Στο τραπέζι οι παρατάσεις για το «βουνό» υποχρεώσεων και προθεσμιών

Με τα φορτία που καλού­νται να δια­χει­ρι­στούν τα λογι­στικά γραφεία να είναι μεγάλα, καθώς τρέχουν πολλές υπο­χρε­ώ­σεις αλλά και ο οδικός χάρτης του ψηφια­κού μετα­σχη­μα­τι­σμού της λογι­στι­κής δια­δι­κα­σίας των επι­χει­ρή­σεων, ήδη, συζη­τεί­ται το ενδε­χό­μενο παρά­τα­σης για μια σειρά από προ­θε­σμίες.

Πιο συγκε­κρι­μένα το μέτρο για την κάλυψη των παγίων δαπανών που λήγει κανο­νικά στις 17 Ιουνίου, εξε­τά­ζε­ται μήπως παρα­τα­θεί το τέλος του μήνα, ενώ έχει τεθεί και η επι­μή­κυνση του χρο­νο­δια­γράμ­μα­τος για την υπο­χρε­ω­τική εφαρ­μογή των ηλε­κτρο­νι­κών βιβλίων – myDATA για όλες τις επι­χει­ρή­σεις που με βάση τα σημε­ρινά δεδο­μένα αρχίζει την 1η Ιουλίου.

Το πρό­γραμμα με την κάλυψη των παγίων δαπανών είναι ύψους 500 εκατ. ευρώ και αφορά στήριξη επι­χει­ρή­σεων με εργα­ζο­μέ­νους, μέσω πιστω­τι­κού που μπορεί να χρη­σι­μο­ποι­η­θεί για την απο­πλη­ρωμή μελ­λο­ντι­κών φορο­λο­γι­κών και ασφα­λι­στι­κών υπο­χρε­ώ­σεων. Η ενί­σχυση θα υπο­λο­γι­στεί ως ποσοστό των παγίων δαπανών που πραγ­μα­το­ποι­ή­θη­καν εντός του 2020 και δεν έχουν καλυ­φθεί από τις ενι­σχύ­σεις που έχουν δοθεί από το κράτος. Το ποσοστό της ενί­σχυ­σης θα δια­φο­ρο­ποιεί­ται με βάση τη πτώση του τζίρου, καθώς θα είναι υψη­λό­τερο για επι­χει­ρή­σεις που είχαν πτώση τζίρου άνω του 60%. Οι επι­χει­ρή­σεις που θα είναι επι­λέ­ξι­μες θα πρέπει να παρου­σιά­ζουν ζημιά προ φόρων του­λά­χι­στον 30% είτε σε σχέση με τα ακα­θά­ρι­στα έσοδά τους, είτε σε σχέση με τα συνο­λικά έξοδά τους για το 2020, να παρου­σιά­ζουν πτώση τζίρου του­λά­χι­στον 30% το 2020 σε σχέση με το 2019. Η υποβολή των αιτή­σεων γίνεται μέσω της πλατ­φόρ­μας «myBusinessSupport» της ΑΑΔΕ.

Αξίζει να σημειω­θεί ότι τα δεδο­μένα του Ε3 είναι κομβικά για την ολο­κλή­ρωση της αίτησης για τα πάγια και εάν δεν έχει ορι­στι­κο­ποι­η­θεί τότε δεν μπορεί να υπο­βλη­θεί η αίσθηση. Είναι χαρα­κτη­ρι­στικό ότι σύμφωνα με τα στοι­χεία της ΑΑΔΕ μέχρι χθες είχαν υπο­βλη­θεί 30.116  έντυπα Ε3 , αριθμός που κρί­νε­ται μικρός σε σχέση με το ενδια­φέ­ρον που έχουν εκδη­λώ­σει οι επι­χει­ρή­σεις για συμ­με­τοχή στο πρό­γραμμα.

Ως πάγιες δαπάνες χαρα­κτη­ρί­ζο­νται οι δαπάνες που κατέ­βαλε το 2020 η επι­χεί­ρηση για συγκε­κρι­μέ­νες κατη­γο­ρίες δαπανών, όπως αυτές απο­τυ­πώ­νο­νται στο έντυπο Ε3 (παροχές σε εργα­ζό­με­νους, ασφα­λι­στι­κές εισφο­ρές, ενέρ­γεια, ύδρευση, τηλε­πι­κοι­νω­νίες, ενοίκια, λοιπά λει­τουρ­γικά έξοδα, χρε­ω­στι­κοί τόκοι και συναφή έξοδα).

