Ποιους βάζει στο στόχαστρο η εφορία

Σε εται­ρείες και ατο­μι­κές επι­χει­ρή­σεις που δρα­στη­ριο­ποιού­νται στους τομείς των μετα­φο­ρών, των κατα­σκευών, των πωλή­σεων και επι­σκευών οχη­μά­των, της υγείας, της παροχής προ­σω­πι­κών υπη­ρε­σιών, της πρω­το­γε­νούς παρα­γω­γής, του αθλη­τι­σμού, του του­ρι­σμού, της εστίασης-διασκέδασης, του χον­δρι­κού εμπο­ρίου, του λια­νι­κού εμπο­ρίου και των τρο­φί­μων θα δώσει έμφαση η ΑΑΔΕ.

Στους κλάδους αυτούς, όπου εστί­α­σαν και πέρσι οι φορο­λο­γι­κοί έλεγχοι, τα ποσοστά παρα­βα­τι­κό­τη­τας κυμάν­θη­καν από 24% έως 61,8%. Ιδιαί­τερη έμφαση ανα­μέ­νε­ται να δοθεί και φέτος στις του­ρι­στι­κές περιο­χές της χώρας και κυρίως κατά τους θερι­νούς μήνες, όταν η οικο­νο­μική δρα­στη­ριό­τητα χιλιά­δων επι­χει­ρή­σεων αυξά­νε­ται σημα­ντικά, με ανάλογη αύξηση και στις πιθα­νό­τη­τες διά­πρα­ξης φορο­λο­γι­κών παρα­βά­σεων. Πέραν όμως των παρα­πάνω κλάδων, οι ΥΕΔΔΕ θα υλο­ποι­ή­σουν ακόμη πιο στο­χευ­μέ­νες ελεγ­κτι­κές δράσεις που θα αφορούν τις παρα­κάτω περι­πτώ­σεις επι­χει­ρή­σεων και δρα­στη­ριο­τή­των που ελέγ­χθη­καν και πέρσι:

Του­ρι­στικά κατα­λύ­ματα, πολυ­τε­λείς βίλες, δια­χει­ρι­στές ακι­νή­των βρα­χυ­χρό­νιων μισθώ­σεων

Ηλε­κτρο­νικό εμπόριο

Ηλε­κτρο­νική παραγ­γε­λιο­λη­ψία επι­χει­ρή­σεων εστί­α­σης

Πλη­ρω­μές μέσω πιστω­τι­κών καρτών

Πλατ­φόρ­μες κρα­τή­σεων ταξί

Δια­κί­νηση αγαθών εντός και εκτός συνόρων (στό­χευση κατόπιν αξιο­ποί­η­σης CMR)

Μέσα κοι­νω­νι­κής δικτύ­ω­σης για άσκηση εμπο­ρι­κής δρα­στη­ριό­τη­τας και τον εντο­πι­σμό αδή­λω­των εισο­δη­μά­των

Υποβολή μηδε­νι­κών δηλώ­σεων ΦΠΑ από ενεργές επι­χει­ρή­σεις

Χρήση παρα­ποι­η­μέ­νου λογι­σμι­κού έκδοσης φορο­λο­γι­κών στοι­χείων

Κυκλώ­ματα απάτης στον ενδο­κοι­νο­τικό ΦΠΑ.

Ουσια­στικά και φέτος ο «μπού­σου­λας» για την επιλογή των επι­χει­ρή­σεων και των περι­στα­τι­κών που θα ελεγ­χθούν με επι­τό­πιο φορο­λο­γικό έλεγχο είναι οι περ­σι­νές «επι­δό­σεις» συγκε­κρι­μέ­νων κλάδων στη διά­πραξη παρα­βά­σεων φορο­δια­φυ­γής, καθώς και συγκε­κρι­μέ­νες δρα­στη­ριό­τη­τες και «συμπε­ρι­φο­ρές» δια­φό­ρων επι­χει­ρή­σεων.

«Λουκέτα»

Σε κάθε περί­πτωση, από τις επι­χει­ρή­σεις που θα εντο­πι­στούν με φορο­λο­γι­κές παρα­βά­σεις, όσες δια­πι­στω­θεί ότι δεν είχαν εκδώσει μεγάλο αριθμό απο­δεί­ξεων λια­νι­κών συναλ­λα­γών ή τιμο­λο­γίων, πέραν του μεγάλου ύψους των προ­στί­μων που θα κληθούν να πλη­ρώ­σουν θα βρεθούν αντι­μέ­τω­πες και με το μέτρο της ανα­στο­λής λει­τουρ­γίας για 2 έως και 30 ημέρες.

