Το νέο «ΣΔΟΕ» με 24ωρη λειτουργία χωρίς τοπικούς περιορισμούς

Σε οργα­νω­τική ανα­διάρ­θρωση και ανα­βάθ­μιση του ρόλου της Διεύ­θυν­σης Προ­γραμ­μα­τι­σμού και Αξιο­λό­γη­σης Ελέγχων και Ερευνών (ΔΙΠΑΕΕ) και των Υπη­ρε­σιών Ερευνών και Δια­σφά­λι­σης Δημο­σίων Εσόδων (ΥΕΔΔΕ) προέβη η Ανε­ξάρ­τητη Αρχή Δημο­σίων Εσόδων (ΑΑΔΕ). Η απόφαση ανα­διορ­γά­νω­σης ελήφθη ύστερα από τη θετική συμβολή των ως άνω υπη­ρε­σιών στον εντο­πι­σμό παρα­βα­τι­κών συμπε­ρι­φο­ρών, την καλ­λιέρ­γεια κλί­μα­τος φορο­λο­γι­κής δικαιο­σύ­νης και την ενί­σχυση της εθε­λου­σίας συμ­μόρ­φω­σης και στόχο έχει την καλύ­τερη δια­χεί­ριση και αξιο­ποί­ηση πλη­ρο­φο­ριών, καθώς και την περαι­τέρω βελ­τί­ωση της επι­χει­ρη­σια­κής δράσης τους.

Οι Υπη­ρε­σίες Ερευνών και Δια­σφά­λι­σης Δημο­σίων Εσόδων συστά­θη­καν αρχικά ως μια ενιαία υπη­ρε­σία τον Απρίλιο του 2014, ενώ η παρα­γω­γική λει­τουρ­γία της ξεκί­νησε τον Σεπτέμ­βριο του ιδίου έτους. Τον Νοέμ­βριο του 2015, δια­χω­ρί­στη­καν σε τέσ­σε­ρις (4) περι­φε­ρεια­κές δομές επι­πέ­δου διεύ­θυν­σης με έδρα την Αττική, την Θεσ­σα­λο­νίκη, την Πάτρα και το Ηρά­κλειο Κρήτης, ενώ επι­μέ­ρους υπο­διευ­θύν­σεις και τμήματα καλύ­πτουν επι­χει­ρη­σιακά όλη την επι­κρά­τεια. Την ίδια περίοδο δημιουρ­γή­θηκε η Διεύ­θυνση Προ­γραμ­μα­τι­σμού και Αξιο­λό­γη­σης Ελέγχων και Ερευνών, ως επι­τε­λική υπη­ρε­σία η οποία ανέλαβε τον συντο­νι­σμό και την επο­πτεία των ΥΕΔΔΕ, των οποίων επι­χει­ρη­σια­κοί στόχοι απο­τε­λούν οι έρευνες και οι μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι για την απο­κά­λυψη και κατα­πο­λέ­μηση της φορο­δια­φυ­γής, της φορο­α­πο­φυ­γής και της λαθρε­μπο­ρίας.

Σημειώ­νε­ται ότι η δράση των συγκε­κρι­μέ­νων υπη­ρε­σιών δια­φο­ρο­ποιεί­ται αισθητά από τους συνή­θεις ελέγ­χους των λοιπών ελεγ­κτι­κών μηχα­νι­σμών της φορο­λο­γι­κής διοί­κη­σης, αφού απο­τε­λούν κατά κύριο λόγο τις βασικές υπη­ρε­σίες ερευνών (investigation units) της ΑΑΔΕ. Ο ρόλος τους δεν περιο­ρί­ζε­ται μόνο στη συνήθη δια­σταύ­ρωση της ορθό­τη­τας των υπο­βλη­θει­σών φορο­λο­γι­κών δηλώ­σεων με βάση τα δεδο­μένα των λογι­στι­κών αρχείων (auditing), αλλά απο­σκο­πεί στον εντο­πι­σμό οντο­τή­των (φυσικών και νομικών προ­σώ­πων) για τις οποίες υπάρ­χουν υποψίες ή πλη­ρο­φο­ρίες ανά­μι­ξής τους σε εκούσια φορο­δια­φυγή ή φορο­α­πο­φυγή, με στόχο την από­κρυψη της πραγ­μα­τι­κής φορο­δο­τι­κής τους ικα­νό­τη­τας. Οι έλεγχοι/έρευνες δύνα­νται να διε­νερ­γού­νται αιφ­νι­δια­στικά, στις επαγ­γελ­μα­τι­κές εγκα­τα­στά­σεις τόσο των υπό έρευνα οντο­τή­των, όσο και των συναλ­λασ­σο­μέ­νων με αυτές, ακόμη και στις οικίες (κατόπιν εισαγ­γε­λι­κής εντολής) φυσικών προ­σώ­πων για τα οποία υπάρ­χουν επαρ­κείς ενδεί­ξεις για την τέλεση πράξεων φορο­δια­φυ­γής ή φορο­α­πο­φυ­γής.

