Οι οκτώ κινήσεις για να γλιτώσετε επιβαρύνσεις στις φορολογικές δηλώσεις

Αρνού­νται το ραντε­βού τους με την εφορία περίπου 1,2 εκατ. φορο­λο­γού­με­νοι ακόμη και σήμερα, λιγό­τερο από δύο εβδο­μά­δες πριν τη λήξη της σχε­τι­κής παρά­τα­σης.

Όπως γίνεται συνήθως μετά την ανα­κοί­νωση της παρά­τα­σης μειώ­θηκε απότομα ο ημε­ρή­σιος ρυθμός υπο­βο­λής των δηλώ­σεων. Από τις 162.422 δηλώ­σεις (έντυπα Ε1) που υπο­βλή­θη­καν την περα­σμένη Πέμπτη 29 Ιουνίου, όταν ανα­κοι­νώ­θηκε η παρά­ταση της προ­θε­σμίας (μέχρι τις 17 Ιουλίου), την επόμενη ημέρα υπο­βλή­θη­καν 89.224 δηλώ­σεις ενώ το Σαβ­βα­το­κύ­ριακο του καύσωνα υπο­βλή­θη­καν συνο­λικά μόλις 40.373 δηλώ­σεις αφού οι φορο­λο­γού­με­νοι προ­τί­μη­σαν, όπως ήταν φυσικό, τις παρα­λίες από την εφορία.

Πάντως και φέτος ο εφιάλ­της των φορο­λο­γού­με­νων δεν είναι άλλος από τα τεκ­μή­ρια δια­βί­ω­σης. Ολοένα και περισ­σό­τε­ροι φορο­λο­γού­με­νοι εξαι­τίας της δρα­στι­κής μείωσης που έχουν υποστεί τα εισο­δή­ματά τους, δεν φορο­λο­γού­νται για αυτά που πραγ­μα­τικά δηλώ­νουν στην εφορία αλλά για μεγα­λύ­τερα ποσά τα οποία προ­κύ­πτουν με την εφαρ­μογή των τεκ­μη­ρίων δια­βί­ω­σης.

Ωστόσο με έξυπνες κινή­σεις οι φορο­λο­γού­με­νοι μπορούν να απο­φύ­γουν τις παγίδες των τεκ­μη­ρίων και τη μεγα­λύ­τερη φορο­λο­γική επι­βά­ρυνση.

Συγκε­κρι­μένα, τα ποσά που πρέπει να δηλώσει ο φορο­λο­γού­με­νος για να καλύψει και να δικαιο­λο­γή­σει τη διαφορά φορο­λο­γη­τέου εισο­δή­μα­τος που προ­κύ­πτει λόγω των τεκ­μη­ρίων είναι:

Απο­τα­μιεύ­σεις: Εισο­δή­ματα και έσοδα που απο­κτή­θη­καν τα έτη προ του 2016, δεν ξοδεύ­τη­καν έως τις 31/12/2015 και ανα­λώ­θη­καν εντός του 2016. Πρό­κει­ται για τη μέθοδο κάλυψης τεκ­μη­ρίων μέσω «ανά­λω­σης κεφα­λαίου παρελ­θό­ντων ετών». Με την «ανάλωση κεφα­λαίου», οι φορο­λο­γού­με­νοι μπορούν να καλύ­ψουν την όποια πρό­σθετη διαφορά φορο­λο­γη­τέου εισο­δή­μα­τος έχει προ­κύ­ψει λόγω της εφαρ­μο­γής των τεκ­μη­ρίων, επι­κα­λού­με­νοι εισο­δή­ματα και έσοδα δηλω­θέ­ντα ακόμη και πριν από 10, 20 ή 30 χρόνια.

Ειδι­κό­τερα, μπορούν να ανα­τρέ­ξουν στις φορο­λο­γι­κές δηλώ­σεις προη­γού­με­νων συνε­χό­με­νων ετών (όσων ετών θέλουν) και να προβούν στις ακό­λου­θες ενέρ­γειες:

– Να αθροί­σουν τα ποσά των πάσης φύσεως εισο­δη­μά­των (από μισθούς, συντά­ξεις, ενοίκια, επι­χει­ρή­σεις, τόκους κατα­θέ­σεων, μερί­σματα, υπε­ρα­ξίες από πώληση μετοχών κ.λπ.) και τα ποσά των εσόδων από πωλή­σεις περιου­σια­κών στοι­χείων, τα οποία έχουν ανα­γρά­ψει στις δηλώ­σεις των παρελ­θό­ντων ετών.

