Ελληνικές «πατέντες» φοροδιαφυγής- Εικονικοί υπεύθυνοι, υπερήλικες, αλλοδαποί

Υπε­ρή­λι­κες, εικο­νι­κοί υπεύ­θυ­νοι, αλλο­δα­ποί, κάτοι­κοι εξω­τε­ρι­κού χωρίς περιου­σιακά στοι­χεία και πολλά άλλα κόλπα «επι­στρα­τεύ­ο­νται» από εται­ρείες προ­κει­μέ­νου να εισφο­ρο­δια­φεύ­γουν ή να δημιουρ­γούν συστη­μα­τικά οφειλές.

Τις «πατέ­ντες» εισφο­ρο­δια­φυ­γής έχει εντο­πί­σει το Κέντρο Είσπρα­ξης Ασφα­λι­στι­κών Εισφο­ρών, που δια­πι­στώ­νει επίσης έντονη παρα­βα­τι­κό­τητα σε επι­χει­ρή­σεις εται­ρι­κής  μορφής κεφα­λαιου­χι­κού χαρα­κτήρα, κυρίως μονο­πρό­σω­πες Ε.Π.Ε. και Ιδιω­τι­κές Κεφα­λαιου­χι­κές Εται­ρίες (Ι.Κ.Ε.), που κατα­στρα­τη­γούν τις δια­τά­ξεις της νομο­θε­σίας περί ευθύνης διοι­κού­ντων νομικά πρόσωπα για την κατα­βολή των ασφα­λι­στι­κών εισφο­ρών που οφεί­λο­νται από τα νομικά αυτά πρόσωπα.

Οι τρόποι με τους οποίους εκδη­λώ­νε­ται στην πράξη το φαι­νό­μενο αυτό ποι­κίλ­λουν. Οι συνη­θέ­στε­ροι, σύμφωνα με το ΚΕΑΟ, είναι οι εξής:

-Δημιουργία οφειλών από επι­χει­ρή­σεις με σημα­ντικό κύκλο εργα­σιών που ανήκουν σε επι­χει­ρη­μα­τίες χωρίς προ­σω­πική περιου­σία, τα δε περιου­σιακά στοι­χεία που αυτοί ή άλλες επι­χει­ρή­σεις τους διέ­θε­ταν στο παρελ­θόν έχουν διο­χε­τευ­θεί σε τρίτους.

-Δημιουργία οφειλών από εται­ρείες χωρίς περιου­σιακά στοι­χεία με εικο­νι­κούς υπεύ­θυ­νους, που δηλώ­νουν σαν έδρα κάποιο λογι­στικό ή δικη­γο­ρικό γραφείο, εμφα­νί­ζουν πολλά παραρ­τή­ματα, ασφα­λί­ζουν προ­σω­πικό άλλων επι­χει­ρή­σεων και στο τέλος πτω­χεύ­ουν.

-Δημιουργία οφειλών από εται­ρείες με δια­χει­ρι­στές, μέλη ή Διευ­θύ­νο­ντες Σύμ­βου­λους πρόσωπα χωρίς περιου­σιακά στοι­χεία ή πρόσωπα κατά των οποίων δεν έχει νόημα η λήψη ανα­γκα­στι­κών μέτρων είσπρα­ξης. Τέτοια πρόσωπα είναι συνήθως:

• Υπε­ρή­λι­κοι, συνη­θέ­στερα γονείς ή στενοί συγ­γε­νείς του επι­χει­ρη­μα­τία, καθώς και άτομα πολύ νεαρής ηλικίας,
• Οικο­νο­μι­κοί μετα­νά­στες/αλλο­δα­ποί, με κατοι­κία την έδρα της εται­ρείας,
• Κάτοι­κοι εξω­τε­ρι­κού χωρίς περιου­σία στην Ελλάδα,
• Υπάλ­λη­λοι της επι­χεί­ρη­σης, των οποίων η εμπει­ρία/ προ­ϋ­πη­ρε­σία δεν δικαιο­λο­γεί την τοπο­θέ­τησή τους σε θέσεις ευθύνης.

-Δημιουργία νέας επι­χεί­ρη­σης με την ίδια έδρα, το ίδιο αντι­κεί­μενο εργα­σιών και τον ίδιο δια­κρι­τικό τίτλο με επι­χεί­ρηση που δη μιούρ­γησε οφειλές και κατόπιν έπαψε να υπο­βάλ­λει ΑΠΔ. Στη νέα αυτή επι­χεί­ρηση ασφα­λί­ζε­ται και το προ­σω­πικό της παλιάς.

-Δημιουργία οφειλών μεγάλου ύψους από επι­χει­ρή­σεις (συνη­θέ­στερα εται­ρείες φύλαξης ή καθα­ριό­τη­τας), που ανα­λαμ­βά­νουν έργα σαν υπερ­γο­λά­βοι και παρου­σιά­ζουν μεγάλη αύξηση στον αριθμό των εργα­ζο­μέ­νων. Πολλές φορές στις εται­ρείες αυτές ασφα­λί­ζε­ται και το προ­σω­πικό του πραγ­μα­τι­κού ανά­δο­χου του έργου.

Οι παρα­πάνω «πατέ­ντες» εισφο­ρο­δια­φυ­γής έχουν χρη­σι­μο­ποι­η­θεί από δεκάδες επι­χει­ρή­σεις που μέχρι σήμερα έχει εντο­πί­σει το Κ.Ε.Α.Ο. Οι εται­ρείες που έχουν εντο­πι­στεί δρα­στη­ριο­ποιού­νται στους τομείς του­ρι­σμού, εστί­α­σης, ψυχαγωγίας-κέντρα δια­σκέ­δα­σης, παροχής υπη­ρε­σιών φύλαξης και καθα­ριό­τη­τας κλπ. και οι σχε­τι­κές οφειλές τους ξεπερ­νούν τα 200 εκατ. ευρώ, σύμφωνα με τα όσα ανα­φέ­ρο­νται στην τελευ­ταία έκθεση του Κέντρου Είσπρα­ξης Ασφα­λι­στι­κών εισφο­ρών.