Ποιες είναι οι παγίδες στις φετινές φορολογικές δηλώσεις

Περισ­σό­τερα από 6,2 εκα­τομ­μύ­ρια νοι­κο­κυ­ριά και απλοί φορο­λο­γού­με­νοι θα κληθούν εντός του δευ­τέ­ρου τρι­μή­νου του τρέ­χο­ντος έτους να υπο­βά­λουν ηλε­κτρο­νικά, στην ιστο­σε­λίδα της Ανε­ξάρ­τη­της Αρχής Δημο­σίων Εσόδων, τις δηλώ­σεις για τη φορο­λό­γηση των εισο­δη­μά­των που απέ­κτη­σαν το 2017.

Οι δια­τά­ξεις με βάση τις οποίες θα υπο­λο­γι­στούν οι τελικές φορο­λο­γι­κές επι­βα­ρύν­σεις παρου­σιά­ζουν ελά­χι­στες αλλαγές σε σύγκριση με αυτές που ίσχυσαν πέρυσι.

Τι αλλάζει

Οι μόνες αλλαγές, όπως ανα­φέ­ρει ο Ελεύ­θε­ρος Τύπος, που θα ισχύ­σουν φέτος στους κανόνες υπο­λο­γι­σμού του φόρου εισο­δή­μα­τος των φυσικών προ­σώ­πων είναι τρεις:

1. Η κατο­χύ­ρωση του δικαιώ­μα­τος ετήσιας έκπτω­σης φόρου έως 1.900-2.100 ευρώ από μισθω­τούς, συντα­ξιού­χους και κατ’ επάγ­γελμα αγρότες υπό την προ­ϋ­πό­θεση ότι κατά τη διάρ­κεια του 2017 εξό­φλη­σαν με ηλε­κτρο­νικά μέσα πλη­ρω­μής δαπάνες για αγορές αγαθών και υπη­ρε­σιών συνο­λι­κού ύψους από 10% έως και 18,75% επί του συνο­λι­κού ετήσιου – δηλω­θέ­ντος ή τεκμαρτού- εισο­δή­μα­τός τους.

Σύμφωνα με την ισχύ­ουσα νομο­θε­σία, για τα ετήσια εισο­δή­ματα έως 20.000 ευρώ από μισθούς, συντά­ξεις ή από αγρο­τι­κές δρα­στη­ριό­τη­τες προ­βλέ­πε­ται έκπτωση φόρου:

• 1.900 ευρώ, για φορο­λο­γού­με­νους χωρίς προ­στα­τευό­μενα τέκνα.

• 1.950 ευρώ, για φορο­λο­γού­με­νους με 1 προ­στα­τευό­μενο τέκνο.

• 2.000 ευρώ, για φορο­λο­γού­με­νους με 2 προ­στα­τευό­μενα τέκνα.

• 2.100 ευρώ για φορο­λο­γού­με­νους με 3 ή περισ­σό­τερα προ­στα­τευό­μενα τέκνα.

Για όσους έχουν ετήσιο εισό­δημα άνω των 20.000 ευρώ, η ισχύ­ουσα κατά περί­πτωση έκπτωση φόρου (των 1.900-2.100 ευρώ) μειώ­νε­ται κατά το 1% του πέραν των 20.000 ευρώ τμή­μα­τος του ετήσιου εισο­δή­μα­τος.

Προ­ϋ­πο­θέ­σεις κατο­χύ­ρω­σης

Κάθε μισθω­τός, συντα­ξιού­χος και κατ’ επάγ­γελμα αγρότης, για να δικαιού­ται έκπτω­σης φόρου, η οποία ισο­δυ­να­μεί με αφο­ρο­λό­γητο όριο από 8.636,64 έως 9.545,45 ευρώ, θα πρέπει κατά τη διάρ­κεια του 2017 να έχει εξο­φλή­σει με ηλε­κτρο­νικά μέσα πλη­ρω­μής (με πιστω­τι­κές ή χρε­ω­στι­κές κάρτες ή μέσω e-banking) δαπάνες για αγορές αγαθών ή υπη­ρε­σιών συνο­λι­κού ύψους ίσου με ποσοστό:

• 10% του ετήσιου εισο­δή­μα­τός του, πραγ­μα­τι­κού ή τεκ­μαρ­τού, εφόσον το εισό­δημα αυτό ανέρ­χε­ται έως 10.000 ευρώ,

• 10% επί των πρώτων 10.000 ευρώ και 15% επί του υπερ­βάλ­λο­ντος ποσού, εφόσον το ετήσιο -πραγματικό ή τεκμαρτό- ατομικό του εισό­δημα ανέρ­χε­ται σε 10.001 έως και 30.000 ευρώ και

• 10% επί των πρώτων 10.000 ευρώ, 15% επί των επό­με­νων 20.000 ευρώ και 20% επί του υπερ­βάλ­λο­ντος ποσού, εφόσον το ετήσιο – πραγ­μα­τικό ή τεκμαρτό- εισό­δημά του ξεπερνά τις 30.000 ευρώ.