Κατά τη διάρ­κεια της τριε­τούς λει­τουρ­γίας τους έχουν στα­διακά ανα­πτύ­ξει σημα­ντικά συγκρι­τικά πλε­ο­νε­κτή­ματα και εξει­δι­κεύ­σεις, αφού:

* Απο­τε­λούν τον πλέον ευέ­λι­κτο και ταχείας επέμ­βα­σης ελεγ­κτικό μηχα­νι­σμό της ΑΑΔΕ.

* Λει­τουρ­γούν επί 24ώρου βάσεως, όλες τις ημέρες της εβδο­μά­δος, χωρίς χωρι­κούς ή άλλους περιο­ρι­σμούς αρμο­διο­τή­των.

* Προ­βαί­νουν σε συντο­νι­σμέ­νες δράσεις, ταυ­τό­χρονα, σε διάφορα σημεία της χώρας.

* Συνερ­γά­ζο­νται και εμπλέ­κο­νται σε κοινές δράσεις με άλλους ελεγ­κτι­κούς μηχα­νι­σμούς, εντός και εκτός της ΑΑΔΕ, όπως τα Τελω­νεία, την Οικο­νο­μική Αστυ­νο­μία, το Υπουρ­γείο Αγρο­τι­κής Ανά­πτυ­ξης, τις Λιμε­νι­κές Αρχές, τις Εισαγ­γε­λι­κές Αρχές, κ.λπ..

* Αξιο­λο­γούν και αξιο­ποιούν κάθε πλη­ρο­φο­ρία που θα μπο­ρούσε να οδη­γή­σει στον εντο­πι­σμό φορο­δια­φυ­γής ή φορο­α­πο­φυ­γής. Στο σημείο αυτό επι­ση­μαί­νε­ται η ικα­νό­τητα των υπη­ρε­σιών να αξιο­ποιούν τα ευρή­ματα των προ­λη­πτι­κών ελέγχων που οι ίδιες διε­νερ­γούν, μετα­τρέ­πο­ντάς τα σε επι­χει­ρη­σιακά σχέδια δράσης, ανα­δει­κνύ­ο­ντας με αυτόν τον τρόπο νέες τάσεις φορο­δια­φυ­γής και φορο­α­πο­φυ­γής.

* Το προ­σω­πικό τους δύναται να προ­βαί­νει ταυ­τό­χρονα σε ελέγ­χους τόσο στα νομικά όσο και στα φυσικά πρόσωπα που μετέ­χουν ή συναλ­λάσ­σο­νται με αυτά.

* Έχουν τη δυνα­τό­τητα να διε­νερ­γούν ελέγ­χους και έρευνες σε κάθε είδους επαγ­γελ­μα­τική εγκα­τά­σταση ή μετα­φο­ρικό μέσο, να προ­βαί­νουν σε δεσμεύ­σεις λογα­ρια­σμών, σε κατα­σχέ­σεις εγγρά­φων, ψηφια­κών αρχείων, αγαθών, μέσων μετα­φο­ράς και όποιου άλλου στοι­χείου κρί­νε­ται απα­ραί­τητο, όταν υπάρ­χουν βάσιμες υπό­νοιες για την τέλεση παρα­βά­σεων της φορο­λο­γι­κής νομο­θε­σίας.

* Έχουν απο­κτή­σει εξει­δι­κεύ­σεις σε σημα­ντι­κούς τομείς έρευνας, όπως η κυκλική απάτη στον ενδο­κοι­νο­τικό ΦΠΑ. (carousel fraud) και στον εντο­πι­σμό εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων (missing traders).