My Data

Με τις δηλώ­σεις να «τρέχουν» αλλά και τα διάφορα προ­γράμ­ματα να εκκρε­μούν οι λογι­στές ζητούν, παράλ­ληλα, μετά­θεση της ημε­ρο­μη­νίας για την δια­βί­βαση στην πλατ­φόρμα των Ηλε­κτρο­νι­κών Βιβλίων – myDATA για όλες τις επι­χει­ρή­σεις.

Όπως έχει ανα­κοι­νω­θεί από την 1η Ιουλίου 2021 υπο­χρε­ω­τικά όσα τιμο­λό­για εκδί­δο­νται από την ημε­ρο­μη­νία αυτή και μετά θα πρέπει να δια­βά­ζο­νται ηλε­κτρο­νικά μέσω της πλατ­φόρ­μας. ενώ  παρα­στα­τικά που εξέ­δω­σαν οι επι­χει­ρή­σεις κατά το πρώτο εξάμηνο του 2021, θα πρέπει να δια­βι­βα­στούν στην πλατ­φόρμα myDATA μέχρι την 31η/10/2021.

Οδηγός για το My Data

Πάντως για την ενη­μέ­ρωση των φορο­λο­γου­μέ­νων η Ανε­ξάρ­τητη Αρχή Δημο­σίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) εξέδωσε νέο οδηγό με ερω­τή­σεις και απα­ντή­σεις για το πώς θα εφαρ­μο­στούν στην πράξη τα ηλε­κτρο­νικά βιβλία και στον οποίο, μεταξύ άλλων, επι­ση­μαί­νο­νται τα εξής:

* Ποια η σειρά ενερ­γειών στην περί­πτωση που μία Επι­χεί­ρηση υπο­γρά­ψει σύμβαση με Πάροχο;

Ο Πάροχος και η Επι­χεί­ρηση συντάσ­σουν σύμβαση.

Η Επι­χεί­ρηση εντός 10 ημερών από την ημε­ρο­μη­νία σύντα­ξης της σύμ­βα­σης ανε­ξάρ­τητα εάν λαμ­βά­νει τα κίνητρα ή όχι εξου­σιο­δο­τεί στο TAXIS τον Πάροχο.

Η Επι­χεί­ρηση εντός 10 ημερών από την ημε­ρο­μη­νία έναρξης ισχύος της ηλε­κτρο­νι­κής τιμο­λό­γη­σης υπο­βάλ­λει τη Δήλωση Απο­κλει­στι­κής Έκδοσης Στοι­χείων μέσω Παρόχου, ανε­ξάρ­τητα εάν θέλει να λάβει τα κίνητρα του άρθρου 71ΣΤ του ν.4172/2013.

Με την παρα­πάνω δια­δι­κα­σία δημιουρ­γεί­ται μητρώο Παρόχων και Επι­χει­ρή­σεων που εκδί­δουν ηλε­κτρο­νικά τιμο­λό­για και τα δια­βι­βά­ζουν μέσω Παρόχου.

* Η Επι­χεί­ρηση Λήπτης για να λάβει τα κίνητρα του άρθρου 71ΣΤ του ν.4172/2013, από την αποδοχή των ηλε­κτρο­νι­κών τιμο­λο­γίων με ηλε­κτρο­νικό τρόπο και όχι χει­ρό­γραφα χρειά­ζε­ται να έχει Πάροχο;

Όχι, ο Λήπτης για να μειω­θούν τα έτη παρα­γρα­φής από 5 σε 4 δεν χρειά­ζε­ται να έχει Πάροχο αλλά μόνο να υπο­βά­λει τη Δήλωση Απο­δο­χής Λήψης Ηλε­κτρο­νι­κών Τιμο­λο­γίων, και από αυτό το χρονικό σημείο και μετά στο email που δηλώνει έχει την υπο­χρέ­ωση να λαμ­βά­νει τα ηλε­κτρο­νικά τιμο­λό­για που του δια­βι­βά­ζει ο Πάροχος του Εκδότη.