Σε κάθε περί­πτωση κατά την οποία ο φορο­λο­γού­με­νος δεν κατά­φερε να καλύψει το απαι­τού­μενο ποσό δαπάνης με πλη­ρω­μές μέσω καρτών ή μέσω e-banking, το «ακά­λυ­πτο» ποσό φορο­λο­γεί­ται με 22%.

Με μετρητά

Από την υπο­χρέ­ωση να έχουν εξο­φλή­σει με ηλε­κτρο­νικά μέσα πλη­ρω­μής τις δαπάνες που κατο­χυ­ρώ­νουν την έκπτωση φόρου εξαι­ρού­νται οι μισθω­τοί, οι συντα­ξιού­χοι και οι κατ’ επάγ­γελμα αγρότες άνω 70 ετών, τα άτομα με ποσοστό ανα­πη­ρίας 80% και άνω, όσοι βρί­σκο­νται σε δικα­στική συμπα­ρά­σταση, οι φορο­λο­γι­κοί κάτοι­κοι της Ε.Ε. ή του ΕΟΧ που υπο­χρε­ού­νται σε υποβολή δήλωσης στην Ελλάδα και φορο­λο­γού­νται με την κλίμακα από μισθωτή εργασία και συντά­ξεις.

Οι παρα­πάνω περι­πτώ­σεις «εξαι­ρέ­σεων» πρέπει να έχουν καλύψει τα ποσοστά του ετήσιου εισο­δή­μα­τος με δαπάνες εξο­φλη­θεί­σες με μετρητά. Οφεί­λουν να έχουν συγκε­ντρώ­σει τις απο­δεί­ξεις ώστε να είναι σε θέση να τις προ­σκο­μί­σουν σε περί­πτωση φορο­λο­γι­κού ελέγχου.

Πλήρης εξαί­ρεση

Πλήρης εξαί­ρεση από την υπο­χρέ­ωση κατο­χύ­ρω­σης της έκπτω­σης φόρου με πλη­ρω­μές δαπανών είτε με ηλε­κτρο­νικά μέσα είτε με μετρητά προ­βλέ­πε­ται για τις παρα­κάτω κατη­γο­ρίες:

• Υπάλ­λη­λοι του υπουρ­γείου Εξω­τε­ρι­κών.

• Ανή­λι­κοι που υπο­χρε­ού­νται σε υποβολή δήλωσης φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος και φορο­λο­γού­νται με την κλίμακα των μισθω­τών και συντα­ξιού­χων.

• Φορο­λο­γού­με­νοι που κατοι­κούν μόνιμα σε χωριά με πλη­θυ­σμό έως 500 κατοί­κους και σε νησιά με πλη­θυ­σμό κάτω των 3.100 κατοί­κων εκτός αν πρό­κει­ται για του­ρι­στι­κούς τόπους.

• Φορο­λο­γού­με­νοι που δεν έχουν εισό­δημα από καμία κατη­γο­ρία ή έχουν εισό­δημα μόνο από κεφά­λαιο ή/και από υπε­ρα­ξία μετα­βί­βα­σης κεφα­λαίου και το τεκ­μαρτό τους εισό­δημα δεν υπερ­βαί­νει το ποσό των 9.500 ευρώ.

• Φορο­λο­γού­με­νοι που είναι εγγε­γραμ­μέ­νοι στο μητρώο ανέργων του ΟΑΕΔ, για τη διαφορά που προ­κύ­πτει μεταξύ του τεκ­μαρ­τού και του συνο­λι­κού εισο­δή­μα­τός τους.

• Φορο­λο­γού­με­νοι που είναι δικαιού­χοι Κοι­νω­νι­κού Εισο­δή­μα­τος Αλλη­λεγ­γύης (ΚΕΑ).

• Υπη­ρε­τού­ντες την υπο­χρε­ω­τική στρα­τιω­τική τους θητεία.

