Οι 21 επιβαρύνσεις του νέου φορολογικού

Η Εθνική Συνο­μο­σπον­δία Ελλη­νι­κού Εμπο­ρίου επι­ση­μαί­νει τις 21 επι­βα­ρύν­σεις του νέου φορο­λο­γι­κού:

Για τα εισο­δή­ματα του 2013, τη φορο­λο­γία και τα πρό­στιμα του 2014, ισχύουν τα εξής:

1. Καταρ­γεί­ται το αφο­ρο­λό­γητο όριο μισθω­τών και συντα­ξιού­χων και θεσπί­ζε­ται νέα κλίμακα φορο­λό­γη­σης με συντε­λε­στή από 22% έως 42%. Στο φόρο που προ­κύ­πτει γίνεται έκπτωση φόρου ύψους 2.100 ευρώ για όσους έχουν εισό­δημα έως 21.000 ευρώ, η οποία θα μειώ­νε­ται κατά 100 ευρώ για κάθε αύξηση κατά 1.000 ευρώ εισο­δή­μα­τος, μέχρι να μηδε­νι­στεί στα 42.000 ευρώ. Η νέα κλίμακα δια­μορ­φώ­νε­ται με συντε­λε­στές 22% για εισο­δή­ματα έως 25.000 ευρώ, 32% για τα επόμενα 17.000 ευρώ και 42% για εισο­δή­ματα άνω των 42.000 ευρώ. Πρα­κτικά όσοι έχουν εισό­δημα που υπερ­βαί­νει τα 42.000 ευρώ χάνουν εντελώς το αφο­ρο­λό­γητο, αλλά για όσους έχουν εισό­δημα έως 21.000 ευρώ το αφο­ρο­λό­γητο πρα­κτικά διευ­ρύ­νε­ται από τα 5.000 ευρώ στα 9.545 ευρώ. Από τις παρα­πάνω τρο­πο­ποι­ή­σεις «χαμένοι» είναι, ακόμα κι αν συνυ­πο­λο­γι­στεί το νέο επίδομα τέκνων, οι μισθω­τοί και συντα­ξιού­χοι χωρίς παιδιά με εισό­δημα πάνω από 25.000 ευρώ, οι μισθω­τοί και συντα­ξιού­χοι με 1 παιδί και εισό­δημα πάνω από 23.000 ευρώ και οι αντί­στοι­χοι με 2 παιδιά και εισό­δημα πάνω από 22.000 ευρώ.

2. Καταρ­γεί­ται το αφο­ρο­λό­γητο όριο για τους πρώην “ελεύ­θε­ρους επαγ­γελ­μα­τίες” και θεσπί­ζε­ται συντε­λε­στής 26% από το πρώτο ευρώ για εισό­δημα έως 50.000 ευρώ και 33% για εισό­δημα υψη­λό­τερο των 50.000 ευρώ. Η συγκε­κρι­μένη διάταξη βρίσκει πεδίο εφαρ­μο­γής και για τις προ­σω­πι­κές επι­χει­ρή­σεις (ομόρ­ρυθ­μές – ετε­ρόρ­ρυθ­μες) που τηρούν απλο­γρα­φικά βιβλία, με τους επαγ­γελ­μα­τίες και τις επι­χει­ρή­σεις να έχουν, ωστόσο, τη δυνα­τό­τητα να εκπί­πτουν το σύνολο των επαγ­γελ­μα­τι­κών τους δαπανών και των ασφα­λι­στι­κών τους εισφο­ρών.

