Τι αλλάζει στις φορολογικές δηλώσεις το 2025

Σε τρεις μήνες πε­ρί­που ξε­κι­νά το ρα­ντε­βού με την εφο­ρία. Έναν μήνα μετά την πλη­ρω­μή της τε­λευ­ταί­ας δόσης του φόρου ει­σο­δή­μα­τος, οι φο­ρο­λο­γού­με­νοι κα­λού­νται να υπο­βάλ­λουν τη δή­λω­ση τους για τα ει­σο­δή­μα­τα που ει­σέ­πρα­ξαν το 2024.

Για το 2025, για πρώτη φορά, έχει νο­μο­θε­τη­θεί η ημε­ρο­μη­νία έναρ­ξης και λήξης των δη­λώ­σε­ων καθώς και πρό­στι­μα για λάθη και πα­ρα­λεί­ψεις τόσο της φο­ρο­λο­γι­κής διοί­κη­σης, όσο και  των υπό­χρε­ων φο­ρέ­ων δη­μο­σί­ου και ιδιω­τι­κού τομέα που υπο­χρε­ού­νται στην απο­στο­λή βε­βαιώ­σε­ων απο­δο­χών και στοι­χεία τόκων, με­ρι­σμά­των κ.λ.π.

Τι αλ­λά­ζει στις δη­λώ­σεις το 2025

– Οι δη­λώ­σεις θα υπο­βάλ­λο­νται τόσο για τα φυ­σι­κά όσο και για τα νο­μι­κά πρό­σω­πα από 15 Μαρ­τί­ου έως 15 Ιου­λί­ου

– Έκ­πτω­ση, για όσους κα­τα­βάλ­λουν εφά­παξ το φόρο έως 31/07 και υπο­βάλ­λουν τη φο­ρο­λο­γι­κή δή­λω­ση στον πρώτο ενά­μι­ση μήνα 4%, για τον επό­με­νο ενά­μι­ση μήνα 3% και για τον τε­λευ­ταίο μήνα 2%

– Μο­νι­μο­ποιεί­ται η κα­τα­βο­λή φόρου για τα φυ­σι­κά και νο­μι­κά πρό­σω­πα σε 8 δό­σεις (η πρώτη την 31η Ιου­λί­ου)

– Οι προ-εκ­κα­θα­ρι­σμέ­νες δη­λώ­σεις θα έχουν όλες το 4% εφό­σον κα­τα­βλη­θεί εφά­παξ ο φόρος έως την 31η Ιου­λί­ου.

– Οι προ-εκ­κα­θα­ρι­σμέ­νες δη­λώ­σεις θα ανέλ­θουν σε 1,3-1,4 εκατ. Σύμ­φω­να με τη νο­μο­θε­σία, ο προσ­διο­ρι­σμός του φόρου γί­νε­ται και με φο­ρο­λο­γι­κή δή­λω­ση που έχει προ­συ­μπλη­ρω­θεί αυ­το­μα­το­ποι­η­μέ­να με βάση όλα τα στοι­χεία που δια­θέ­τει η Φο­ρο­λο­γι­κή Διοί­κη­ση και έχει κοι­νο­ποι­η­θεί στον φο­ρο­λο­γού­με­νο. Εφό­σον ο φο­ρο­λο­γού­με­νος δεν αντι­τα­χθεί στο πε­ριε­χό­με­νο της δή­λω­σης μέχρι την προ­θε­σμία υπο­βο­λής της, αυτή ορι­στι­κο­ποιεί­ται αυ­τό­μα­τα (οί­κο­θεν προσ­διο­ρι­σμός φόρου). Ει­δι­κά για τον προσ­διο­ρι­σμό φόρου ει­σο­δή­μα­τος φυ­σι­κών προ­σώ­πων, αν ο φο­ρο­λο­γού­με­νος δεν αντι­τα­χθεί στο πε­ριε­χό­με­νο της προ­συ­μπλη­ρω­μέ­νης δή­λω­σης εντός τριά­ντα ημε­ρών από την έναρ­ξη της προ­θε­σμί­ας για την υπο­βο­λή της, η ορι­στι­κο­ποί­η­ση λαμ­βά­νει χώρα την επό­με­νη ερ­γά­σι­μη ημέρα.

– Οι σύ­ζυ­γοι, κατά τη διάρ­κεια του γάμου, υπο­βάλ­λουν κοινή δή­λω­ση, αρχής γε­νο­μέ­νης από το φο­ρο­λο­γι­κό έτος σύ­να­ψης του γάμου και για τα ει­σο­δή­μα­τα του έτους αυτού. Υπό­χρε­ος για την υπο­βο­λή της κοι­νής δή­λω­σης είναι ο ένας εκ των δύο συ­ζύ­γων που δη­λώ­νε­ται ως υπό­χρε­ος και για τα ει­σο­δή­μα­τα του άλλου συ­ζύ­γου. Ο φόρος, τα τέλη και οι ει­σφο­ρές που ανα­λο­γούν στα ει­σο­δή­μα­τα εκά­στου συ­ζύ­γου βε­βαιώ­νε­ται χω­ρι­στά και η ευ­θύ­νη της κα­τα­βο­λής βα­ρύ­νει κάθε σύ­ζυ­γο.

