11 επιφυλάξεις από τους Ορκωτούς Λογιστές στον ισολογισμό χρήσεως του έτους 2019 του Δήμου Ρόδου

Eνώπιον του δημο­τι­κού συμ­βου­λίου του Δήμου Ρόδου προς έγκριση θα έλθει τις προ­σε­χείς ημέρες ο ισο­λο­γι­σμός της χρήσεως του έτους 2019 του Δήμου Ρόδου.

Στην έκθεση ελέγχου επί των Οικο­νο­μι­κών Κατα­στά­σεων που συνο­δεύει τον ισο­λο­γι­σμό ανα­φέ­ρο­νται μεταξύ άλλων τα εξής με επι­φύ­λαξη από Ορκωτό Λογιστή της εται­ρείας «JPA Audit»:

1) Στη παρούσα χρήση, υπό­λοιπα έργων συνο­λι­κής αξίας € 28.463.019,81 που παρέ­με­ναν ακίνητα από τις προη­γού­με­νες χρήσεις, μετα­φέρ­θη­καν από το λογα­ρια­σμό “Ακι­νη­το­ποι­ή­σεις υπό εκτέ­λεση” στο λογα­ρια­σμό “Κτίρια & τεχνικά έργα” και λογί­στη­καν οι απο­σβέ­σεις που ανα­λο­γούν στην παρούσα χρήση. Σημειώ­νουμε ότι η ανα­πό­σβε­στη αξία των παγίων αυτών, θα έπρεπε επίσης να είχε μειωθεί και με τις ανα­λο­γού­σες, σε προη­γού­με­νες χρήσεις, απο­σβέ­σεις ήτοι από το χρόνο ολο­κλή­ρω­σής τους. Από τον έλεγχό μας δεν κατέστη εφικτό να υπο­λο­γι­στεί η επί­δραση στα απο­τε­λέ­σματα και στα ίδια κεφά­λαια.

2) Οι διε­νερ­γη­θεί­σες, στην παρούσα χρήση, απο­σβέ­σεις επί των Ενσω­μά­των Ακι­νη­το­ποι­ή­σεων, είναι αυξη­μέ­νες κατά ποσό € 2.068.543,41 , με συνέ­πεια να εμφα­νί­ζο­νται ισόποσα μειω­μένα: α)η ανα­πό­σβε­στη αξία των ενσω­μά­των ακι­νη­το­ποι­ή­σεων και β)τα απο­τε­λέ­σματα χρήσεως και τα ίδια κεφά­λαια.

3) Για το λογα­ρια­σμό του ενερ­γη­τι­κού Γ-ΙΙ- “Ακι­νη­το­ποι­ή­σεις υπό εκτέ­λεση και προ­κα­τα­βο­λές παγίων”, στον οποίο περι­λαμ­βά­νε­ται η αξία των έργων υπό εκτέ­λεση, συνο­λι­κού ποσού € 16.800.294,67 όπως επίσης και για δείγμα περα­τω­θέ­ντων έργων, συνο­λι­κής αξίας € 14.018.532,95 , ζητή­σαμε, αλλά δεν λάβαμε σχετική έγγραφη επι­βε­βαί­ωση από την τεχνική υπη­ρε­σία του Δήμου καθώς επίσης και τα σχετικά πρω­τό­κολλα ορι­στι­κής παρα­λα­βής των περα­τω­μέ­νων έργων. Κατά συνέ­πεια δια­τη­ρούμε επι­φύ­λαξη για τα εν λόγω κον­δύ­λια.

4) Στο λογα­ρια­σμό του ενερ­γη­τι­κού Γ-ΙΙΙ-1 “Τίτλοι Πάγιας Επέν­δυ­σης” , περι­λαμ­βά­νο­νται και συμ­με­το­χές του Δήμου :α)σε τρείς (3) ανώ­νυ­μες εται­ρείες, συνο­λι­κής αξίας κτήσεως € 172.617,47 ,απο­τι­μη­μέ­νες στην τρέ­χουσα αξία τους, κατά την προη­γού­μενη χρήση, (31.12.2018), λόγω μη προ­σκό­μι­σης των ισο­λο­γι­σμών 31.12.2019 και β)σε τέσ­σε­ρις (4) επι­χει­ρή­σεις που τελούν σε καθε­στώς εκκα­θά­ρι­σης., αξίας κτήσεως € 8.232.174,19, για τις οποίες έχει σχη­μα­τι­στεί, μέχρι την 31.12.2019, ισόποση πρό­βλεψη υπο­τί­μη­σης. Κατά συνέ­πεια δια­τη­ρούμε επι­φύ­λαξη για την ενδε­χό­μενη επί­δραση στα απο­τε­λέ­σματα χρήσης και στα ίδια κεφά­λαια που θα προ­κύ­ψει από την απο­τί­μηση των συμ­με­το­χών της περί­πτω­σης (α) καθώς και την ενδε­χό­μενη ή πιθανή επί­πτωση από την τελική έκβαση των εκκα­θα­ρί­σεων των συμ­με­το­χών της περί­πτω­σης (β) ,στους λογα­ρια­σμούς προ­βλέ­ψεων, στα απο­τε­λέ­σματα της κλειό­με­νης, των προη­γού­με­νων χρήσεων και στα ίδια κεφά­λαια. 5)Στο λογα­ρια­σμό του ενερ­γη­τι­κού Δ-ΙΙ-1. “Απαι­τή­σεις από πώληση αγαθών & υπη­ρε­σιών”, περι­λαμ­βά­νο­νται και ποσά, συνο­λι­κού ύψους € 56.502.129,87 που προ­έρ­χο­νται από τις προη­γού­με­νες χρήσεις. Για τις απαι­τή­σεις αυτές, η σχη­μα­τι­σθείσα , μέχρι την 31.12.2019, πρό­βλεψη για ενδε­χό­μενη μη είσπραξή τους, ποσού € 23.151.928,74 , κρί­νε­ται από τον έλεγχό μας επαρκής.

