Ποιοι έπεσαν στα δίχτυα της ΑΑΔΕ το 2021 – Εξαρθρώθηκαν κυκλώματα, στο 81,5% οι απάτες στο ΦΠΑ

Του­ρι­στικά κατα­λύ­ματα, απάτες στον ενδο­κοι­νο­τικό ΦΠΑ, φορο­δια­φυγή υγρών καυ­σί­μων, απάτες που ξεπερ­νούν τα ελλη­νικά σύνορα βρέ­θη­καν στο στό­χα­στρο της Υπη­ρε­σίας Ερευνών και Δια­σφά­λι­σης των Δημο­σίων Εσόδων το προη­γού­μενο έτος. Τα απο­τε­λέ­σματα εντυ­πω­σιακά, και σύμφωνα με τα στοι­χεία της Ανε­ξάρ­τη­της Αρχής Δημο­σίων Εσόδων σε 14.852 ελέγ­χους, η παρα­βα­τι­κό­τητα προ­σεγ­γί­ζει το 50%.

Σύμφωνα με τα στοι­χεία, το επι­χει­ρη­σιακό σχέδιο δράσης για του­ρι­στικά κατα­λύ­ματα στό­χευσε στην αξιο­ποί­ηση δεδο­μέ­νων από πλατ­φόρ­μες κρα­τή­σεων. Επίσης, διε­νερ­γή­θηκε δράση εντο­πι­σμού αδή­λω­των πωλή­σεων μέσω δια­δι­κτύου, με συγκέ­ντρωση και συν­δυα­σμό στοι­χείων από τρίτες πηγές. Επι­πλέον, αξιο­ποι­ή­θη­καν στοι­χεία από το σύστημα εισροών-εκροών για εντο­πι­σμό επι­χει­ρή­σεων υγρών καυ­σί­μων με φορο­δια­φυγή, καθώς στελέχη των ΥΕΔΔΕ μετεί­χαν σε μεικτή ομάδα εργα­σίας για την επι­χει­ρη­σιακή δια­χεί­ριση δεδο­μέ­νων ηλε­κτρο­νι­κών εφαρ­μο­γών στον κλάδο των καυ­σί­μων. Στο­χεύ­τη­καν, επίσης, υπο­θέ­σεις έρευνας σχετικά με την απάτη στον ενδο­κοι­νο­τικό ΦΠΑ και τον εντο­πι­σμό εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων, αξιο­ποιώ­ντας στοι­χεία από ειδικά σχε­δια­σμένο πρό­γραμμα ανά­λυ­σης κιν­δύ­νου και συν­δυα­σμέ­νης πλη­ρο­φό­ρη­σης. Παράλ­ληλα, για πρώτη φορά αξιο­ποι­ή­θη­καν στοι­χεία από το σύστημα Ανά­λυ­σης Δικτύων Συναλ­λα­γών (Transaction Network Analysis- ΤΝΑ), του οποίου κύριος σκοπός είναι η επε­ξερ­γα­σία και ανάλυση στο­χο­θε­τη­μέ­νων πλη­ρο­φο­ριών για τη δια­συ­νο­ριακή απάτη μεταξύ των κρατών μελών της ΕΕ.

Το 2021 διε­νερ­γή­θη­καν 14.852 έλεγχοι σε στο­χευ­μέ­νες γεω­γρα­φι­κές περιο­χές ή κλάδους επι­τη­δευ­μα­τιών ή σε στο­χευ­μέ­νους ΑΦΜ επι­χει­ρή­σεων ή επι­τη­δευ­μα­τιών. Κατά τους ελέγ­χους αυτούς εντο­πί­σθη­καν παρα­βά­σεις σε 7.306 επι­χει­ρή­σεις, με την εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα να ανέρ­χε­ται σε 49,2%, Επι­πλέον, το 2021 διε­νερ­γή­θη­καν 9.035 εμφα­νείς έλεγχοι, έναντι στόχου 6.000, στους οποίους καθί­στα­ται γνωστή η παρου­σία των συνερ­γείων, με στόχο την ενί­σχυση της εθε­λου­σίας συμ­μόρ­φω­σης.

Το 2021 οι ΥΕΔΔΕ ολο­κλή­ρω­σαν 178 έρευνες – ελέγ­χους ΦΠΑ με την εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα να φθάνει στο εντυ­πω­σιακό 81,5%. Από τη διε­νέρ­γεια των ανωτέρω ερευνών προ­έ­κυ­ψαν 139 περι­πτώ­σεις εντο­πι­σμού εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων, που συν­δέ­ο­νται με ενδο­κοι­νο­τική απάτη στον ΦΠΑ και ακο­λού­θησε η δια­δι­κα­σία απε­νερ­γο­ποί­η­σης του κοι­νο­τι­κού τους ΑΦΜ . Κατά το 2021, τα προσ­διο­ρι­σθέ­ντα δια­φυ­γό­ντα έσοδα από τις περι­πτώ­σεις εντο­πι­σμού εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων ανήλθαν, κατά μέσο όρο, σε 0,27 εκατ. €/ εξα­φα­νι­σμένο έμπορο.