Το μέτρο αυτό εφαρ­μό­ζε­ται συγκε­κρι­μένα στις περι­πτώ­σεις που:

α) δια­πι­στώ­νε­ται από τον ίδιο φορο­λο­γικό έλεγχο η μη έκδοση ή η ανα­κρι­βής έκδοση φορο­λο­γι­κού στοι­χείου του­λά­χι­στον για τρεις δια­φο­ρε­τι­κές συναλ­λα­γές ή η μη έκδοση περισ­σό­τε­ρων από 10 φορο­λο­γι­κών στοι­χείων ή η μη έκδοση ενός ή περισ­σό­τε­ρων φορο­λο­γι­κών στοι­χείων αξίας άνω των 500 ευρώ,

β) δια­πι­στώ­νε­ται από δια­φο­ρε­τι­κούς φορο­λο­γι­κούς ελέγ­χους η επα­νά­ληψη, μέσα στην ίδια ή την επόμενη χρήση, της μη έκδοσης ή της ανα­κρι­βούς έκδοσης του προ­βλε­πό­με­νου φορο­λο­γι­κού στοι­χείου κατά την πώληση ή δια­κί­νηση αγαθών ή την παροχή υπη­ρε­σιών, εφόσον αυτή έχει ως απο­τέ­λε­σμα την από­κρυψη της συναλ­λα­γής ή μέρους αυτής,

γ) παρε­μπο­δί­ζε­ται η διε­νέρ­γεια του φορο­λο­γι­κού ελέγχου με χρη­σι­μο­ποί­ηση βίας ή απειλής κατά των οργάνων που διε­νερ­γούν τον φορο­λο­γικό έλεγχο και δ) δια­πι­στώ­νε­ται παρα­βί­αση του μέτρου της ανα­στο­λής από τον υπόχρεο.

Οι περ­σι­νές επι­δό­σεις Ανα­λυ­τικά, τα απο­τε­λέ­σματα των επι­τό­πιων ελέγχων που διε­νήρ­γη­σαν πέρσι οι φορο­ε­λεγ­κτι­κές υπη­ρε­σίες της ΑΑΔΕ (πάνω στα οποία θα βασι­στούν και φέτος οι ελεγ­κτι­κές δράσεις τους) ήταν τα εξής: Μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι: Το 2023 διε­νερ­γή­θη­καν από τις ΔΟΥ, τα Ελεγ­κτικά Κέντρα (ΕΛ. ΚΕ.) και τις Υπη­ρε­σίες Ελέγχου και Δια­σφά­λι­σης Δημο­σίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ) 75.835 μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι πρό­λη­ψης σε όλη την επι­κρά­τεια. Από το σύνολο των διε­νερ­γη­θέ­ντων ελέγχων, 29.494 έγιναν σε επι­χει­ρή­σεις εστί­α­σης – δια­σκέ­δα­σης και 15.901 έλεγχοι σε επι­χει­ρή­σεις λια­νι­κού εμπο­ρίου, (εκτός από το εμπόριο μηχα­νο­κί­νη­των οχη­μά­των και μοτο­σι­κλε­τών), ενώ η μέση εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα ανήλθε σε 27,5% και 26,8% αντί­στοιχα.

Το υψη­λό­τερο ποσοστό παρα­βα­τι­κό­τη­τας εντο­πί­ζε­ται στους ελέγ­χους χερ­σαίων μετα­φο­ρών και μετα­φο­ρών μέσω αγωγών (61,8% παρα­βα­τι­κό­τητα επί συνόλου 898 ελέγχων). Παρα­βα­τι­κό­τητα ανά Περι­φέ­ρεια: Η Περι­φέ­ρεια Κρήτης εμφά­νισε το υψη­λό­τερο ποσοστό εντο­πι­σθεί­σας παρα­βα­τι­κό­τη­τας (36,6%) σε 5.137 ελέγ­χους και ακο­λού­θη­σαν η Περι­φέ­ρεια Θεσ­σα­λίας, στην οποία πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­καν 3.034 έλεγχοι και εντο­πί­στη­καν παρα­βά­σεις στο 36,3% αυτών, και η Περι­φέ­ρεια Δυτικής Ελλάδας με το ποσοστό εντο­πι­σθεί­σας παρα­βα­τι­κό­τη­τας να ανέρ­χε­ται σε 35,4% σε σύνολο 3.651 ελέγχων.