Σημειώ­νουμε ότι: α)υφί­στα­ται διαφορά μεταξύ του συνο­λι­κού ποσού των ανεί­σπρα­κτων απαι­τή­σεων του διπλο­γρα­φι­κού και απλο­γρα­φι­κού συστή­μα­τος, κατά ποσό € 2.493.926,56 (λιγό­τερα στον απο­λο­γι­σμό) και β)μέχρι την ημε­ρο­μη­νία χορή­γη­σης της παρού­σας έκθεσης ελέγχου, δεν κατέστη εφικτό να επι­βε­βαιω­θούν κατόπιν απο­στο­λής επι­στο­λών σε δείγμα οφει­λε­τών καθώς επίσης και με εναλ­λα­κτι­κές δια­δι­κα­σίες, απαι­τή­σεις , συνο­λι­κού ποσού € 21.906.372,52. Για τους ανωτέρω λόγους (α) και (β) δια­τη­ρούμε επι­φύ­λαξη για την ορθό­τητα του κον­δυ­λίου του λογα­ρια­σμού “Απαι­τή­σεις από πώληση αγαθών & υπη­ρε­σιών”. Επι­πρό­σθετα ,ο έλεγχός μας δια­πί­στωσε ότι δεν έχουν ολο­κλη­ρω­θεί οι δια­δι­κα­σίες σύντα­ξης βεβαιω­τι­κών κατα­λό­γων για το σύνολο των εσόδων του έτους 2019 και ειδι­κό­τερα στις κατη­γο­ρίες “Τέλη κοι­νό­χρη­στων χώρων”, “Τέλη παρε­πι­δη­μού­ντων” και “Τέλη ακα­θα­ρί­στων εσόδων”. Η λει­τουρ­γία ενός επαρ­κούς συστή­μα­τος δια­χει­ρι­στι­κής και λογι­στι­κής παρα­κο­λού­θη­σης των εσόδων απαιτεί την έγκαιρη και ορθή βεβαί­ωση και ταχεία είσπραξή τους.

6)Δεν κατέστη εφικτό να επι­βε­βαιω­θούν , μέχρι την ημε­ρο­μη­νία της έκθεσης ελέγχου, υπό­λοιπα κατα­θέ­σεων όψεως , συνο­λι­κού ποσού € 703.984,57 , λόγω έλλει­ψης extrait αλλά και μη γνω­στο­ποί­η­σης των λογα­ρια­σμών αυτών στις απα­ντη­τι­κές επι­στο­λές των τρα­πε­ζών. Οι λογα­ρια­σμοί αυτοί αφο­ρού­σαν κυρίως επι­χο­ρη­γή­σεις που λαμ­βά­νει ο Δήμος από το Υπουρ­γείο Ανά­πτυ­ξης και Επεν­δύ­σεων και οι οποίοι τηρού­νται στην Τράπεζα Ελλάδος. Κατά συνέ­πεια δια­τη­ρούμε επι­φύ­λαξη για τους προ­α­να­φε­ρό­με­νους λογα­ρια­σμούς κατα­θέ­σεων όψεως.

7)Δεν κατέστη εφικτό να επι­βε­βαιω­θούν είτε με απευ­θείας επι­κοι­νω­νία (απο­στολή επι­στο­λών) είτε με εναλ­λα­κτι­κές δια­δι­κα­σίες, υπό­λοιπα υπο­χρε­ώ­σεων σε προ­μη­θευ­τές , συνο­λι­κού ύψους € 578.000,00 περίπου. Κατά συνέ­πεια δια­τη­ρούμε επι­φύ­λαξη για την αξία των υπο­χρε­ώ­σεων αυτών.