• Φορο­λο­γού­με­νοι που βρί­σκο­νται σε κατά­σταση μακρο­χρό­νιας νοση­λείας (πέραν των 6 μηνών).

• Οσοι δια­μέ­νουν σε οίκους ευγη­ρίας και σε ψυχια­τρικά κατα­στή­ματα καθώς και οι φυλα­κι­σμέ­νοι.

2. Η κατάρ­γηση της διά­τα­ξης που προ­έ­βλεπε έκπτωση, από τον ανα­λο­γού­ντα φόρο εισο­δή­μα­τος κάθε φυσικού προ­σώ­που, του 10% του ποσού των δαπανών του για ιατρική, φαρ­μα­κευ­τική και νοσο­κο­μειακή περί­θαλψη, εφόσον οι δαπάνες αυτές υπερ­βαί­νουν συνο­λικά το 5% του ετήσιου ατο­μι­κού εισο­δή­μα­τός του. Οι εν λόγω δαπάνες θα συνυ­πο­λο­γι­στούν και θα συμπε­ρι­λη­φθούν στις λοιπές δαπάνες που λαμ­βά­νο­νται υπόψη για την κατο­χύ­ρωση της ετήσιας έκπτω­σης φόρου. Συνέ­πεια της κατάρ­γη­σης της έκπτω­σης των ιατρι­κών και φαρ­μα­κευ­τι­κών δαπανών από το φόρο εισο­δή­μα­τος θα είναι η περαι­τέρω φορο­λο­γική επι­βά­ρυνση των φυσικών προ­σώ­πων όταν θα γίνει η εκκα­θά­ριση των δηλώ­σεων φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος για το 2017.

3. Η κατάρ­γηση της φορο­α­παλ­λα­γής των βου­λευ­τών και των δικα­στι­κών λει­τουρ­γών: Οι δια­τά­ξεις που προ­έ­βλε­παν έκπτωση από το φορο­λο­γη­τέο ποσό της βου­λευ­τι­κής απο­ζη­μί­ω­σης και των συνο­λι­κών απο­δο­χών των δικα­στι­κών λει­τουρ­γών ποσού ίσου με το 25% του ακα­θά­ρι­στου ποσού αυτών ως τεκ­μαρ­τού ποσού για την κάλυψη των δαπανών άσκησης του βου­λευ­τι­κού και του δικα­στι­κού λει­τουρ­γή­μα­τος καταρ­γή­θη­καν. Η κατάρ­γηση της έκπτω­σης ισχύει και για τους εν ενερ­γεία και συντα­ξιού­χους λει­τουρ­γούς του Νομικού Συμ­βου­λίου του Κράτους καθώς και για τα μέλη των οικο­γε­νειών των απο­βιω­σά­ντων δικα­στι­κών λει­τουρ­γών και λει­τουρ­γών του ΝΣΚ, τα οποία συντα­ξιο­δο­τού­νται κατά μετα­βί­βαση, σύμφωνα με τις δια­τά­ξεις του συντα­ξιο­δο­τι­κού νόμου, λόγω του θανάτου των λει­τουρ­γών αυτών.

Νέοι κωδικοί

Δεδο­μέ­νου ότι οι αλλαγές που επέρ­χο­νται φέτος στους κανόνες υπο­λο­γι­σμού του φόρου εισο­δή­μα­τος φυσικών προ­σώ­πων είναι μόνο οι προ­α­να­φερ­θεί­σες τρεις, στο έντυπο Ε1 της δήλωσης φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος που θα υπο­βά­λουν φέτος οι φορο­λο­γού­με­νοι οι μόνες αλλαγές που επέρ­χο­νται είναι οι εξής:

1. Στον πίνακα 7, στην 4η σελίδα του Ε1 επα­νε­νερ­γο­ποιεί­ται ο κωδικός 049 και δίπλα σε αυτόν προ­στί­θε­ται και ο κωδικός 050. Στον κωδικό 049 για τον υπόχρεο φορο­λο­γού­μενο και στον κωδικό 050 για τη σύζυγό του θα είναι προ­συ­μπλη­ρω­μένα από τις υπη­ρε­σίες της ΑΑΔΕ τα ποσά των δαπανών που πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­καν το 2017 για αγορές αγαθών και υπη­ρε­σιών με «πλα­στικό χρήμα».