* Ποια είναι η προ­θε­σμία και ποιος ο τρόπος δια­βί­βα­σης των παρα­στα­τι­κών της Κατη­γο­ρίας Α1 – Αντι­κρι­ζό­μενα Παρα­στα­τικά Εκδότη ημε­δα­πής/αλλο­δα­πής για τις εξαι­ρού­με­νες Επι­χει­ρή­σεις της παρ. 1 του αρ. 5 της Α.1138/2020 για τα έτη 2020 και 2021 και συγκε­κρι­μένα των οντο­τή­των παροχής ηλε­κτρι­κής ενέρ­γειας και φυσικού αερίου (ΔΕΗ και λοιποί πάροχοι), της ΕΥΔΑΠ, των λοιπών οντο­τή­των πώλησης ύδατος μη ιαμα­τι­κού, των οντο­τή­των παροχής τηλε­πι­κοι­νω­νια­κών υπη­ρε­σιών και συν­δρο­μη­τι­κής τηλε­ό­ρα­σης, των οντο­τή­των εκμε­ταλ­λευ­τών διοδίων, των πιστω­τι­κών ιδρυ­μά­των, καθώς και της Τρά­πε­ζας της Ελλάδος ώστε να δια­βι­βά­ζουν τα συγκε­κρι­μένα δεδο­μένα, συγκε­ντρω­τικά;

Κατ’ εξαί­ρεση για τα έτη 2020 και 2021, οι εν λόγω οντό­τη­τες δια­βι­βά­ζουν τα παρα­στα­τικά τους συγκε­ντρω­τικά ανά μήνα και έως τις 20 του επό­με­νου μήνα εντός του οποίου εκδό­θη­καν, τόσο για τις συναλ­λα­γές λια­νι­κής όσο και για τις συναλ­λα­γές χον­δρι­κής. Στην περί­πτωση αυτή τα δεδο­μένα των εσόδων τους δια­βι­βά­ζο­νται στο σύνολό τους ως συναλ­λα­γές λια­νι­κής.

* Ο τρόπος εξό­φλη­σης είναι υπο­χρε­ω­τικό πεδίο και πρέπει να παρα­κο­λου­θεί­ται από την έκδοση του παρα­στα­τι­κού έως και την εξό­φλησή του;

Ο τρόπος εξό­φλη­σης είναι υπο­χρε­ω­τικό πεδίο και δια­βι­βά­ζε­ται από τον Εκδότη με μία από τις παρα­κάτω τιμές που έχουν δοθεί απο­τυ­πώ­νο­ντας ενδει­κτικά τη δια­δι­κα­σία εξό­φλη­σης:

Επαγγ. Λογα­ρια­σμός Πλη­ρω­μών Ημε­δα­πής

Επαγγ. Λογα­ρια­σμός Πλη­ρω­μών Αλλο­δα­πής

Μετρητά

Επιταγή

Επί Πιστώ­σει

Στην περί­πτωση δια­φο­ρε­τι­κού τρόπου εξό­φλη­σης από αυτόν που είχε αρχικά δια­βι­βά­σει η Επι­χεί­ρηση Εκδότης, δεν απαι­τεί­ται στην πρώτη φάση λει­τουρ­γίας η διόρ­θωσή του.

* Ποιο τρόπο πλη­ρω­μής επι­λέ­γει η Επι­χεί­ρηση Εκδότης στην περί­πτωση εξό­φλη­σης συναλ­λα­γής με πιστω­τική κάρτα και ποιο στην περί­πτωση εξό­φλη­σης με χρε­ω­στική κάρτα;

Στην περί­πτωση εξό­φλη­σης συναλ­λα­γής με Πιστω­τική κάρτα, η Επι­χεί­ρηση Εκδότης επι­λέ­γει τρόπο εξό­φλη­σης: «Επαγγ. Λογα­ρια­σμός Πλη­ρω­μών Ημε­δα­πής».

Στην περί­πτωση εξό­φλη­σης συναλ­λα­γής με Χρε­ω­στική κάρτα, η Επι­χεί­ρηση Εκδότης επι­λέ­γει τρόπο εξό­φλη­σης: «Μετρητά».

* Με ποιο τρόπο δια­βι­βά­ζο­νται τα μικρο­έ­ξοδα από την Επι­χεί­ρηση Λήπτη που λαμ­βά­νει απο­δεί­ξεις λια­νι­κής (βεν­ζί­νες, γραφική ύλη κτλ.);