Απο­τε­λέ­σματα από τη μέχρι σήμερα λει­τουρ­γία των υπη­ρε­σιών

Στη τριετή πορεία τους έχουν κατα­γρά­ψει σημα­ντική ανοδική πορεία όσον αφορά στην απο­τε­λε­σμα­τι­κό­τητα και απο­δο­τι­κό­τητά τους, αφού:

– Έχουν στο ενερ­γη­τικό τους πάνω από 32.500 στο­χευ­μέ­νους μερι­κούς επι­τό­πιους ελέγ­χους, ελέγ­χους δια­κί­νη­σης και έρευνες.

– Έχουν εντο­πί­σει παρα­βά­σεις σε περισ­σό­τε­ρες από 15.700 επι­χει­ρή­σεις.

– Η απο­τε­λε­σμα­τι­κό­τητα των ελέγχων τους παρου­σιά­ζει σημα­ντική αύξηση από έτος σε έτος, εντο­πί­ζο­ντας υψηλά ποσοστά παρα­βα­τι­κό­τη­τας, που το 2017 υπε­ρέ­βη­σαν το 50% των επι­χει­ρή­σεων που ελέγ­χθη­καν.

– Η εξει­δι­κευ­μένη δράση τους στα κυκλώ­ματα απάτης ενδο­κοι­νο­τι­κού ΦΠΑ. έχει οδη­γή­σει στον εντο­πι­σμό 222 εξα­φα­νι­σμέ­νων εμπόρων, ανα­στέλ­λο­ντας τη δράση τους και την περαι­τέρω απώλεια δημο­σίων εσόδων, τόσο σε εθνικό όσο και σε κοι­νο­τικό επίπεδο, μέσω της προ­βλε­πό­με­νης δια­δι­κα­σίας απε­νερ­γο­ποί­η­σης του ενδο­κοι­νο­τι­κού τους ΑΦΜ.

– Οι έρευνες που διε­νερ­γούν έχουν οδη­γή­σει στον εντο­πι­σμό κυκλω­μά­των έκδοσης και λήψης πλαστών και εικο­νι­κών φορο­λο­γι­κών στοι­χείων, στον εντο­πι­σμό σημα­ντι­κών ποσών αδή­λω­των εισο­δη­μά­των, καθώς και στην ανά­δειξη περι­πτώ­σεων φορο­λο­γου­μέ­νων με σημα­ντική προ­σαύ­ξηση περιου­σίας.

Περισ­σό­τε­ρες πλη­ρο­φο­ρίες για τη δράση των Υπη­ρε­σιών μπορεί να ανα­ζη­τη­θεί κανείς στον Ετήσιο Απο­λο­γι­σμό που έχουν υπο­βάλ­λει για το έτος 2017 και έχει αναρ­τη­θεί στον ιστό­τοπο της ΑΑΔΕ ( aade.gr), ενώ αξίζει να σημειω­θεί ότι για το 2018 θα διε­νερ­γη­θούν του­λά­χι­στον 12.200 στο­χευ­μέ­νοι μερικοί επι­τό­πιοι έλεγχοι και έλεγχοι δια­κί­νη­σης, καθώς και του­λά­χι­στον 420 έρευνες, σύμφωνα με τον καθο­ρι­σμό στόχων έτους 2018 της Ανε­ξάρ­τη­της Αρχής Δημο­σίων Εσόδων.

Ανα­διορ­γά­νωση των Υπη­ρε­σιών

Η απόφαση ανα­διορ­γά­νω­σης ελήφθη ύστερα από τη θετική συμβολή των ως άνω υπη­ρε­σιών στον εντο­πι­σμό παρα­βα­τι­κών συμπε­ρι­φο­ρών, την καλ­λιέρ­γεια κλί­μα­τος φορο­λο­γι­κής δικαιο­σύ­νης και την ενί­σχυση της εθε­λου­σίας συμ­μόρ­φω­σης. Στόχοι της ανα­διάρ­θρω­σης απο­τε­λούν η καλύ­τερη δια­χεί­ριση και αξιο­ποί­ηση πλη­ρο­φο­ριών, καθώς και η περαι­τέρω βελ­τί­ωση της επι­χει­ρη­σια­κής τους δράσης.

