Διώκεται για έκδοση και αποδοχή εικονικών τιμολογίων μια αλλοδαπή κάτοικος Κω

Aκόμη μια υπόθεση κακουρ­γη­μα­τι­κής φορο­δια­φυ­γής με έκδοση και αποδοχή εικο­νι­κών τιμο­λο­γίων θα απα­σχο­λή­σει την προσεχή συνε­δρί­αση του Μονο­με­λούς Εφε­τείου Δωδε­κα­νή­σου.

Κατη­γο­ρού­μενη είναι μια αλλο­δαπή, κάτοι­κος Κω, η οποία φέρεται να εξέδωσε και να απο­δέ­χθηκε εικο­νικά εν όλω ή εν μέρει φορο­λο­γικά στοι­χεία για ανύ­παρ­κτες εν όλω ή εν μέρει συναλ­λα­γές, η συνο­λική αξία των οποίων υπερ­βαί­νει το ποσό των  150.000 ευρώ.

Ειδι­κό­τερα, ως εκπρό­σω­πος ομώ­νυ­μης ατο­μι­κής επι­χεί­ρη­σης, η οποία έχει ως αντι­κεί­μενο την εκτέ­λεση εργα­σιών ελαιο­χρω­μα­τι­σμών, φέρεται να εξέδωσε κατά το χρονικό διά­στημα από  1-01-2007 έως 31-12-2007, τιμο­λό­γιο  παροχής υπη­ρε­σιών,  ύψους 144.640 ευρώ, το οποίο είναι εν μέρει εικο­νικό ως προς την αξία του­λά­χι­στον κατά το ποσό των 63.000 ευρώ και αφορά σε εν μέρει ανύ­παρ­κτη συναλ­λαγή, από 1-01-2008 έως 31-12-2008, το τιμο­λό­γιο παροχής υπη­ρε­σιών, ύψους 93.677 ευρώ, το οποίο είναι εν όλω εικο­νικό και αφορά σε ανύ­παρ­κτη συναλ­λαγή, από 1-01-2009 έως 31-12-2009, τιμο­λό­γιο παροχής υπη­ρε­σιών, ύψους 109.949 ευρώ, το οποίο είναι εν μέρει εικο­νικό ως προς την αξία του­λά­χι­στον κατά το ποσό των 31.786 ευρώ και αφορά σε εν μέρει ανύ­παρ­κτη συναλ­λαγή.

Τα κατά τα ανωτέρω τιμο­λό­για εκδό­θη­καν συγκε­κρι­μένα σε περίοδο που ουδεμία αγορά εμπο­ρευ­μά­των και πρώτων υλών είχε πραγ­μα­το­ποι­ή­σει η κατη­γο­ρού­μενη.

Το 2008 ουδέν εκ των τιμο­λο­γίων αγοράς πρώτων υλών προ­ο­ρί­ζετο για ξενο­δο­χειακή επι­χεί­ρηση και έδρα την περιοχή Ψαλίδι, τα έτη 2007 και 2009 σε ουδεμία δαπάνη μισθο­δο­σίας είχε υπο­βλη­θεί, δεν είχε υπο­βά­λει δηλώ­σεις, ούτε είχε κατα­βά­λει εισφο­ρές για τις εργα­σίες, τις οποίες τιμο­λο­γούσε, ενώ ουδείς εκ των υπερ­γο­λά­βων,  οι οποίοι  φέρο­νται ότι απα­σχο­λή­θη­καν   κατά   τα   έτη   2008   και   2009   αντι­στοί­χως   σε   εργα­σίες ελαιο­χρω­μα­τι­σμού στο ξενο­δο­χειακό συγκρό­τημα, είχε τη δυνα­τό­τητα να υλο­ποι­ή­σει τις εν λόγω εργα­σίες.

Αφενός μεν, ο υπε­ρερ­γο­λά­βος κατά την τελευ­ταία δεκα­ε­τία και δη από το έτος 1998 και εντεύ­θεν δεν είχε υπο­βά­λει δηλώ­σεις εισο­δή­μα­τος,   ΦΠΑ   και  συγκε­ντρω­τι­κές  κατα­στά­σεις  τιμο­λο­γίων  πελατών-προμηθευτών, δεν είχε δηλωθεί ως πελάτης από ουδεμία επι­χεί­ρηση μη έχοντας πραγ­μα­το­ποι­ή­σει ουδεμία αγορά άνω των 3000 ευρώ, κατά την εν λόγω χρονική περίοδο,   κατά  δήλωση   της   ανωτέρω   εργο­δό­τριας   ξενο­δο­χεια­κής επι­χεί­ρη­σης, ούτε ο ίδιος ανέλαβε οια­δή­ποτε εργασία ελαιο­χρω­μα­τι­σμού των εγκα­τα­στά­σεων του ανωτέρω ξενο­δο­χείου, ούτε έχουν κατα­χω­ρη­θεί συνα­φείς εργα­σίες ελαιο­χρω­μα­τι­σμού, ενώ τόσο σε βάρος του ίδιου όσο και σε βάρος  εται­ρείας και έδρα στην Εθνική Οδό Αθηνών -Λαμίας, της οποίας φέρεται ο ίδιος ως εκπρό­σω­πος, έχει κατα­λο­γι­στεί πληθώρα   παρα­βά­σεων   για   έκδοση   και   αποδοχή   πλαστών   και   εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, συνο­λι­κής αξίας 3.000.000  ευρώ περίπου.