Οι Επι­χει­ρή­σεις της περί­πτω­σης αυτής δια­βι­βά­ζουν τα έξοδά τους με Τύπους Παρα­στα­τι­κών της Κατη­γο­ρίας Β1 – Μη Αντι­κρι­ζό­μενα Παρα­στα­τικά Λήπτη ημε­δα­πής/αλλο­δα­πής και συγκε­κρι­μένα με 13.1 Έξοδα – Αγορές Λια­νι­κών Συναλ­λα­γών ημε­δα­πής/αλλο­δα­πής και 13.2 Παροχή Λια­νι­κών Συναλ­λα­γών ημε­δα­πής/αλλο­δα­πής ανά περί­πτωση. Ο τρόπος δια­βί­βα­σης διε­νερ­γεί­ται είτε συγκε­ντρω­τικά με ΑΦΜ Εκδότη με εννέα μηδε­νικά «000000000», είτε ανά ΑΦΜ Εκδότη παρα­στα­τι­κού λια­νι­κής, είτε μία μία. Σε κάθε περί­πτωση δια­βι­βά­ζο­νται εντός της φορο­λο­γι­κής περιό­δου ΦΠΑ που αφορούν, ανάλογα με το λογι­στικό σύστημα που τηρεί ο Λήπτης (απλο­γρα­φικό – διπλο­γρα­φικό λογι­στικό σύστημα).

* Στην περί­πτωση που Επι­χεί­ρηση εκδώσει, είτε για συναλ­λα­γές χον­δρι­κής είτε για συναλ­λα­γές λια­νι­κής, παρα­στα­τικό με μηδε­νική αξία, έχει την υπο­χρέ­ωση να το δια­βι­βά­σει στην ψηφιακή πλατ­φόρμα myDATA;

Στην περί­πτωση που εκδοθεί είτε παρα­στα­τικό χον­δρι­κής, είτε παρα­στα­τικό λια­νι­κής με μηδε­νική αξία είτε για μέρος, είτε για όλες τις γραμμές Σύνοψης, σε κάθε περί­πτωση η Επι­χεί­ρηση Εκδότης υπο­χρε­ού­ται να το δια­βι­βά­σει στην ψηφιακή πλατ­φόρμα myDATA. Για τη γραμμή Σύνοψης που έχει μηδε­νική αξία δια­βι­βά­ζει χαρα­κτη­ρι­σμό συναλ­λα­γών εσόδων ανά περί­πτωση με 1.95 Λοιπά Πλη­ρο­φο­ριακά Στοι­χεία Εσόδων, με τον σχετικό Τύπο Παρα­στα­τι­κού της Κατη­γο­ρίας Α1 και Α2.

* Μέχρι την νομο­θέ­τηση του σχε­τι­κού άρθρου κυρώ­σεων για τη μη δια­βί­βαση, την εκπρό­θε­σμη δια­βί­βαση και την ανα­κριβή δια­βί­βαση δεδο­μέ­νων στην ψηφιακή πλατ­φόρμα myDATA ανε­ξάρ­τητα από την ημε­ρο­μη­νία υπο­χρε­ω­τι­κής δια­βί­βα­σης που προ­βλέ­πε­ται στην Α.1138/2020, η ΑΑΔΕ μπορεί να επι­βά­λει πρό­στιμα;

Όχι, το άρθρο 15Α του ν.4174/2013 που ορίζει την ηλε­κτρο­νική δια­βί­βαση δεδο­μέ­νων στην ψηφιακή πλατ­φόρμα myDATA έως ότου ορι­στούν δεν προ­βλέ­πει κυρώ­σεις. Έως τη νομο­θέ­τηση του σχε­τι­κού άρθρου κυρώ­σεων δεν επι­βάλ­λο­νται πρό­στιμα για προ­γε­νέ­στερη περίοδο. Σε κάθε περί­πτωση στην πρώτη φάση λει­τουρ­γίας προ­κρί­νε­ται η συμ­με­τοχή στη δια­βί­βαση δεδο­μέ­νων, για τη στα­διακή εκπαί­δευση του οικο­συ­στή­μα­τος της ελλη­νι­κής οικο­νο­μίας.

* Σε περι­πτώ­σεις που η Επι­χεί­ρηση Εκδότης συναλ­λάσ­σε­ται με το Δημόσιο και κατά την έκδοση του παρα­στα­τι­κού δεν γνω­ρί­ζει τις κρα­τή­σεις της σχε­τι­κής συναλ­λα­γής υφί­στα­νται κυρώ­σεις;

Μέχρι τη νομο­θέ­τηση του σχε­τι­κού άρθρου κυρώ­σεων δεν επι­βάλ­λο­νται πρό­στιμα περί ανα­κρι­βούς δια­βί­βα­σης. Σε κάθε περί­πτωση ο Λήπτης πριν από την έκδοση του σχε­τι­κού παρα­στα­τι­κού έχει την υπο­χρέ­ωση, ειδι­κό­τερα όταν συντάσ­σε­ται σχετική σύμβαση π.χ. με το Δημόσιο, να ενη­με­ρώ­νει τον Εκδότη για τη σχετική δια­δι­κα­σία εκκα­θά­ρι­σης και πλη­ρω­μής του παρα­στα­τι­κού και ειδι­κό­τερα για τις σχε­τι­κές κρα­τή­σεις που την αφορούν. Ειδι­κό­τερα στην πρώτη φάση λει­τουρ­γίας του έργου θα υπάρχει σχετική ανοχή κυρίως για τις B2G συναλ­λα­γές.

