ΑΑΔΕ: Ξεκινούν «αυτόματες» ανταλλαγές στοιχείων με ξένες Εφορίες

Τους… ορί­ζο­ντές της προ­ε­τοι­μά­ζε­ται να ανοίξει η ΑΑΔΕ, ενσω­μα­τώ­νο­ντας στις μεθό­δους ανταλ­λα­γής πλη­ρο­φο­ριών για πιθα­νούς φορο­φυ­γά­δες με άλλα κράτη-μέλη και την αυθόρ­μητη ανταλ­λαγή πλη­ρο­φο­ριών.

Στη βάση δια­τά­ξεων νόμου που ψηφί­στη­καν τον περα­σμένο Νοέμ­βριο, ανα­λυ­τική εγκύ­κλιος της ΑΑΔΕ περι­γρά­φει τον τρόπο αλλά και τη μεθο­δο­λο­γία ανταλ­λα­γής πλη­ρο­φο­ριών από και προς χώρες της ΕΕ ή και τρίτες χώρες με τις οποίες υπάρχει συμ­φω­νία Διε­θνούς Διοι­κη­τι­κής Συν­δρο­μής.

Στην αυθόρ­μητη ανταλ­λαγή πλη­ρο­φο­ριών, δεν χρειά­ζε­ται να έχει προ­ϋ­πάρ­ξει σχετικό αίτημα. Συστη­μα­τικά και τυπο­ποι­η­μένα, κοι­νο­ποιού­νται, χωρίς προη­γού­μενο αίτημα, πλη­ρο­φο­ρίες σχε­τι­κές με μία ή περισ­σό­τε­ρες κατη­γο­ρίες εισο­δη­μά­των που προ­κύ­πτουν σε ένα κράτος από φορο­λο­γικό κάτοικο του άλλου κράτους, ανά τακτά και εκ των προ­τέ­ρων καθο­ρι­σμένα δια­στή­ματα.

Οι πλη­ρο­φο­ρίες ανταλ­λάσ­σο­νται αυθόρ­μητα, όταν εφο­ρια­κοί υπάλ­λη­λοι/ελεγ­κτές Φορο­λο­γι­κής Αρχής ενός κράτους, αφού συγκέ­ντρω­σαν πλη­ρο­φο­ρίες κατά τη διάρ­κεια ή μετά τη διε­νέρ­γεια ελέγχου ή κάποιου άλλου είδους φορο­λο­γι­κής δια­δι­κα­σίας, διέ­κρι­ναν ότι αυτές οι πλη­ρο­φο­ρίες ενδε­χο­μέ­νως να οδηγούν σε φορο­λο­γη­τέα ύλη, απο­κρυ­βείσα και φορο­λο­γη­τέα στο άλλο κράτος, και του τις δια­βι­βά­ζει χωρίς αυτό το κράτος να τις έχει ζητήσει προη­γου­μέ­νως.

Η απο­τε­λε­σμα­τι­κό­τητα αυτής της μορφής ανταλ­λα­γής πλη­ρο­φο­ριών βασί­ζε­ται στην ενεργό συμ­με­τοχή και συνερ­γα­σία των ελεγ­κτι­κών υπη­ρε­σιών και φέρει, συνήθως, θετικά απο­τε­λέ­σματα, δεδο­μέ­νου ότι αφορά στοι­χεία που ανι­χνεύ­ο­νται και επι­λέ­γο­νται από εφο­ρια­κούς υπαλ­λή­λους/ελεγ­κτές.

Πότε χτυπάνε καμπα­νά­κια

Σε έξι περι­πτώ­σεις, σύμφωνα με την εγκύ­κλιο, ανοίγει ο δρόμος για την αυτό­ματη ανταλ­λαγή πλη­ρο­φο­ριών. Συγκε­κρι­μένα:

Η Αρμόδια Αρχή ενός κράτους έχει λόγους να υπο­θέ­τει ότι στο άλλο κράτος υφί­στα­ται φορο­δια­φυγή.

Ένας φορο­λο­γού­με­νος επι­τυγ­χά­νει σε ένα κράτος μείωση ή απαλ­λαγή φόρου, η οποία συνε­πά­γε­ται γι’ αυτόν αύξηση φόρου ή υπαγωγή του σε φόρο στο άλλο κράτος.

Όταν πραγ­μα­το­ποιού­νται επι­χει­ρη­μα­τι­κές δρα­στη­ριό­τη­τες μεταξύ προ­σώ­πων των συμ­βαλ­λό­με­νων κρατών, κατά τέτοιον τρόπο που ενδέ­χε­ται να συνε­πά­γο­νται μείωση ή εξά­λειψη του φόρου είτε στο ένα, είτε στο άλλο, είτε και στα δύο συμ­βαλ­λό­μενα κράτη.

Η Αρμόδια Αρχή ενός κράτους έχει λόγους να υπο­θέ­τει ότι υφί­στα­ται μείωση ή εξά­λειψη φόρου, η οποία προ­κύ­πτει από εικο­νι­κές/πλα­σμα­τι­κές μετα­φο­ρές κερδών εντός συν­δε­δε­μέ­νων επι­χει­ρή­σεων.

Από πλη­ρο­φο­ρίες που δια­βί­βασε σε ένα κράτος η Αρμόδια Αρχή του άλλου κράτους προ­κύ­πτουν πλη­ρο­φο­ρίες που ενδέ­χε­ται να έχουν σημασία για την αξιο­λό­γηση της επι­βο­λής φόρου στο δεύτερο κράτος.