3. Θεσπί­ζε­ται αυτο­τε­λής φορο­λό­γηση για το εισό­δημα από ενοίκια, με απο­τέ­λε­σμα οι φορο­λο­γού­με­νοι να χάνουν το αφο­ρο­λό­γητο όριο των 5.000 ευρώ που ίσχυε. Για ετήσιο εισό­δημα έως 12.000 ευρώ ο φορο­λο­γι­κός συντε­λε­στής ορί­στηκε στο 11% και για υψη­λό­τερο εισό­δημα στο 33%. Με την αλλαγή αυτή επι­βα­ρύ­νο­νται όσοι φορο­λο­γού­με­νοι έχουν χαμηλό εισό­δημα από μισθώ­ματα ακι­νή­των, ενώ αντί­θετα ελα­φρύ­νο­νται όσοι έχουν εισό­δημα άνω των 50.000 ευρώ, με τον συντε­λε­στή φορο­λό­γη­σής να μειώ­νε­ται από το 45% στο 33%.

4. Αυξά­νε­ται ο συντε­λε­στής φορο­λό­γη­σης των καθαρών κερδών των μικρο­με­σαίων επι­χει­ρή­σεων που δια­θέ­τουν νομική μορφή ομόρ­ρυθ­μων, ετε­ρόρ­ρυθ­μων, ανω­νύ­μων και περιο­ρι­σμέ­νης ευθύνης εται­ρειών (τήρηση διπλο­γρα­φι­κών βιβλίων), από το 20% στο 26% ενώ αντι­σταθ­μι­στικά μειώ­νε­ται ο συντε­λε­στής φορο­λό­γη­σης των μερι­σμά­των από 25% σε 10%. Φορο­δια­φυγή θεω­ρεί­ται η μη κατα­βολή φόρου του­λά­χι­στον 10.000 ευρώ ανά έτος για όσους τηρούν απλο­γρα­φικά βιβλία (και για τα φυσικά πρόσωπα) και 60.000 ευρώ για όσους τηρούν αντί­στοιχα διπλο­γρα­φικά.

5. Θεσπί­ζε­ται η υπο­χρέ­ωση των αγροτών να φορο­λο­γού­νται με συντε­λε­στή 13% και υπο­χρε­ώ­νο­νται να τηρούν βιβλία εσόδων και εξόδων, να εκδί­δουν παρα­στα­τικά πώλησης των προ­ϊ­ό­ντων, αλλά και να λαμ­βά­νουν τιμο­λό­για για τις αγορές τους, σε περί­πτωση πραγ­μα­το­ποί­η­σης ετήσιου τζίρου άνω των 10.000 ευρώ ή λήψης επι­δό­τη­σης άνω των 5.000 ευρώ ετησίως.

6. Θεσπί­ζε­ται φόρος υπε­ρα­ξίας των μετοχών. Ο φόρος υπε­ρα­ξίας μετοχών θα υπο­λο­γί­ζε­ται με συντε­λε­στή 15% στη διαφορά μεταξύ της τιμής κτήσης και της τιμής πώλησης των μετοχών. Ο φόρος υπε­ρα­ξίας θα εφαρ­μο­στεί σε κάθε είδους επεν­δυ­τική αξία.

7. Επι­βάλ­λε­ται φόρος υπε­ρα­ξίας ακι­νή­των με συντε­λε­στή 15% και αφο­ρο­λό­γητο όριο υπε­ρα­ξίας τα 25.000 €. Ο φόρος από 1/1/2014 υπο­λο­γί­ζε­ται στη διαφορά μεταξύ τιμής κτήσης και τιμής πώλησης του ακι­νή­του. Ως τιμή κτήσης και τιμή πώλησης ορί­ζε­ται αυτή που έχει ανα­γρα­φεί στα σχετικά συμ­βό­λαια. Η διαφορά που προ­κύ­πτει μεταξύ των δύο τιμών απο­πλη­θω­ρί­ζε­ται και εφαρ­μό­ζε­ται ένας μειω­τι­κός συντε­λε­στής έως και 40%, ανάλογα με τα έτη κατοχής του ακι­νή­του πριν πωληθεί.

8. Επα­νέρ­χε­ται το «πόθεν έσχες» για την αγορά ακι­νή­των, τη σύσταση εται­ρειών και την από­κτηση εται­ρι­κών μερι­δίων και χρε­ο­γρά­φων γενικώς, ώστε θεω­ρη­τικά να κλεί­σουν όλες οι «τρύπες» για νομι­μο­ποί­ηση παρά­νο­μων εσόδων και «ξέπλυμα» μαύρου χρή­μα­τος.