* Για το έτος 2021 επι­βάλ­λο­νται πρό­στιμα στις περι­πτώ­σεις εκπρό­θε­σμης δια­βί­βα­σης σε σχέση με τον πραγ­μα­τικό χρόνο;

Όχι, για τους λόγους που ανα­φέρ­θη­καν παρα­πάνω. Αυτό δεν πρέπει να εκλη­φθεί ως μόνιμη και κανο­νική δια­δι­κα­σία δια­βί­βα­σης, αλλά ως περί­ο­δος ανοχής, εκπαί­δευ­σης, ενη­μέ­ρω­σης και τελικής δια­βί­βα­σης με ένταση στα έσοδα.

* Πώς δια­βι­βά­ζο­νται τα δεδο­μένα της μετα­βα­τι­κής περιό­δου που σε κάθε περί­πτωση υπάρχει η υπο­χρέ­ωση να δια­βι­βα­στούν μετα­γε­νέ­στερα για το φορο­λο­γικό έτος 2021 σχετικά με τα έσοδα, τα έξοδα και τις εγγρα­φές τακτο­ποί­η­σης εσόδων εξόδων;

Δεδο­μέ­νου ότι το φορο­λο­γικό έτος 2021 είναι έτος ανοχής, εκπαί­δευ­σης, ενη­μέ­ρω­σης, οι Επι­χει­ρή­σεις δια­βι­βά­ζουν τις συναλ­λα­γές χον­δρι­κής σχετικά με τα αξιακά δεδο­μένα του­λά­χι­στον με καθαρή αξία και τυχόν ΦΠΑ, τις συναλ­λα­γές λια­νι­κής συγκε­ντρω­τικά ανά μήνα μέσω της λογι­στι­κής εγγρα­φής εσόδων λια­νι­κής από το Λογι­στικό Πρό­γραμμα – ERP είτε της Επι­χεί­ρη­σης, είτε του Λογιστή για όλες τις περι­πτώ­σεις εσόδων λια­νι­κής. Το ίδιο ισχύει και στην περί­πτωση εξόδων. Οι εγγρα­φές τακτο­ποί­η­σης εσόδων – εξόδων δια­βι­βά­ζο­νται είτε ανα­λυ­τικά, είτε συγκε­ντρω­τικά έως την υποβολή της Δήλωσης Φορο­λο­γίας Εισο­δή­μα­τος.

* Στην περί­πτωση που η Επι­χεί­ρηση έχει φορο­λο­γικό έτος δια­φο­ρε­τικό από την 01/01/20xx έως 31/12/20xx, η περί­ο­δος που αφορά μέρος από το προη­γού­μενο φορο­λο­γικό της έτος την καθιστά υπόχρεη να δια­βι­βά­σει και όλο το προη­γού­μενο;

Όχι, στην περί­πτωση αυτή η Επι­χεί­ρηση δια­βι­βά­ζει μόνο από την ημε­ρο­μη­νία υπο­χρε­ω­τι­κής δια­βί­βα­σης και μετά. Σχετικά με το φορο­λο­γικό έτος που δια­βι­βά­ζει ολό­κληρο στην ψηφιακή πλατ­φόρμα myDATA, αυτό είναι το επόμενο.

* Η Εφαρ­μογή Έκδοσης Παρα­στα­τι­κών και Δια­βί­βα­σης της ΑΑΔΕ έχει όρια ή μπορούν να τη χρη­σι­μο­ποιούν όλες οι Επι­χει­ρή­σεις;

Όχι, δεν έχει όρια, την Εφαρ­μογή Έκδοσης Παρα­στα­τι­κών και Δια­βί­βα­σης της ΑΑΔΕ μπορούν να τη χρη­σι­μο­ποιούν όλες οι Επι­χει­ρή­σεις.

Γιώργος Αλε­ξά­κης

Πηγή: Reporter.gr