Το χαμη­λό­τερο ποσοστό παρα­βα­τι­κό­τη­τας (22,2%) εντο­πί­στηκε στην περι­φέ­ρεια Δυτικής Μακε­δο­νίας, όπου πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­καν 2.029 έλεγχοι.

Ανα­στολή λει­τουρ­γίας επι­χει­ρή­σεων για φορο­δια­φυγή: Στο πλαίσιο των διε­νερ­γη­θέ­ντων προ­λη­πτι­κών ελέγχων, κατά το έτος 2023, δια­πι­στώ­θη­καν παρα­βά­σεις που επέ­συ­ραν, κατ’ εφαρ­μογή των δια­τά­ξεων του άρθρου 13Α του Ν. 2523/1997, την ανα­στολή λει­τουρ­γίας σε 970 επαγ­γελ­μα­τι­κές εγκα­τα­στά­σεις και την επιβολή ειδικής χρη­μα­τι­κής κύρωσης σε 257 επι­χει­ρή­σεις.

Ελεγ­κτικό έργο

Υπη­ρε­σιών Ερευνών και Δια­σφά­λι­σης Δημο­σίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ): Το 2023 διε­νερ­γή­θη­καν συνο­λικά 20.985 μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι από τις 4 ΥΕΔΔΕ, εκ των οποίων το 40,7% από την ΥΕΔΔΕ Θεσ­σα­λο­νί­κης και το 28,5% από την ΥΕΔΔΕ Πάτρας. Επι­πρό­σθετα των ανωτέρω στο­χο­θε­τη­μέ­νων ελέγχων, διε­νερ­γή­θη­καν και 1.713 εμφα­νείς έλεγχοι συνο­λικά, εκ των οποίων το 64,9% από την ΥΕΔΔΕ Αττικής.

Έλεγχοι σε στο­χευ­μέ­νες γεω­γρα­φι­κές περιο­χές ή κλάδους επι­τη­δευ­μα­τιών ή σε στο­χευ­μέ­νους ΑΦΜ και εμφα­νείς έλεγχοι: Το 2023 διε­νερ­γή­θη­καν 19.508 έλεγχοι σε στο­χευ­μέ­νες γεω­γρα­φι­κές περιο­χές ή κλάδους επι­τη­δευ­μα­τιών ή σε στο­χευ­μέ­νους ΑΦΜ επι­χει­ρή­σεων ή επι­τη­δευ­μα­τιών, υπερ­κα­λύ­πτο­ντας τον ετήσιο στόχο των 14.420 ελέγχων.

Κατά τους ελέγ­χους αυτούς εντο­πί­σθη­καν παρα­βά­σεις σε 9.005 επι­χει­ρή­σεις, με την εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα να ανέρ­χε­ται σε 46,2%. Στο πλήθος αυτών των ελέγχων περι­λαμ­βά­νο­νται 91 μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι πρό­λη­ψης, κατόπιν αξιο­λό­γη­σης, για συμ­μόρ­φωση φορο­λο­γού­με­νων που υπέ­βα­λαν μηδενικές-κενές δηλώ­σεις ΦΠΑ ενώ ήταν ενεργοί και ασκού­σαν επι­χει­ρη­μα­τική δρα­στη­ριό­τητα.

Επι­πλέον, το 2023 διε­νερ­γή­θη­καν 1.713 εμφα­νείς έλεγχοι, στους οποίους καθί­στα­ται γνωστή η παρου­σία των συνερ­γείων, με στόχο την ενί­σχυση της εθε­λού­σιας συμ­μόρ­φω­σης.