9. Μπαί­νουν στο μικρο­σκό­πιο της Εφορίας όλες οι τρα­πε­ζι­κές κατα­θέ­σεις, οι συναλ­λα­γές με μετρητά, οι δαπάνες και τα έσοδα από κινητά και ακίνητα, με εφαρ­μογή του αμε­ρι­κά­νι­κου συστή­μα­τος (έμμεσες τεχνι­κές ελέγχου), για προσ­διο­ρι­σμό εισο­δη­μά­των των φορο­λο­γου­μέ­νων. Το ΥΠΟΙΚ μελετά σοβαρά νέες τεχνι­κές ελέγχου για δια­μόρ­φωση φορο­λο­γι­κών «προφίλ».

10. Όλοι ανε­ξαι­ρέ­τως οι ιδιο­κτή­τες ακι­νή­των και οικο­πέ­δων πέφτουν από φέτος στα δίχτυα του Ενιαίου Φόρου Ιδιο­κτη­σίας Ακι­νή­των, ο οποίος αντι­κα­τέ­στησε το «χαράτσι» της ΔΕΗ+4,82% και τον ΦΑΠ, με στόχο να απο­φέ­ρει στα δημόσια ταμεία περίπου 2,65 δισ. ευρώ. Με βάση το νέο καθε­στώς θα απαι­τεί­ται πιστο­ποι­η­τικό “καθα­ρό­τη­τας” ακι­νή­των την τελευ­ταία πεντα­ε­τία για τη μετα­βί­βασή τους.

11. Επι­βάλ­λε­ται φόρος ανά τετρα­γω­νικό για κατοι­κίες, επαγ­γελ­μα­τικά ακίνητα και κτί­σματα χωρίς αφο­ρο­λό­γητο όριο. Ο φόρος θα υπο­λο­γί­ζε­ται με συντε­λε­στή 2 έως 13 ευρώ ανά τετρα­γω­νικό μέτρο, ανάλογα με την τιμή ζώνης στην οποία βρί­σκε­ται το ακίνητο. Με αυτόν τον τρόπο επέρ­χε­ται μια μείωση της επι­βά­ρυν­σης σε σχέση με το υφι­στά­μενο «χαράτσι» κατά 4% έως 21% ανάλογα με τη περιοχή.

12. Επι­βάλ­λε­ται και πρό­σθε­τος φόρος, τύπου Φόρου Ακί­νη­της Περιου­σίας, στους φορο­λο­γου­μέ­νους που έχουν ακίνητη περιου­σία αντι­κει­με­νι­κής αξίας άνω των 300.000 ευρώ σε ατομική βάση, με συντε­λε­στές που θα ξεκι­νούν από 0,1% και θα φτάνουν έως και το 1%. Στο φόρο αυτό περι­λαμ­βά­νο­νται όλα τα κτί­σματα και οι εντός σχεδίου εκτά­σεις και απαλ­λάσ­σο­νται οι εκτός σχεδίου και οικι­σμού εκτά­σεις.

13. Διευ­ρύ­νε­ται η φορο­λο­γική βάση, καθώς εφαρ­μό­ζε­ται φόρος ακι­νή­των, κατ’ απο­κο­πήν ανά στρέμμα, και στις εκτός σχεδίου εκτά­σεις, όπως είναι τα χωράφια, τα αγρο­τε­μά­χια και οι δασικές εκτά­σεις. Ο φόρος θα υπο­λο­γί­ζε­ται με συντε­λε­στή 1 ευρώ ανά τετρα­γω­νικό και θα αυξο­μειώ­νε­ται ανάλογα με τη χρήση κάθε έκτασης.