– Από το άθροι­σμα εισο­δη­μά­των και εσόδων προη­γού­με­νων ετών, που θα προ­κύ­ψει, να αφαι­ρέ­σουν τα ποσά που ελή­φθη­σαν υπόψη στις ίδιες φορο­λο­γι­κές δηλώ­σεις ως τεκ­μή­ρια δια­βί­ω­σης (για κατοι­κίες, Ι.Χ. αυτο­κί­νητα, πισίνες, σκάφη, υπη­ρε­τικό προ­σω­πικό κ.λπ.), καθώς και τα ποσά που δήλωσαν στις ίδιες δηλώ­σεις ότι δαπά­νη­σαν για να απο­κτή­σουν περιου­σιακά στοι­χεία (ακίνητα, Ι.Χ. αυτο­κί­νητα, σκάφη, κινητά αντι­κεί­μενα μεγάλης αξίας κ.λπ.).

Το καθαρό ποσό που θα προ­κύ­ψει από τις παρα­πάνω μαθη­μα­τι­κές πράξεις είναι το «κεφά­λαιο» των προη­γού­με­νων ετών, το οποίο μπορούν όλοι οι φορο­λο­γού­με­νοι να «σχη­μα­τί­σουν» και να εμφα­νί­σουν στην Εφορία ως προϊόν απο­τα­μί­ευ­σης.

Σε κάθε περί­πτωση, από το «κεφά­λαιο» που θα σχη­μα­τι­στεί με αυτόν τον τρόπο ο φορο­λο­γού­με­νος μπορεί να χρη­σι­μο­ποι­ή­σει ένα μέρος για να καλύψει την πρό­σθετη διαφορά εισο­δή­μα­τος που του προσ­διο­ρί­ζουν τα τεκ­μή­ρια στη φετινή δήλωσή του.

Μπορεί, δηλαδή, να ισχυ­ρι­στεί ότι η πρό­σθετη διαφορά τεκ­μαρ­τού εισο­δή­μα­τος της φορο­λο­γι­κής δήλωσής του καλύ­φθηκε με «ανάλωση» ενός μέρους του «κεφα­λαίου», το οποίο του περίσ­σεψε από τα προη­γού­μενα έτη.

Εισο­δή­ματα που απαλ­λάσ­σο­νται από το φόρο: Πραγ­μα­τικά εισο­δή­ματα τα οποία απο­κτή­θη­καν το 2016 από τον ίδιο τον φορο­λο­γού­μενο, τη σύζυγό του και τα εξαρ­τώ­μενα μέλη του και τα οποία απαλ­λάσ­σο­νται από το φόρο ή φορο­λο­γού­νται με ειδικό τρόπο. Τέτοια εισο­δή­ματα θεω­ρού­νται η απο­ζη­μί­ωση λόγω από­λυ­σης από την εργασία, τα επι­δό­ματα ανερ­γίας, το ΕΚΑΣ, τα κέρδη από μετοχές και αμοι­βαία κεφά­λαια, οι τόκοι από REPOS, έντοκα γραμ­μά­τια και ομόλογα του Ελλη­νι­κού Δημο­σίου, οι τόκοι από κατα­θέ­σεις στις τρά­πε­ζες, τα επι­δό­ματα επι­κιν­δυ­νό­τη­τας κ.λπ.

Ποσά που δεν θεω­ρού­νται εισό­δημα: Χρη­μα­τικά ποσά που δεν θεω­ρού­νται εισό­δημα κατά τις ισχύ­ου­σες δια­τά­ξεις και απο­κτή­θη­καν από τον φορο­λο­γού­μενο. Τέτοια ποσά είναι, για παρά­δειγμα, το εφάπαξ που έλαβε ο φορο­λο­γού­με­νος ως συντα­ξιού­χος, μια απο­ζη­μί­ωση που εισέ­πραξε από την ασφα­λι­στική του εταιρία κ.λπ.

Πώληση περιου­σια­κών στοι­χείων: Κάθε έσοδο ή τίμημα που εισέ­πραξε ο φορο­λο­γού­με­νος εντός του 2016 από την πώληση περιου­σια­κών στοι­χείων του. Ως έσοδα από την πώληση περιου­σια­κών στοι­χείων λαμ­βά­νο­νται υπόψη τα ποσά που εισέ­πραξε ο φορο­λο­γού­με­νος από την πώληση ακι­νή­των, αυτο­κι­νή­των, κινητών πραγ­μά­των συνο­λι­κής αξίας άνω των 10.000 ευρώ, μετοχών, ομο­λό­γων, έντοκων γραμ­μα­τίων, μερι­δίων αμοι­βαίων κεφα­λαίων και άλλων κινητών αξιών.

Από το τίμημα πώλησης που εισπρά­χθηκε εντός του 2016 αφαι­ρεί­ται το κόστος από­κτη­σης, δηλαδή το τίμημα που κατα­βλή­θηκε σε κάποιο προη­γού­μενο έτος για την αγορά του περιου­σια­κού στοι­χείου.