Οι έρευνες και τα απο­τε­λέ­σματα

1. Εξάρ­θρωση κυκλώ­μα­τος που χρη­σι­μο­ποιούσε λογι­σμικό παρα­ποί­η­σης των εκδο­θέ­ντων φορο­λο­γι­κών στοι­χείων.

Το 2019 εντο­πί­σθηκε από την ΥΕΔΔΕ Αττικής κύκλωμα επι­χει­ρή­σεων που, με τη χρήση παρά­νο­μων λογι­σμι­κών, αλλοί­ω­ναν το περιε­χό­μενο των φορο­λο­γι­κών στοι­χείων που εξέ­δι­δαν μέσω των ΦΗΜ. Στο κύκλωμα φέρεται να εμπλέ­κο­νται γύρω στις 100 επι­χει­ρή­σεις, ο έλεγχος στις οποίες συνε­χί­στηκε και εντός του 2021. Πιο συγκε­κρι­μένα, το 2021 συνε­χί­στηκε ο έλεγχος σε υπό­λοι­πες εμπλε­κό­με­νες επι­χει­ρή­σεις και ολο­κλη­ρώ­θη­καν υπο­θέ­σεις με εντο­πι­σθείσα απο­κρυ­βείσα ύλη που προ­σεγ­γί­ζει τα 5 εκατ. €. Ε

2. Εντο­πι­σμός κυκλώ­μα­τος εμπο­ρίας στερεών καυ­σί­μων που χρη­σι­μο­ποιούσε κατα­χρη­στι­κές φορο­λο­γι­κές πρα­κτι­κές με σκοπό τη φορο­α­πο­φυγή.

Ελλη­νική επι­χεί­ρηση με αντι­κεί­μενο δρα­στη­ριό­τη­τας το εμπόριο στερεών καυ­σί­μων, σύστησε δύο αλλο­δα­πές επι­χει­ρή­σεις, οι οποίες δε διέ­θε­ταν κεφά­λαια, προ­σω­πικό, τεχνο­γνω­σία και πελα­το­λό­γιο, ενώ η δρα­στη­ριό­τητά τους πραγ­μα­το­ποιού­νταν από την ελλη­νική επι­χεί­ρηση. Σκοπός του κυκλώ­μα­τος απο­τε­λούσε, μέσω της ως άνω τεχνη­τής διευ­θέ­τη­σης, η από­κτηση φορο­λο­γι­κού πλε­ο­νε­κτή­μα­τος, με τη μετα­φορά καθαρών κερδών ύψους 3,6 εκατ. ευρώ σε χώρες με μικρό­τερο φορο­λο­γικό συντε­λε­στή και την αποφυγή κατα­βο­λής ΦΠΑ ύψους 7,8 εκατ. ευρώ.

3. Έρευνες εντο­πι­σμού εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων και κυκλω­μά­των που συν­δέ­ο­νται με την απάτη στον ενδο­κοι­νο­τικό ΦΠΑ

Εντο­πί­σθηκε κύκλωμα από επι­χει­ρή­σεις με φερό­με­νες εγκα­τα­στά­σεις στην Ελλάδα και στην Ευρω­παϊκή Ένωση, το οποίο λει­τουρ­γούσε ως εξής: Ποσό­τη­τες ελαιο­λά­δου διο­χε­τεύ­ο­νταν από ελλη­νική επι­χεί­ρηση και φέρο­νταν να τιμο­λο­γού­νται αλυ­σι­δωτά και υπο­τι­μο­λο­γη­μένα σε ανύ­παρ­κτες επι­χει­ρή­σεις της Ευρω­παϊ­κής Ένωσης. Με τον τρόπο αυτό, η αρχική ελλη­νική επι­χεί­ρηση, μέσω της υπο­τι­μο­λό­γη­σης, εξα­σφά­λιζε όφελος από τον ΦΠΑ των εισροών της και οι λήπτριες ελλη­νι­κές επι­χει­ρή­σεις, οι οποίες ήταν συν­δε­δε­μέ­νες, εξέ­πι­πταν ΦΠΑ εισροών για εμπο­ρεύ­ματα τα οποία ουσια­στικά ουδέ­ποτε δια­κι­νή­θη­καν ενδο­κοι­νο­τικά.

4. Έρευνες Εντο­πι­σμού Κυκλω­μά­των Έκδοσης και Λήψης Εικο­νι­κών Φορο­λο­γι­κών Στοι­χείων Κατά το δεύτερο εξάμηνο του 2021 εντο­πί­σθη­καν σημα­ντι­κές περι­πτώ­σεις οντο­τή­των που προ­έ­βη­σαν στην έκδοση και στη λήψη εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων. Ανα­φέ­ρο­νται ενδει­κτικά οι κάτωθι περι­πτώ­σεις:

– Μονο­πρό­σωπη ΙΚΕ στην Αθήνα, με αντι­κεί­μενο την παροχή υπη­ρε­σιών φύλαξης, τις χρήσεις 2016 έως 2018, εξέδωσε 6.924 εικο­νικά φορο­λο­γικά στοι­χεία συνο­λι­κής αξίας 143,7 εκατ. ευρώ.