14. Ο φόρος στα οικό­πεδα θα υπο­λο­γί­ζε­ται με κλίμακα η οποία θα ξεκινά από τα 0,003 ευρώ έως και τα 9 ευρώ ανά τετρα­γω­νικό μέτρο. Με βάση αυτή την κλίμακα ένα στρέμμα εντός σχεδίου εκτά­σεων θα βαρύ­νε­ται με φόρο από 3 ευρώ έως 9.000 ευρώ, ανάλογα με την περιοχή στην οποία βρί­σκε­ται το ακίνητο. Απαλ­λάσ­σο­νται τα αγρο­το­κτη­νο­τρο­φικά κτί­σματα, μαντριά, αγρο­τι­κές απο­θή­κες και στάνες.

15. Επι­βάλ­λε­ται ετήσιο επι­τό­κιο 8,76% για ληξι­πρό­θε­σμα χρέη στο Δημόσιο, ενώ για οφειλές του Δημο­σίου το επι­τό­κιο είναι 6% μετά από καθυ­στέ­ρηση 90 ημερών. Καθο­ρί­ζο­νται οι περι­πτώ­σεις κατά τις οποίες το Δημόσιο θα δεσμεύει το 50% των κατα­θέ­σεων, ενώ έχει δικαί­ωμα κατά­σχε­σης κατα­θέ­σεων για χρέη και δέσμευση περιε­χο­μέ­νου θυρίδων για επι­χει­ρή­σεις που φορο­δια­φεύ­γουν.

16. Αυξά­νε­ται το ακα­τά­σχετο όριο των μισθών και των συντά­ξεων από τα 1.000 στα 1.500 ευρώ, γεγονός που σημαί­νει ότι δεν επι­τρέ­πε­ται η κατά­σχεση απο­δο­χών σε φορο­λο­γού­μενο με μισθό ή σύνταξη χαμη­λό­τερο των 1.500 € το μήνα. Ταυ­τό­χρονα διευ­ρύ­νε­ται χρονικά η κατά­σχεση των μισθο­δο­τι­κών λογα­ρια­σμών από ένα 24ωρο σε μία εβδο­μάδα, ενώ δεν θα προχωρά όταν η οφειλή είναι κάτω των 500 ευρώ.

17. Παρα­μέ­νει ο μειω­μέ­νος ΦΠΑ στην εστίαση 13%, ενώ αυξά­νε­ται ο φόρος στα καπνικά προ­ϊ­ό­ντα (τσιγάρα, πούρα και που­ρά­κια) ως ισο­δύ­ναμο αντι­σταθ­μι­στικό μέτρο της κατάρ­γη­σης υπο­χρε­ω­τι­κής κατα­βο­λής των 25 € από ασθε­νείς, προ­κει­μέ­νου να εισα­χθούν σε δημόσιο νοσο­κο­μείο.

18. Μειώ­νε­ται το απαι­τού­μενο ποσοστό απο­δεί­ξεων επί του εισο­δή­μα­τος, από το 25% (2013) στο 10%, με το μέτρο να εξα­κο­λου­θεί να έχει ισχύ μόνο για μισθω­τούς και συντα­ξιού­χους.

19. Το όριο των συναλ­λα­γών πάνω από το οποίο απαι­τεί­ται χρε­ω­στική ή πιστω­τική κάρτα ή πληρωμή μέσω τρα­πε­ζών μειώ­νε­ται στα 500 ευρώ δημιουρ­γώ­ντας πολλά προ­βλή­ματα στο χον­δρικό εμπόριο και στην αγορά. Συγκε­κρι­μένα, φορο­λο­γικά στοι­χεία αξίας άνω των 500 ευρώ, που εκδί­δο­νται μεταξύ επι­τη­δευ­μα­τιών για πώληση αγαθών ή παροχή υπη­ρε­σιών (χον­δρικό εμπόριο), θα εξο­φλού­νται απο­κλει­στικά μέσω τρα­πέ­ζης, με χρε­ω­στι­κές ή πιστω­τι­κές κάρτες του αγο­ρα­στή των αγαθών/ λήπτη των υπη­ρε­σιών ή μέσω τρα­πε­ζι­κού λογα­ρια­σμού ή με επι­τα­γές. Δια­τη­ρεί­ται το υφι­στά­μενο πλαίσιο των 1.500 €, όσον αφορά στις λια­νι­κές συναλ­λα­γές για την πώληση αγαθών όπως προ­βλέ­πε­ται από τις δια­τά­ξεις του άρθρου 7 του Κ.Φ.Α.Σ.. Καταρ­γεί­ται το δελτίο απο­στο­λής και η δια­κί­νηση μπορεί να γίνεται με το τιμο­λό­γιο ή με δικαιο­λο­γη­τικό έγγραφο μη τιμο­λο­γη­θέ­ντων απο­θε­μά­των.