Αφε­τέ­ρου δε, υπερ­γο­λά­βος ετερ­ρό­ρυθμη εται­ρεία ως αντι­κεί­μενο εμπο­ρι­κής δρα­στη­ριό­τη­τας είχε δηλώσει όχι τις οικο­δο­μι­κές εργα­σίες, αλλά το εμπόριο χυμών-φρούτων,  ενώ ως δευ­τε­ρεύ­ου­σες δρα­στη­ριό­τη­τες είχε δηλώσει εμπο­ρική αντιπροσωπεία-μεσιτεία-προμήθεια   πώλησης   χυμών,   χον­δρικό   εμπόριο   Η/Υ,   χον­δρικό   εμπόριο τηλε­πι­κοι­νω­νια­κού εξο­πλι­σμού, δεν έχει υπο­βά­λει δηλώ­σεις ΦΠΑ για το έτος 2009 και εντεύ­θεν, ούτε δηλώ­σεις φόρου εισο­δή­μα­τος για τα οικο­νο­μικά έτη 2010 και εντεύ­θεν και ουδέ­ποτε έχει θεω­ρή­σει τιμο­λό­για παροχής υπη­ρε­σιών ούτε στη Δ.Ο.Υ. Γλυ­φά­δας, ούτε στη Δ.Ο.Υ. Αργυ­ρού­πο­λης, όπου μετα­φέρ­θηκε εν συνε­χεία,   ενώ   κατά   δήλωση   της   εργο­δό­τριας   εται­ρείας  η   ανωτέρω υπερ­γο­λά­βος  ετε­ρόρ­ρυθμη  εται­ρεία  ουδέ­ποτε  απα­σχο­λή­θηκε  στην  εκτέ­λεση εργα­σιών ελαιο­χρω­μα­τι­σμού στο ξενο­δο­χειακό συγκρό­τημα, καθώς επίσης δεν είχαν κατα­χω­ρη­θεί στα βιβλία της (εργο­δό­τριας) συνα­φείς εργα­σίες κατά την αυτήν ως άνω χρονική περίοδο (2009 και εντεύ­θεν).  Με την κατά τα ανωτέρω έκδοση των εικο­νι­κών εν όλω ή εν μέρει φορο­λο­γι­κών στοι­χείων ωφε­λή­θηκε,   επί ζημία του  Ελλη­νι­κού  Δημο­σίου,  η  λήπτρια  ξενο­δο­χειακή επι­χεί­ρηση, αφού κατά τους μήνες Ιούνιο του έτους 2007, Ιούνιο του έτους 2008, Μάιο του έτους 2009 δεν απέδωσε   στο   Ελλη­νικό   Δημόσιο   ΦΠΑ   ύψους 23.099,18 ευρώ, που αντι­στοι­χεί στη συνο­λική αξία των εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, τα οποία έλαβε και κατα­χώ­ρησε στα βιβλία της, αύξησε κατά το ποσό των 177.686,00 ευρώ την αξία των κτιρίων της μειώ­νο­ντας τα καθαρά φορο­λο­γη­τέα κέρδη της χρήσης 2007 και των επο­μέ­νων κατά τις ανα­λο­γού­σες απο­σβέ­σεις και συμπε­ριέ­λαβε τα εν λόγω εικο­νικά φορο­λο­γικά στοι­χεία σε εκείνα της  επέν­δυ­σης  ανα­καί­νι­σης του ξενο­δο­χείου επι­τυγ­χά­νο­ντας επι­δό­τηση κατά ποσοστό 50%.

Εξάλλου, η ως άνω λήπτρια ξενο­δο­χειακή εται­ρεία φέρεται με τη μεθό­δευση της δήθεν εξό­φλη­σης, με την έκδοση δια­δο­χι­κών τρα­πε­ζι­κών επι­τα­γών, του εικο­νι­κού τιμή­μα­τος του πρώτου και τρίτου εκ των ανωτέρω τιμο­λο­γίων, συνο­λι­κού ύψους 94.7860 ευρώ, όπως στο ποσό αυτό αθροί­ζε­ται η κατά τα ανωτέρω υπερ­τι­μο­λό­γηση εκάστου τούτων ποσού 63.000 και 31.786 ευρώ αντι­στοί­χως, πέτυχε την επι­στροφή ισό­πο­σων των ως άνω επι­τα­γών χρη­μα­τι­κών κεφα­λαίων στο λογα­ρια­σμό του προ­έ­δρου και διευ­θύ­νο­ντος συμ­βού­λου της, καίτοι στα βιβλία αυτής οι εν λόγω επι­τα­γές είχαν κατα­χω­ρη­θεί καταρ­χήν ως εξο­φλη­θεί­σες.

Συνο­λι­κώς το ποσό των εικο­νι­κών εν όλω ή εν μέρει φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, τα οποία η κατη­γο­ρού­μενη εξέδωσε και απο­δέ­χθηκε, ανέρ­χε­ται στο ποσό των 260.586 ευρώ.