– Μονο­πρό­σωπη ΕΠΕ με αντι­κεί­μενο το χον­δρικό εμπόριο τηλε­πι­κοι­νω­νια­κού εξο­πλι­σμού και εξαρ­τη­μά­των στον Νότιο Τομέα Αθηνών, κατά τις χρήσεις 2019 και 2020 εξέδωσε 362 εικο­νικά φορο­λο­γικά στοι­χεία συνο­λι­κής αξίας 95,2 εκατ. ευρώ και έλαβε 153 εικο­νικά φορο­λο­γικά στοι­χεία συνο­λι­κής αξίας 88,4 εκατ. ευρώ.

5. Έρευνες εντο­πι­σμού αδή­λω­των εισο­δη­μά­των από μη κατο­νο­μα­ζό­μενη πηγή – έλεγχοι προ­σαύ­ξη­σης περιου­σίας Ανα­φέ­ρο­νται ενδει­κτικά οι κάτωθι περι­πτώ­σεις:

– Δικη­γό­ρος στην Αθήνα, κατά τις χρήσεις 2015 έως 2017, μετά από άνοιγμα τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών κατόπιν πλη­ρο­φο­ρια­κού δελτίου, δια­πι­στώ­θηκε να έχει απο­κρύ­ψει εισο­δή­ματα ύψους 1,2 εκατ. ευρώ, τα οποία προ­έρ­χο­νταν τόσο από την επαγ­γελ­μα­τική του δρα­στη­ριό­τητα όσο και από αγνώ­στου προ­ε­λεύ­σεως πηγή.

– Πρώην επι­τη­δευ­μα­τίας με αντι­κεί­μενο δρα­στη­ριό­τη­τας το χον­δρικό εμπόριο ιατρι­κών οργάνων στην Αθήνα, κατά τις χρήσεις 2015 έως 2018, κατόπιν ελέγχου προ­σαύ­ξη­σης περιου­σίας μετά από πλη­ρο­φο­ριακό δελτίο, δια­πι­στώ­θηκε ότι απέ­κρυψε εισο­δή­ματα συνο­λι­κής αξίας 0,6 εκατ. ευρώ, τα οποία προ­έρ­χο­νταν εξ ολο­κλή­ρου από άγνωστη πηγή προ­έ­λευ­σης.

– Μέλος νομικού προ­σώ­που με αντι­κεί­μενο δρα­στη­ριό­τη­τας το χον­δρικό εμπόριο ενδυ­μά­των υπο­δη­μά­των, το οποίο δήλωνε ανε­πάγ­γελτο, στην Αθήνα, κατά τις χρήσεις 2015 έως 2018, απέ­κρυψε εισο­δή­ματα αγνώ­στου προ­έ­λευ­σης συνο­λι­κού ύψους 0,6 εκατ.ευρώ, κατόπιν ελέγχου προ­σαύ­ξη­σης περιου­σίας

6. Έρευνες φορο­δια­φυ­γής από αδή­λω­τες πωλή­σεις μέσω δια­δι­κτύου Ανα­φέ­ρο­νται ενδει­κτικά οι κάτωθι περι­πτώ­σεις:

– Σε ατομική επι­χεί­ρηση λια­νι­κού εμπο­ρίου ηλε­κτρο­νι­κών τσι­γά­ρων με πωλή­σεις μέσω δια­δι­κτύου στη Θεσ­σα­λία, κατά τις χρήσεις 2017 έως 2019, μετά από μερικό επι­τό­πιο έλεγχο, δια­πι­στώ­θηκε η ανα­κρι­βής υποβολή δηλώ­σεων φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος και ΦΠΑ με συνο­λικό ύψος απο­κρυ­βεί­σας ύλης 1,01 εκατ. ευρώ.

– Σε ατομική επι­χεί­ρηση εμπο­ρίας κοσμη­μά­των στη Δυτική Πελο­πόν­νησο που πραγ­μα­το­ποιούσε πωλή­σεις μέσω δια­δι­κτύου, κατά τις χρήσεις 2015 έως 2018, μετά από επε­ξερ­γα­σία κατα­σχε­μέ­νων, δια­πι­στώ­θηκε η μη έκδοση πλήθους φορο­λο­γι­κών στοι­χείων συνο­λι­κής αξίας 0,9 εκατ. ευρώ, καθώς και η υποβολή ανα­κρι­βών δηλώ­σεων φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος και ΦΠΑ, απο­κρύ­πτο­ντας έσοδα ύψους 0,5 εκατ. ευρώ.

– Σε δυο συγ­γε­νείς προ­σω­πι­κές εται­ρείες με αντι­κεί­μενο δρα­στη­ριό­τη­τας την παρα­γωγή και το εμπόριο ειδών καλ­λω­πι­σμού στη Θράκη, κατά τις χρήσεις 2016 έως 2019, δια­πι­στώ­θηκε η μη έκδοση 18 φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, συνο­λι­κής αξίας 0,8 εκατ. ευρώ, από πωλή­σεις μέσω δια­δι­κτύου.

Πηγή capital.gr