20. Η “λογική” των εξω­πραγ­μα­τι­κών προ­στί­μων συνε­χί­ζε­ται ακά­θε­κτη. Σύμφωνα με το νόμο 4174/13 οι καθυ­στε­ρή­σεις κατα­βο­λής φόρων εκ μέρους των επι­χει­ρή­σεων για ΦΠΑ και φόρου μισθω­τών υπη­ρε­σιών προ­κα­λούν βαρύ­τα­τες ποινές. Έτσι η αμέλεια κατα­βο­λής υπο­χρέ­ω­σης, έστω και για μια ημέρα, οδηγεί σε πρό­στιμο 1.000 ευρώ σε εται­ρίες, που τηρούν απλο­γρα­φικό λογι­στικό σύστημα και σε όσες τηρούν διπλο­γρα­φικό 2.500 ευρώ. Σε περί­πτωση υπο­τρο­πής της ίδιας παρά­βα­σης εντός πέντε ετών, το πρό­στιμο ανέρ­χε­ται στο διπλά­σιο και σε περί­πτωση δεύ­τε­ρης υπο­τρο­πής (πάλι εντός πέντε ετών) ανέρ­χε­ται στο τετρα­πλά­σιο του αρχικού προ­στί­μου. Τα πρό­στιμα για τη μη υποβολή δήλωσης ή εντο­πι­σμού ανα­κρι­βειών σε αυτή ανέρ­χο­νται σε 10%, 30% και 100% του ποσού της δια­φο­ράς, εάν αυτή κυμαί­νε­ται αντί­στοιχα από 5-20%, 20-50% και άνω του 50% του φόρου που προ­κύ­πτει από τη δήλωση, ενώ εάν οι μεγάλες επι­χει­ρή­σεις (ΑΕ και ΕΠΕ) αρνη­θούν τους ελέγ­χους των αρμό­διων κλι­μα­κίων του Υπουρ­γείου Οικο­νο­μι­κών, απει­λού­νται με την επιβολή εξο­ντω­τι­κών προ­στί­μων που κυμαί­νο­νται από 5.000 έως 40.000 ευρώ.

21. Ως προς τα φυσικά πρόσωπα, συμπλη­ρω­μα­τι­κές δια­τά­ξεις του νόμου 4174/13 ανα­φέ­ρουν ότι οποιο­δή­ποτε ποσό φόρου αν δεν κατα­βλη­θεί το αργό­τερο εντός δύο μηνών από την παρέ­λευση της νόμιμης προ­θε­σμίας κατα­βο­λής (εκπρό­θε­σμη κατα­βολή), υπο­λο­γί­ζε­ται πρό­στιμο ίσο με 10% του φόρου που δεν κατα­βλή­θηκε εμπρό­θε­σμα. Μετά την πάροδο ενός έτους από τη λήξη της νόμιμης προ­θε­σμίας κατα­βο­λής το παρα­πάνω πρό­στιμο ανέρ­χε­ται σε 20% του φόρου. Μετά την πάροδο δύο ετών ανέρ­χε­ται σε 30% του φόρου, ενώ ισχύουν όλα όσα προ­βλέ­πο­νται για τις προ­σαυ­ξή­σεις λόγω καθυ­στε­ρή­σεων με επι­τό­κιο 0,73% το μήνα ή 8,76% τον χρόνο.