Πρεμιέρα για τους “made in USA” ελέγχους από την εφορία

Του Σπύρου Δημη­τρέλη

Πέρασαν πάνω από δυο χρόνια από τότε που εκδό­θη­καν οι σχε­τι­κές εγκύ­κλιοι του υπουρ­γείου Οικο­νο­μι­κών και πλέον άρχισαν να εκδί­δο­νται εντολές για έλεγχο φορο­λο­γού­με­νων με βάση τις λεγό­με­νες “έμμεσες τεχνι­κές ελέγχου”.

Πρό­κει­ται για τις τεχνι­κές που δίδαξε στις ελλη­νι­κές ελεγ­κτι­κές υπη­ρε­σίες η τεχνική βοήθεια των θεσμών και οι οποίες στο­χεύ­ουν στο να απο­κα­λύ­ψουν και να υπο­λο­γί­σουν αδήλωτο εισό­δημα, κυρίως σε ελεύ­θε­ρους επαγ­γελ­μα­τίες, βάζο­ντας κάτω σε μολύβι και χαρτί εισο­δή­ματα και δαπάνες, ακόμη και αν αυτές έχουν γίνει με μετρητά.

Οι πρώτες εντολές εκδό­θη­καν για φορο­λο­γού­με­νους οι οποίοι εμφα­νί­ζο­νται σε μια ή περισ­σό­τε­ρες από τις λεγό­με­νες λίστες (π.χ. των εμβα­σμά­των) και τους ζητεί­ται να προ­σκο­μί­σουν στο ελεγ­κτικό κέντρο μια σειρά από στοι­χεία τα οποία θα απο­τε­λέ­σουν τη βάση για τη διε­νέρ­γεια του ελέγχου.

Δεν ζητεί­ται από το τρα­πε­ζικό σύστημα το άνοιγμα των τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών του ελεγ­χό­με­νου αλλά του ζητεί­ται να συγκε­ντρώ­σει και να κατα­θέ­σει ο ίδιος ανα­λυ­τικά στοι­χεία για την οικο­νο­μική του ζωή. Ουσια­στικά απο­στέλ­λε­ται στον ελεγ­χό­μενο ένα πολυ­σέ­λιδο σημεί­ωμα με το οποίο του ζητούν να απα­ντή­σει σε ερω­τή­σεις για τις δαπάνες του και τα έσοδά του όπως:

– τα στοι­χεία για την κίνηση όλων των τρα­πε­ζι­κών του λογα­ρια­σμών από το 2006 έως και το 2016. Πρό­κει­ται για τα έτη τα οποία, με βάση την πρό­σφατη απόφαση του Συμ­βου­λίου της Επι­κρα­τείας, δεν έχουν παρα­γρα­φεί.

– τα στοι­χεία για όλες τις δαπάνες και συναλ­λα­γές που έχει πραγ­μα­το­ποι­ή­σει ο ελεγ­χό­με­νος κατά το χρονικό εύρος του ελέγχου (προ­σω­πι­κές, οικο­γε­νεια­κές, επαγ­γελ­μα­τι­κές δαπάνες). Ζητού­νται, για παρά­δειγμα, τα στοι­χεία για τις δαπάνες που πραγ­μα­το­ποί­ησε για εξό­φληση λογα­ρια­σμών ηλε­κτρι­κού ρεύ­μα­τος, κατα­να­λω­τι­κές δαπάνες μέσω πιστω­τι­κών καρτών, δίδα­κτρα ιδιω­τι­κών σχο­λείων, συντή­ρηση αυτο­κι­νή­των κα.

Στο σημεί­ωμα δίνεται η δυνα­τό­τητα στον ελεγ­χό­μενο να μην συγκε­ντρώ­σει ο ίδιος τα στοι­χεία, αλλά να επι­λέ­ξει να ανοίξει τους τρα­πε­ζι­κούς του λογα­ρια­σμούς η ελεγ­κτική υπη­ρε­σία και να συγκε­ντρώ­σει και τα στοι­χεία για τις δαπάνες του από τις διά­φο­ρες πηγές (εται­ρείες κινητής τηλε­φω­νίας, γυμνα­στή­ρια, εται­ρείες δια­χεί­ρι­σης πιστω­τι­κών καρτών κα).

Η μέθοδος ελέγχου

Η έμμεση τεχνική ελέγχου των “τρα­πε­ζι­κών κατα­θέ­σεων και δαπανών με μετρητά” συνί­στα­ται στο εξής:

– υπο­λο­γί­ζο­νται ανά έτος οι “καθαρές” εισροές ποσών στους τρα­πε­ζι­κούς λογα­ρια­σμούς τους φορο­λο­γού­με­νου

– από τα ποσά των κατα­θέ­σεων αφαι­ρού­νται τα ποσά  που απαλ­λάσ­σο­νται από τη φορο­λο­γία (π.χ. ποσά από εκτα­μιεύ­σεις δανείων)

– στα ποσά των κατα­θέ­σεων προ­στί­θε­νται τα ποσά που δαπά­νησε ο ελεγ­χό­με­νος με μετρητά για την κάλυψη οικο­γε­νεια­κών, προ­σω­πι­κών, επαγ­γελ­μα­τι­κών ή άλλων δαπανών

– από το παρα­πάνω απο­τέ­λε­σμα αφαι­ρεί­ται το εισό­δημα που έχει δηλώσει ανά έτος ο ελεγ­χό­με­νος στη φορο­λο­γική του δήλωση

– αν η διαφορά που θα προ­κύ­ψει δεν δικαιο­λο­γεί­ται από τον ελεγ­χό­μενο τότε θεω­ρεί­ται “αδι­καιο­λό­γητη προ­σαύ­ξηση περιου­σίας” και επι­βάλ­λε­ται στον ελεγ­χό­μενο φόρος 33% επί του ποσού που δεν δικαιο­λο­γεί­ται καθώς και πρό­στιμα και προ­σαυ­ξή­σεις.

Θα πρέπει να σημειω­θεί ότι οι ελεγ­κτι­κές υπη­ρε­σίες έχουν στη διάθεσή τους άλλες δυο έμμεσες τεχνι­κές ελέγχου, τη τεχνική της “ανά­λυ­σης ρευ­στό­τη­τας του φορο­λο­γού­με­νου” και την τεχνική της “καθαρής θέσης του φορο­λο­γού­με­νου” που εμφα­νί­ζουν δια­φο­ρές ως προς τη μεθο­δο­λο­γία.

Για παρά­δειγμα, η τεχνι­κής της “καθαρής θέσης” λαμ­βά­νει υπόψη τη συνο­λική περιου­σία του φορο­λο­γού­με­νου στη έναρξη και λήξη μιας φορο­λο­γι­κής χρήσης, ενώ η τεχνι­κής της “ανά­λυ­σης ρευ­στό­τη­τας” προ­βλέ­πει τη δημιουρ­γία ενός ισο­ζυ­γίου με δύο βασικές κατη­γο­ρίες: “Πηγές Κεφα­λαίων/Εσόδων” και “Ανα­λώ­σεις Κεφα­λαίων/Εσόδων”. Η διαφορά τους θεω­ρεί­ται μη δηλω­μένο εισό­δημα.

capital.gr