Για συγκε­κρι­μέ­νες φορο­λο­γι­κές γνω­μο­δο­τή­σεις για συγκε­κρι­μένα νομικά πρόσωπα (αρμο­διό­τητα της Δ/νσης Επι­χει­ρη­σια­κού Σχε­δια­σμού Ελέγχων της Γενικής Δ/νσης Φορο­λο­γι­κών Λει­τουρ­γιών της ΑΑΔΕ).

Οι πλη­ρο­φο­ρίες που απο­στέλ­λο­νται αυθόρ­μητα θα πρέπει να συνο­δεύ­ο­νται από οποια­δή­ποτε δια­θέ­σιμα απο­δει­κτικά στοι­χεία, ώστε να τεκ­μη­ριώ­νε­ται πλήρως η χρη­σι­μό­τητά τους στην αλλο­δαπή Φορο­λο­γική Αρχή.

Σε κάθε περί­πτωση, οι πλη­ρο­φο­ρίες θα πρέπει να αξιο­λο­γού­νται κατά το δυνατόν ως προς τη χρη­σι­μό­τητά τους, και να δια­σφα­λί­ζε­ται ότι είναι όσο το δυνατόν πλήρεις, ούτως ώστε οι φορο­λο­γού­με­νοι να μπορούν να ταυ­το­ποι­η­θούν και να μπορεί να γίνει κατα­νοητό το σχήμα της πιθα­νο­λο­γού­με­νης φορο­δια­φυ­γής.

Τι στέλ­νουν

Ακο­λου­θή­στε το Euro2day.gr στο Google News!Παρα­κο­λου­θή­στε τις εξε­λί­ξεις με την υπο­γραφη εγκυ­ρό­τη­τας του Euro2day.gr FOLLOW USΑκολουθήστε τη σελίδα του Euro2day.gr στο LinkedinΠρος τις αλλο­δα­πές Φορο­λο­γι­κές Αρχές απο­στέλ­λο­νται ανα­λυ­τικά στοι­χεία του φυσικού ή νομικού προ­σώ­που (ονο­μα­τε­πώ­νυμο, επω­νυ­μία, έδρα, διεύ­θυνση, ΑΦΜ κ.λπ.), το οποίο έχει πέσει στην Ελλάδα στην παγίδα των ελέγχων, αλλά και:

Η φύση των πλη­ρο­φο­ριών που συγκε­ντρώ­θη­καν και απο­στέλ­λο­νται.

Όλες οι σχε­τι­κές πλη­ρο­φο­ρίες, ούτως ώστε η αλλο­δαπή Φορο­λο­γική Αρχή που θα λάβει την πλη­ρο­φο­ρία, να μπορεί να την αξιο­ποι­ή­σει απο­τε­λε­σμα­τικά.

Ο λόγος για τον οποίο θεω­ρεί­ται ότι οι πλη­ρο­φο­ρίες θα ενδια­φέ­ρουν την αλλο­δαπή Φορο­λο­γική Αρχή.

Λεπτο­μέ­ρειες για το πώς ελή­φθη­σαν οι πλη­ρο­φο­ρίες.

Η πηγή των πλη­ρο­φο­ριών που παρέ­χο­νται, π.χ. φορο­λο­γική δήλωση, πλη­ρο­φο­ρίες από τρίτους κ.λπ.

Στοι­χεία ταυ­τό­τη­τας του φορο­λο­γού­με­νου προ­σώ­που που αφορούν οι πλη­ρο­φο­ρίες: ονο­μα­τε­πώ­νυμο, ημε­ρο­μη­νία γέν­νη­σης, επω­νυ­μία, ΑΦΜ ή άλλος αριθμός ταυ­το­ποί­η­σης και διεύ­θυνση, συμπε­ρι­λαμ­βα­νο­μέ­νου του ηλε­κτρο­νι­κού ταχυ­δρο­μείου ή της δια­δι­κτυα­κής διεύ­θυν­σης, εφόσον είναι γνωστά.

Στοι­χεία ταυ­τό­τη­τας του προ­σώ­που από το οποίο προ­ήλ­θαν οι πλη­ρο­φο­ρίες και, ενδε­χο­μέ­νως, η σχέση του με το πρόσωπο/α που αφορούν οι πλη­ρο­φο­ρίες: όνομα, οικο­γε­νειακή κατά­σταση (κατά περί­πτωση), ΑΦΜ, εφόσον είναι γνωστός, διευ­θύν­σεις, συμπε­ρι­λαμ­βα­νο­μέ­νου του ηλε­κτρο­νι­κού ταχυ­δρο­μείου ή της δια­δι­κτυα­κής διεύ­θυν­σης, τον αριθμό εγγρα­φής (π.χ. στο Εμπο­ρικό Μητρώο), σε περί­πτωση νομικού προ­σώ­που, απο­δει­κτικά που απει­κο­νί­ζουν τις σχέσεις μεταξύ των προ­σώ­πων που εμπλέ­κο­νται (εφόσον είναι γνωστά / δια­θέ­σιμα).

Εάν οι πλη­ρο­φο­ρίες περι­λαμ­βά­νουν μία πληρωμή ή μία συναλ­λαγή μέσω ενός ενδιά­με­σου τρίτου μέρους, το όνομα, η διεύ­θυνση και ο ΑΦΜ, εάν είναι γνωστός, του ενδιά­με­σου μέρους, συμπε­ρι­λαμ­βα­νο­μέ­νων, εάν είναι γνωστά, της επω­νυ­μίας του Χρη­μα­το­πι­στω­τι­κού Ιδρύ­μα­τος, καθώς και του αριθμού του χρη­μα­το­οι­κο­νο­μι­κού λογα­ρια­σμού, όταν παρέ­χο­νται σχε­τι­κές πλη­ρο­φο­ρίες.

Πηγή euro2day.gr