Ειδικοί στο­χευ­μέ­νοι μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι: Οι ειδικοί στο­χευ­μέ­νοι μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι βασί­ζο­νται σε αξιο­ποί­ηση πλη­ρο­φο­ριών και αφορούν συγκε­κρι­μέ­νες οντό­τη­τες και τομείς επι­χει­ρη­μα­τι­κής δρα­στη­ριό­τη­τας που παρου­σιά­ζουν αυξη­μένο κίνδυνο φορο­δια­φυ­γής και απάτης. Πιο συγκε­κρι­μένα, διε­νερ­γή­θη­καν 1.477 έλεγχοι έναντι στόχου 1.080, κατά τους οποίους προ­έ­κυ­ψαν παρα­βά­σεις σε 619 επι­χει­ρή­σεις, με την εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα να ανέρ­χε­ται σε 41,9%. Στους ανωτέρω ελέγ­χους περι­λαμ­βά­νο­νται και 117 έλεγχοι που πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­καν με αξιο­ποί­ηση δεδο­μέ­νων από το σχετικό ηλε­κτρο­νικό σύστημα κατα­γρα­φής κατά τη διέ­λευση των οχη­μά­των στο Ορμένιο, με την εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα από τους ελέγ­χους αυτούς να ανέρ­χε­ται σε 14,5%. Από τη διε­νέρ­γεια των 117 αυτών ελέγχων προ­έ­κυ­ψαν 9 περι­πτώ­σεις απε­νερ­γο­ποί­η­σης ΑΦΜ.

Έρευνες

Οι έρευνες που διε­νερ­γούν οι ΥΕΔΔΕ αφορούν κυρίως έρευνες απάτης ΦΠΑ και λοιπές έρευνες φορο­δια­φυ­γής. Το 2023 ολο­κλη­ρώ­θη­καν 1.205 έρευνες, υπερ­κα­λύ­πτο­ντας τον ετήσιο στόχο των 900 ερευνών και το ποσοστό εντο­πι­σθεί­σας παρα­βα­τι­κό­τη­τας ανήλθε σε 84,1%.

Ειδι­κό­τερα:

Έρευνες απάτης στον ΦΠΑ: Το 2023 οι ΥΕΔΔΕ ολο­κλή­ρω­σαν 157 έρευνες ΦΠΑ, καλύ­πτο­ντας τον ετήσιο στόχο των 155 ερευνών, ενώ η εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα ανήλθε σε 79%. Από τη διε­νέρ­γεια των ανωτέρω ερευνών προ­έ­κυ­ψαν 124 περι­πτώ­σεις εντο­πι­σμού εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων, που συν­δέ­ο­νται με ενδο­κοι­νο­τική απάτη στον ΦΠΑ (έναντι ετήσιου στόχου 115) και ακο­λού­θησε η δια­δι­κα­σία απε­νερ­γο­ποί­η­σης του κοι­νο­τι­κού τους ΑΦΜ (ΠΟΛ.1200/2015). Κατά το 2023 τα προσ­διο­ρι­σθέ­ντα δια­φυ­γό­ντα έσοδα από τις περι­πτώ­σεις εντο­πι­σμού εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων ανήλθαν σε 22,0 εκατ. ευρώ.

Λοιπές έρευνες για φορο­δια­φυγή: Το 2023 ολο­κλη­ρώ­θη­καν από τις ΥΕΔΔΕ 1.048 λοιπές έρευνες για φορο­δια­φυγή.

Οι έρευνες αυτές αφο­ρού­σαν υπο­θέ­σεις που σχε­τί­ζο­νται με ανοίγ­ματα τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών, επε­ξερ­γα­σίες κατα­σχε­μέ­νων στοι­χείων και αρχείων, επε­ξερ­γα­σίες ψηφια­κών αρχείων, κυκλώ­ματα έκδοσης και λήψης εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, κλπ., έρευνες με αξιο­ποί­ηση νέων πλη­ρο­φο­ριών και δεδο­μέ­νων από τις ΥΕΔΔΕ και ειδικές έρευνες στον τομέα του ηλε­κτρο­νι­κού εμπο­ρίου, των πλατ­φορ­μών παραγ­γε­λιο­λη­ψίας, των πλατ­φορ­μών δια­με­σο­λά­βη­σης στην παροχή υπη­ρε­σιών δια­μο­νής και εν γένει του ηλε­κτρο­νι­κού επι­χει­ρείν. Η εντο­πι­σθείσα παρα­βα­τι­κό­τητα ανέρ­χε­ται σε 84,8%.