Οι κωδικοί αυτοί θα είναι προ­συ­μπλη­ρω­μέ­νοι μόνο στα Ε1 μισθω­τών, συντα­ξιού­χων και κατ’ επάγ­γελμα αγροτών. Οι κωδικοί 049-050 δεν θα είναι «κλει­δω­μέ­νοι» και οι φορο­λο­γού­με­νοι θα έχουν τη δυνα­τό­τητα να παρέμ­βουν και να προ­σθέ­σουν δαπάνες οι οποίες ενδε­χο­μέ­νως να μην εμφα­νί­ζο­νται όπως π.χ. πλη­ρω­μές που έχουν γίνει με μετα­φορά χρη­μα­τι­κών ποσών από τους τρα­πε­ζι­κούς λογα­ρια­σμούς τους στους λογα­ρια­σμούς επι­χει­ρη­μα­τιών και ελευ­θέ­ρων επαγ­γελ­μα­τιών (π.χ. εμπόρων, δικη­γό­ρων, ιατρών κ.λπ.), οι οποίοι δεν έχουν δηλωθεί μέχρι σήμερα ως επαγ­γελ­μα­τι­κοί. Σε κάθε τέτοια περί­πτωση, οι φορο­λο­γού­με­νοι θα μπορούν να επι­κα­λε­στούν τα ενη­με­ρω­τικά (statements) των τρα­πε­ζών.

2. Από τον πίνακα 7 της 4ης σελίδας αφαι­ρέ­θη­καν οι κωδικοί 051-052 όπου συμπλη­ρώ­νο­νταν οι δαπάνες για έξοδα ιατρι­κής, νοσο­κο­μεια­κής και φαρ­μα­κευ­τι­κής περί­θαλ­ψης.

3. Στο φετινό Ε1 η ΑΑΔΕ πρό­σθεσε για πρώτη φορά κωδι­κούς που πρέπει να συμπλη­ρω­θούν από όσους φορο­λο­γού­με­νους «φιλο­ξε­νούν» στις κύριες κατοι­κίες τους άτομα τα οποία δεν είναι εξαρ­τώ­μενα μέλη των οικο­γε­νειών τους. Συγκε­κρι­μένα, στην 1η σελίδα του εντύπου, στον πίνακα 2, όπου συμπλη­ρώ­νο­νται διάφορα χρήσιμα πλη­ρο­φο­ριακά στοι­χεία, προ­στέ­θηκε η παρά­γρα­φος 20 με τους κωδι­κούς 007 και 008, όπου ο υπό­χρεος και η σύζυγος ή συμβία, αντί­στοιχα, πρέπει να δηλώ­σουν αν «φιλο­ξε­νούν» στην κύρια κατοι­κία τους άτομα τα οποία δεν είναι εξαρ­τώ­μενα μέλη της οικο­γέ­νειάς τους.

Ο λόγος για τον οποίο προ­στέ­θη­καν οι κωδικοί αυτοί είναι για να παρα­σχε­θεί η δυνα­τό­τητα στις υπη­ρε­σίες της ΑΑΔΕ να εντο­πί­σουν μέσω δια­σταυ­ρώ­σεων στοι­χείων με τις δηλώ­σεις όσων δηλώ­νουν «φιλο­ξε­νού­με­νοι» τις περι­πτώ­σεις των φορο­λο­γου­μέ­νων εκείνων οι οποίοι δηλώ­νουν ψευδώς ότι «φιλο­ξε­νού­νται» σε σπίτια συγ­γε­νών ή φίλων, προ­κει­μέ­νου:

• Να απο­φύ­γουν τα τεκ­μή­ρια δια­βί­ω­σης για τις κατοι­κίες τους. Οποιος συμπλη­ρώ­νει έναν από τους κωδι­κούς 092, 094 ή 096 του εντύπου Ε1 δηλώ­νο­ντας «φιλο­ξε­νού­με­νος» δεν βαρύ­νε­ται με το τεκ­μή­ριο δια­βί­ω­σης της κύριας κατοι­κίας.

• Να συμ­βά­λουν στο να απο­φύ­γουν οι ιδιο­κτή­τες των σπιτιών το φόρο στο εισό­δημα από ενοίκια. Ενας ενοι­κια­στής που θα εμφα­νι­στεί ως «φιλο­ξε­νού­με­νος» του ιδιο­κτήτη θα τον απαλ­λά­ξει από το φόρο εισο­δή­μα­τος 15% έως 45% για τα ενοίκια που του δίνει.

Δια­βά­στε επίσης:

• Όλες οι αλλαγές στις φετινές φορο­λο­γι­κές δηλώ­σεις