Η ανα­διάρ­θρωση λαμ­βά­νει υπόψη τα μέχρι σήμερα συγκρι­τικά πλε­ο­νε­κτή­ματα που έχουν ανα­πτύ­ξει οι ανωτέρω υπη­ρε­σίες, τις διε­θνείς βέλ­τι­στες πρα­κτι­κές, καθώς και τις ιδιαι­τε­ρό­τη­τες της ελλη­νι­κής κοι­νω­νίας και βασί­ζε­ται: α) στην ιδιαί­τερη σημασία που έχει η δια­χεί­ριση και αξιο­ποί­ηση πλη­ρο­φο­ριών στον εντο­πι­σμό παρα­βα­τι­κών συμπε­ρι­φο­ρών, β) στην αύξηση της απο­δο­τι­κό­τη­τας και απο­τε­λε­σμα­τι­κό­τη­τας του ελεγ­κτι­κού δυνα­μι­κού μέσω της δημιουρ­γίας εξει­δι­κεύ­σεων σε τομείς και είδη ελέγχου και γ) στην αποφυγή κατα­κερ­μα­τι­σμού του ελεγ­κτι­κού έργου μέσω της δια­τή­ρη­σης των εξει­δι­κεύ­σεων και της διά­χυ­σης των πλη­ρο­φο­ριών που αυτές παρά­γουν, εντός των υπαρ­χου­σών οργα­νω­τι­κών δομών.

Οι τρείς βασικοί πυλώνες της ανα­διορ­γά­νω­σης περι­λαμ­βά­νουν:

* Tην καλύ­τερη οργά­νωση της ΔΙΠΑΕΕ δίνο­ντας έμφαση στην ενί­σχυση του ρόλου της ως υπη­ρε­σίας αξιο­ποί­η­σης πλη­ρο­φο­ριών, δημιουρ­γίας στο­χεύ­σεων και ανά­πτυ­ξης επι­χει­ρη­σια­κών σχεδίων, παράλ­ληλα με τον επο­πτικό και συντο­νι­στικό της ρόλο. Στο πλαίσιο αυτό: α) δημιουρ­γεί­ται εξει­δι­κευ­μένο γραφείο Μελετών, Στο­χεύ­σεων και Ανά­πτυ­ξης Επι­χει­ρη­σια­κών Σχεδίων, το οποίο μεταξύ άλλων θα ανα­ζη­τεί, συγκε­ντρώ­νει, επε­ξερ­γά­ζε­ται και αξιο­ποιεί δεδο­μένα και πλη­ρο­φο­ρίες από διά­φο­ρες πηγές και βάσεις και θα ανα­πτύσ­σει επι­χει­ρη­σιακά σχέδια δράσης με κρι­τή­ρια ανά­λυ­σης κιν­δύ­νου, β) επα­να­κα­θο­ρί­ζε­ται η δια­δι­κα­σία Συλ­λο­γής , Αξιο­λό­γη­σης και Δια­χεί­ρι­σης Πλη­ρο­φο­ριών και Δεδο­μέ­νων με στόχο την ταχύ­τερη και απο­τε­λε­σμα­τι­κό­τερη αξιο­ποί­ησή τους, γ) δημιουρ­γεί­ται αυτο­τε­λές γραφείο Πλη­ρο­φο­ρι­κής Υπο­στή­ρι­ξης με στόχο τη στα­διακή από­κτηση τεχνο­γνω­σίας και παροχή συν­δρο­μής στις ΥΕΔΔΕ ως προς την ανά­γνωση, την απο­κω­δι­κο­ποί­ηση και τη λήψη αντι­γρά­φων ψηφια­κών αρχείων με ασφα­λείς δια­δι­κα­σίες.