Εάν το κόστος από­κτη­σης του πωλη­θέ­ντος εντός του 2016 περιου­σια­κού στοι­χείου θεω­ρού­νταν τεκ­μή­ριο τη χρονιά κατά την οποία απο­κτή­θηκε και ο φορο­λο­γού­με­νος επι­κα­λεί­ται ανάλωση κεφα­λαίου του έτους εκείνου, τότε το τίμημα το οποίο κατα­βλή­θηκε τη χρονιά εκείνη για την από­κτησή του δεν θα πρέπει να αφαι­ρεί­ται από το τίμημα στο οποίο πωλή­θηκε εντός του 2016 και θα πρέπει να λαμ­βά­νε­ται υπόψη ολό­κληρο το ποσό του τιμή­μα­τος για την κάλυψη της πρό­σθε­της δια­φο­ράς εισο­δή­μα­τος.

Για να απο­δεί­ξει ο φορο­λο­γού­με­νος την είσπραξη ποσού από την πώληση περιου­σια­κού στοι­χείου του, πρέπει να έχει στη διάθεσή του και να προ­σκο­μί­σει, εφόσον του ζητηθεί, κυρω­μένο αντί­γραφο συμ­βο­λαίου ή προ­συμ­φώ­νου ή βεβαί­ωση του συμ­βο­λαιο­γρά­φου, από τα οποία προ­κύ­πτουν τα χρη­μα­τικά ποσά που εισέ­πραξε. Για αγο­ρα­πω­λη­σία αυτο­κι­νή­των μεταξύ ιδιωτών αρκεί μια υπεύ­θυνη δήλωση του ν. 1599/1986 από τους δύο συναλ­λασ­σό­με­νους.

Συνάλ­λαγμα: Χρη­μα­τικά ποσά σε συνάλ­λαγμα που εισή­γαγε στην Ελλάδα ο φορο­λο­γού­με­νος το 2016, εφόσον η από­κτησή τους στο εξω­τε­ρικό δικαιο­λο­γεί­ται. Για την από­δειξη των ποσών αυτών απαι­τεί­ται το πρω­τό­τυπο παρα­στα­τικό που εκδίδει κάθε τράπεζα όταν εισά­γο­νται χρη­μα­τικά κεφά­λαια από το εξω­τε­ρικό. Μεταξύ των παρα­στα­τι­κών περι­λαμ­βά­νε­ται και η μονα­δική βεβαί­ωση αγοράς συναλ­λάγ­μα­τος.

Δάνεια: Δάνεια που έλαβε ο φορο­λο­γού­με­νος εντός του 2016 από τρά­πε­ζες, συγ­γε­νείς ή τρίτους. Η σύναψη δανείου απο­δει­κνύ­ε­ται από συμ­βο­λαιο­γρα­φικό ή ιδιω­τικό έγγραφο που έχει χαρ­το­ση­μαν­θεί και έχει βέβαιη ημε­ρο­μη­νία για τη συνο­μο­λό­γηση του δανείου. Από την ημε­ρο­μη­νία πρέπει να προ­κύ­πτει ότι το δάνειο ελήφθη εντός του 2016 και πριν από την πραγ­μα­το­ποί­ηση της δαπάνης αγοράς περιου­σια­κού στοι­χείου που πρό­κει­ται να δικαιο­λο­γη­θεί.

Γονικές παροχές – δωρεές: Ποσά που εισέ­πραξε το 2016 ο φορο­λο­γού­με­νος είτε από δωρεές είτε από γονικές παροχές. Για να απο­δεί­ξει ο φορο­λο­γού­με­νος ότι εισέ­πραξε εντός του 2016 τέτοια ποσά, θα πρέπει να έχει στη διάθεσή του (ώστε εάν χρεια­στεί να μπορεί να προ­σκο­μί­σει στις φορο­λο­γι­κές Αρχές) σχετικό πιστο­ποι­η­τικό του αρμο­δίου προϊ­στα­μέ­νου ΔOY, από το οποίο προ­κύ­πτει ότι η δωρεά ή η γονική παροχή έγινε πριν από τις 31/12/2016.

Τυχερά παι­χνί­δια: Κέρδη από λαχεία, Προπό, Λόττο, Tζόκερ, Προ­κα­θο­ρι­σμένο Στοί­χημα κ.λπ. τυχερά παι­χνί­δια του ΟΠΑΠ. Τα ποσά των κερδών από τυχερά παι­χνί­δια του ΟΠΑΠ λαμ­βά­νο­νται υπόψη, εφόσον αφαι­ρε­θεί η δαπάνη του φορο­λο­γου­μέ­νου για την αγορά του κου­πο­νιού ή του δελτίου ή του λαχείου που κέρδισε.

Για να απο­δει­χθεί η είσπραξη κέρδους από τυχερό παι­χνίδι του ΟΠΑΠ ή λαχείο, θα πρέπει ο φορο­λο­γού­με­νος να έχει στη διάθεσή του τη σχετική βεβαί­ωση από τον OΠAΠ ή από την εταιρία που διε­νερ­γεί τις κλη­ρώ­σεις των λαχείων.

Πηγή newsbeast.gr