ­κυψε ότι:

1. συνο­λικό ποσό για τη δαπάνη προ­μή­θειας Κάδων Απορ­ρι­μά­των, για τις ανάγκες όλων των ΔΕ του νησιού, ανέρ­χε­ται σε 371.876 με ΦΠΑ – 299.900 χωρίς ΦΠΑ, ξεπερ­νώ­ντας εξαι­ρε­τικά σημα­ντικά το όριο των 30.000€ για την επιλογή της απ’ ευθείας ανά­θε­σης ως δια­γω­νι­στική δια­δι­κα­σία.

2.Το συνο­λικό ποσό για τη δαπάνη προ­μή­θειας εορ­τα­στι­κού δια­κό­σμου ανέρ­χε­ται σε κόστος 74.094€ με ΦΠΑ ή 59.753€ χωρίς ΦΠΑ, ξεπερ­νώ­ντας το όριο των 30.000€ για την επιλογή της απ’ ευθείας ανά­θε­σης ως δια­γω­νι­στική δια­δι­κα­σία.

3. Το συνο­λικό ποσό για τη δαπάνη προ­μή­θειας προ­κα­τα­σκευα­σμέ­νων συστη­μά­των καταιο­νι­σμών ανέρ­χε­ται σε 214.272 με ΦΠΑ ή 172.800€ χωρίς ΦΠΑ, ξεπερ­νώ­ντας κατά πολύ το όριο των 30.000€ για την επιλογή της απ’ ευθείας ανά­θε­σης ως δια­γω­νι­στική δια­δι­κα­σία.

-Διαπιστώθηκε μη νόμιμη δαπάνη ανά­θε­σης υπη­ρε­σίας απο­τύ­πω­σης και κατα­γρα­φής κάδων απορ­ριμ­μά­των.

-Διαπιστώθηκε έκδοση τίτλου πλη­ρω­μής για παρα­στα­τικό και είδη που παρε­λή­φθη­σαν εκτός χρο­νι­κών ορίων της σύμ­βα­σης.

-Διαπιστώθηκε μη νόμιμη συμπλη­ρω­μα­τική σύμβαση.

-Διαπιστώθηκε μη τήρηση δια­δι­κα­σιών όσον αφορά στη δημο­σιό­τητα – δια­φά­νεια, τόσο κατά το στάδιο προ­κή­ρυ­ξης όσο και κατά το στάδιο υπο­γρα­φής της σύμ­βα­σης. Αφορά σε απευ­θείας ανάθεση σε εται­ρεία ποσού € 37.200 με ΦΠΑ (30.000 χωρίς ΦΠΑ), με σκοπό τη φωτο­γρά­φιση και προβολή έκθεσης με αντι­κεί­μενο τα κου­στού­μια του Εθνικού Θεάτρου Ρόδου.

-Διαπιστώθηκε μη τήρηση των προ­βλε­πό­με­νων περί ανά­θε­σης εκπό­νη­σης μελέτης.

Η ομάδα ελέγχου έκρινε συνο­πτι­κώς πως υπήρξαν σημα­ντι­κές δυσχέ­ρειες και παρα­τυ­πίες στον τομέα της οικο­νο­μι­κής δια­χεί­ρι­σης, με τις κυριό­τε­ρες να αφορούν στη μη ορθή άσκηση καθη­κό­ντων του δια­τά­κτη, στο έλλειμμα επο­πτείας των νομικών προ­σώ­πων στα οποία ο Δήμος συμ­με­τέ­χει, στη μη τήρηση των βασικών αρχών υπο­λο­γι­σμού της αξίας των συμ­βά­σεων, οδη­γώ­ντας σε «τεχνητή» κατά­τμηση συμ­βά­σεων και κυρίως στη μη εξα­σφά­λιση της δημο­σιο­νο­μι­κής βιω­σι­μό­τη­τας του φορέα, επη­ρε­ά­ζο­ντας την ποιό­τητα ζωής των κατοί­κων του.

Δια­πι­στώ­θηκε ότι ο Δήμος Ρόδου δεν μεριμνά για την εξα­σφά­λιση των εσόδων του, είτε γιατί δεν εισπράτ­τει τα ποσά που έχει βεβαιώ­σει είτε γιατί δεν προ­σπα­θεί να αυξήσει τις βεβαιώ­σεις των εσόδων του και επι­πλέον ότι κατά τη σύναψη των δημο­σίων συμ­βά­σεων προ­μή­θειας αγαθών και παροχής υπη­ρε­σιών, δεν τήρησε τους απαι­τού­με­νους κανόνες δια­φά­νειας κατά την προ­κή­ρυξη αλλά και υπο­γραφή των σύμ­βα­σης, επέλεξε την ανάθεση σε τρίτους υπη­ρε­σιών που εμπί­πτουν στα συνήθη καθή­κο­ντα των υπαλ­λή­λων του, δεν ενερ­γο­ποί­ησε λόγους απο­κλει­σμού υπο­ψή­φιου ανα­δό­χου και δεν κήρυξε έκπτωτο ανάδοχο που παρέ­δωσε αγαθά/ υπη­ρε­σίες εκτός ορίων σύμ­βα­σης.