* Tη δημιουρ­γία δια­κρι­τών Υπο­διευ­θύν­σεων Ερευνών στις Υ.Ε.Δ.Δ.Ε. ΑΤΤΙΚΗΣ και ΘΕΣΣΑΛΟΝΙΚΗΣ, με απο­κλει­στική ενα­σχό­ληση τη διε­ρεύ­νηση και τον εντο­πι­σμό σημα­ντι­κών υπο­θέ­σεων, της ποινικά κολά­σι­μης φορο­δια­φυ­γής, όπως αυτή ορί­ζε­ται στο άρθρο 66 του ΚΦΔ. Τέτοιες υπο­θέ­σεις περι­λαμ­βά­νουν τον εντο­πι­σμό και την εξάρ­θρωση κυκλω­μά­των που απο­σκο­πούν στην εκτε­τα­μένη απώλεια δημο­σίων εσόδων από φόρους και τέλη, την έρευνα για τον εντο­πι­σμό περιου­σια­κών στοι­χείων φυσικών και νομικών προ­σώ­πων που φορο­δια­φεύ­γουν ή που προ­έρ­χο­νται από λαθρε­μπο­ρία, την απο­κά­λυψη περι­πτώ­σεων φορο­δια­φυ­γής, μέσω της χρήσης ηλε­κτρο­νι­κών μέσων, του δια­δι­κτύου και των νέων τεχνο­λο­γιών, την επε­ξερ­γα­σία ανε­πί­ση­μων εγγρά­φων και λοιπών στοι­χείων που σχε­τί­ζο­νται με μη δηλω­θεί­σες συναλ­λα­γές κ.ο.κ. Αξίζει να σημειω­θεί η ιδιαί­τερη έμφαση που απο­δί­δε­ται στην ενί­σχυση της έρευνας για τον εντο­πι­σμό και απο­κά­λυψη κυκλω­μά­των απάτης στον ενδο­κοι­νο­τικό ΦΠΑ. με τη δημιουρ­γία εξει­δι­κευ­μέ­νων τμη­μά­των εντός των υπο­διευ­θύν­σεων αυτών. Παράλ­ληλα δια­τη­ρού­νται δια­κριτά τμήματα ερευνών στις ΥΕΔΔΕ ΠΑΤΡΑΣ και ΗΡΑΚΛΕΙΟΥ, προ­κει­μέ­νου να δια­σφα­λι­στεί η καλύ­τερη δυνατή γεω­γρα­φική κάλυψη των ερευνών.

* Tη δημιουρ­γία δια­κρι­τών υπο­διευ­θύν­σεων και τμη­μά­των μερικού επι­τό­πιου (προ­λη­πτι­κού) ελέγχου σε όλες τις ΥΕΔΔΕ απο­σκο­πώ­ντας στη συνεχή και συστη­μα­τική παρου­σία του ελεγ­κτι­κού μηχα­νι­σμού στην αγορά, ενι­σχύ­ο­ντας την απο­τροπή παρα­βα­τι­κών συμπε­ρι­φο­ρών, την εθε­λου­σία συμ­μόρ­φωση και την εμπέ­δωση κλί­μα­τος φορο­λο­γι­κής δικαιο­σύ­νης. Στο πλαίσιο αυτό, οι υπο­διευ­θύν­σεις και τα τμήματα διε­νέρ­γειας μερικών επι­τό­πιων ελέγχων θα διε­νερ­γούν ενδει­κτικά: ελέγ­χους πρό­λη­ψης εφαρ­μο­γής της φορο­λο­γι­κής νομο­θε­σίας εντός και εκτός των επι­χει­ρή­σεων, ελέγ­χους στους παρα­κρα­τού­με­νους και στους επιρ­ρι­πτό­με­νους φόρους με έμφαση στον ΦΠΑ, ελέγ­χους στη δια­κί­νηση, στη δια­με­τα­κό­μιση, στις εισα­γω­γές και στις εξα­γω­γές, στον εφο­δια­σμό και στη διάθεση προ­ϊ­ό­ντων που υπό­κει­νται σε Ειδικό Φόρο Κατα­νά­λω­σης και σε ελέγ­χους για τον εντο­πι­σμό αδή­λω­της εργα­σίας με αντί­στοιχη ενη­μέ­ρωση των αρμό­διων αρχών. Παράλ­ληλα, θα μπορούν να προ­βαί­νουν σε κατα­σχέ­σεις ανε­πί­ση­μων βιβλίων, εγγρά­φων και λοιπών στοι­χείων, ενώ θα παρέ­χουν συν­δρομή και θα συνερ­γά­ζο­νται με άλλες υπη­ρε­σίες (Τελω­νεια­κές, Φορο­λο­γι­κές, κ.λπ.) στο πλαίσιο των αρμο­διο­τή­των τους, για την απο­τε­λε­σμα­τι­κό­τερη δίωξη της φορο­δια­φυ­γής και του λαθρε­μπο­ρίου.

 

 

Πηγή: ΑΠΕ – ΜΠΕ