8)Στους λογα­ρια­σμούς των βρα­χυ­πρό­θε­σμων υπο­χρε­ώ­σεων περι­λαμ­βά­νο­νται και υπό­λοιπα ληξι­πρό­θε­σμων υπο­χρε­ώ­σεων πρός το Ελλη­νικό Δημόσιο και τους Ασφα­λι­στι­κούς Οργα­νι­σμούς, συνο­λι­κού ποσού € 595.967,03 και 469.450,82 αντί­στοιχα, για τα οποία δεν έχει σχη­μα­τι­στεί πρό­βλεψη προ­σαυ­ξή­σεων, το συνο­λικό ύψος των οποίων δεν είναι εφικτό να προσ­διο­ρι­στεί. Σημειώ­νε­ται ότι η σημα­ντική μετα­βολή του λογα­ρια­σμού “Ασφα­λι­στι­κοί Οργα­νι­σμοί” , σε σχέση με την προη­γού­μενη χρήση, αφορά στη λογι­στι­κο­ποί­ηση σε βάρος των απο­τε­λε­σμά­των της παρού­σας χρήσης, υπο­χρε­ώ­σεων των πρώην δημο­τι­κών επι­χει­ρή­σεων ΑΔΕΚΤ και ΑΔΕΚΑΜ , προς το ΙΚΑ (μετά από κατα­λο­γι­σμό προ­στί­μων, προ­σαυ­ξή­σεων και τόκων), οι οποίες εντά­χθη­καν σε ρύθμιση , συνο­λι­κού ποσού € 6.077.500,08.

9)Η εφαρ­μογή της διπλο­γρα­φι­κής μεθόδου, γίνεται βάσει κυρίως των δεδο­μέ­νων του απλο­γρα­φι­κού συστή­μα­τος, με απο­τέ­λε­σμα να μην εμφα­νί­ζο­νται σωστά, σε ορι­σμέ­νες περι­πτώ­σεις, τα έσοδα και τα έξοδα που ανα­λο­γούν σε κάθε χρήση, και κατά συνέ­πεια να μην εφαρ­μό­ζε­ται πάντοτε η αρχή της αυτο­τέ­λειας των χρήσεων. “Έξοδα προη­γού­με­νων χρήσεων”, ποσού € 19.409.045,95 και “Έσοδα προη­γού­με­νων χρήσεων ποσού € 9.800.731,93 έχουν βαρύνει και ωφε­λή­σει αντί­στοιχα τα απο­τε­λέ­σματα της παρού­σας χρήσης. Δεν είμαστε σε θέση να γνω­ρί­ζουμε το ποσό των εξόδων και εσόδων που θα βαρύ­νουν και θα ωφε­λή­σουν αντί­στοιχα τα απο­τε­λέ­σματα της επό­με­νης χρήσης.

10)Μέχρι την ημε­ρο­μη­νία της παρού­σας έκθεσης ελέγχου, δεν είχαμε λάβει απα­ντή­σεις από όλους τους συνερ­γα­ζό­με­νους , με το Δήμο, νομι­κούς συμ­βού­λους κατόπιν επι­στο­λής που απε­στάλη από την οικο­νο­μική υπη­ρε­σία, με συνέ­πεια να μην είναι δυνατόν να εκτι­μη­θεί η επάρ­κεια της σχη­μα­τι­σθεί­σας πρό­βλε­ψης , για εκκρε­μείς δικα­στι­κές υπο­θέ­σεις καθώς και για το ιδιο­κτη­σιακό καθε­στώς των ακι­νή­των του Δήμου και τα τυχόν υφι­στά­μενα εμπράγ­ματα βάρη επ’ αυτών.

11)Ο Δήμος δεν έχει ελεγ­χθεί φορο­λο­γικά, από τη σύστασή του μέχρι και την ελεγ­χό­μενη χρήση, με συνέ­πεια να υπάρχει πιθα­νό­τητα επι­βο­λής πρό­σθε­των φόρων και προ­σαυ­ξή­σεων κατά το χρόνο που οι ανέ­λεγ­κτες χρήσεις θα ελεγ­χθούν από τις φορο­λο­γι­κές αρχές. Ο Δήμος δεν έχει προβεί σε εκτί­μηση των πρό­σθε­των φόρων και των προ­σαυ­ξή­σεων που πιθανόν να κατα­λο­γι­στούν σε μελ­λο­ντικό φορο­λο­γικό έλεγχο και δεν έχει σχη­μα­τί­σει σχετική πρό­βλεψη για αυτή την ενδε­χό­μενη υπο­χρέ­ωση. Από τον έλεγχό μας, δεν έχουμε απο­κτή­σει εύλογη δια­σφά­λιση σχετικά με την εκτί­μηση του ύψους της πρό­βλε­ψης που τυχόν απαι­τεί­ται».