– Αν ο φο­ρο­λο­γού­με­νος δεν υπο­βάλ­λει εμπρο­θέ­σμως φο­ρο­λο­γι­κή δή­λω­ση, ο προσ­διο­ρι­σμός του φόρου δύ­να­ται να γί­νε­ται με έκ­δο­ση πρά­ξης εκτι­μώ­με­νου προσ­διο­ρι­σμού φόρου με βάση κάθε στοι­χείο που έχει στη διά­θε­σή της η Φο­ρο­λο­γι­κή Διοί­κη­ση (εκτι­μώ­με­νος προσ­διο­ρι­σμός φόρου), και αφορά ιδίως στο επί­πε­δο δια­βί­ω­σης του φο­ρο­λο­γού­με­νου, την άσκη­ση της επαγ­γελ­μα­τι­κής ή επι­χει­ρη­μα­τι­κής δρα­στη­ριό­τη­τάς του ή ομοει­δείς επι­χει­ρη­μα­τι­κές ή επαγ­γελ­μα­τι­κές δρα­στη­ριό­τη­τες. Εάν, μετά την έκ­δο­ση της πρά­ξης αυτής, ο φο­ρο­λο­γού­με­νος υπο­βά­λει φο­ρο­λο­γι­κή δή­λω­ση, η πράξη αυτή παύει να ισχύ­ει αυ­το­δι­καί­ως. Ο προσ­διο­ρι­σμός του φόρου γί­νε­ται και με φο­ρο­λο­γι­κή δή­λω­ση που έχει προ­συ­μπλη­ρω­θεί αυ­το­μα­το­ποι­η­μέ­να με βάση όλα τα στοι­χεία που δια­θέ­τει η Φο­ρο­λο­γι­κή Διοί­κη­ση και έχει κοι­νο­ποι­η­θεί στον φο­ρο­λο­γού­με­νο. Εφό­σον ο φο­ρο­λο­γού­με­νος δεν αντι­τα­χθεί στο πε­ριε­χό­με­νο της δή­λω­σης μέχρι την προ­θε­σμία υπο­βο­λής της, αυτή ορι­στι­κο­ποιεί­ται αυ­τό­μα­τα (οί­κο­θεν προσ­διο­ρι­σμός φόρου). Ει­δι­κά για τον προσ­διο­ρι­σμό φόρου ει­σο­δή­μα­τος φυ­σι­κών προ­σώ­πων, αν ο φο­ρο­λο­γού­με­νος δεν αντι­τα­χθεί στο πε­ριε­χό­με­νο της προ­συ­μπλη­ρω­μέ­νης δή­λω­σης εντός 30 ημε­ρών από την έναρ­ξη της προ­θε­σμί­ας για την υπο­βο­λή της, η ορι­στι­κο­ποί­η­ση λαμ­βά­νει χώρα την επό­με­νη ερ­γά­σι­μη ημέρα.

– Μετά το τέλος της προ­θε­σμί­ας υπο­βο­λής των δη­λώ­σε­ων και συ­γκε­κρι­μέ­να από τις 16 Ιου­λί­ου θα επι­βάλ­λο­νται πρό­στι­μα εκ­πρό­θε­σμης υπο­βο­λής ύψους 100 ευρώ για φυ­σι­κά πρό­σω­πα χωρίς την τή­ρη­ση βι­βλί­ων, 250 ευρώ για όσους τη­ρούν απλο­γρα­φι­κά βι­βλία και 500 ευρώ για όσους τη­ρούν δι­πλο­γρα­φι­κά βι­βλία.

– Επι­βάλ­λο­νται ση­μα­ντι­κές κυ­ρώ­σεις στα φυ­σι­κά πρό­σω­πα που διοι­κούν τους φο­ρείς. Προ­κει­μέ­νου να απο­φευ­χθούν κα­θυ­στε­ρή­σεις στην δια­δι­κα­σία υπο­βο­λής των δη­λώ­σε­ων, θε­σπί­ζο­νται κυ­ρώ­σεις στους διοι­κη­τές Ορ­γα­νι­σμών, στους υπη­ρε­σια­κούς γραμ­μα­τείς του Δη­μο­σί­ου και τους γε­νι­κούς γραμ­μα­τείς των Δήμων καθώς και στους υπευ­θύ­νους μι­σθο­δο­σί­ας για τυχόν κα­θυ­στε­ρή­σεις στην απο­στο­λή δε­δο­μέ­νων στην ΑΑΔΕ που είναι απα­ραί­τη­τα για την έγκαι­ρη συ­μπλή­ρω­ση των φο­ρο­λο­γι­κών δη­λώ­σε­ων. Σε πε­ρί­πτω­ση μη έγκαι­ρης, ανα­κρι­βούς δια­βί­βα­σης των πα­ρα­πά­νω δε­δο­μέ­νων στην ΑΑΔΕ ή μη εγ­γρα­φής στο Μη­τρώο, προ­βλέ­πε­ται πρό­στι­μο 2.500 ευρώ στα ευ­θυ­νό­με­να πρό­σω­πα. Επι­πρό­σθε­τα, προ­βλέ­πε­ται η επι­βο­λή προ­στί­μου σε πρό­σω­πα εκτός των φο­ρέ­ων του δη­μο­σί­ου τομέα (π.χ τρά­πε­ζες, ει­σηγ­μέ­νες, servicers, εκ­παι­δευ­τή­ρια κ.α. που ανέρ­χε­ται στο ποσό των 20.000 ευρώ και στην πε­ρί­πτω­ση που η υπό­χρεη επι­χεί­ρη­ση έχει ακα­θά­ρι­στα έσοδα άνω του 1.000.000 ευρώ, το πρό­στι­μο ανέρ­χε­ται στα 50.000 ευρώ

Πηγή: capital.gr