Αθώος ο επιχειρηματίας που δικάστηκε για φοροδιαφυγή άνω των 150.000 ευρώ με εικονικές δαπάνες

• Ο ημε­δα­πός δια­χει­ρι­στής ετε­ρόρ­ρυθ­μης εται­ρεί­ας κα­τη­γο­ρή­θη­κε ότι υπέ­βα­λε ανα­κρι­βή δή­λω­ση φο­ρο­λο­γί­ας ει­σο­δή­μα­τος για το 2015. Ο φόρος που φε­ρό­ταν να μην έχει απο­δο­θεί στο Δη­μό­σιο είχε προσ­διο­ρι­στεί από τον έλεγ­χο σε 151.256,85 ευρώ

Αθώος κρί­θη­κε από το Α΄ Μο­νο­με­λές Εφε­τείο Κα­κουρ­γη­μά­των Δω­δε­κα­νή­σου ημε­δα­πός επι­χει­ρη­μα­τί­ας, ο οποί­ος είχε βρε­θεί κα­τη­γο­ρού­με­νος για φο­ρο­δια­φυ­γή σε βαθμό κα­κουρ­γή­μα­τος. Η υπό­θε­ση αφο­ρού­σε τη φο­ρο­λο­γι­κή δή­λω­ση εται­ρεί­ας που εδρεύ­ει σε νησί των Δω­δε­κα­νή­σων. Αφε­τη­ρία της ήταν έλεγ­χος της Φο­ρο­λο­γι­κής Διοί­κη­σης, ο οποί­ος κα­τέ­λη­ξε στο συ­μπέ­ρα­σμα ότι στα βι­βλία της επι­χεί­ρη­σης είχαν πε­ρα­στεί ει­κο­νι­κές δα­πά­νες.

Ο κα­τη­γο­ρού­με­νος είχε κλη­θεί να δι­κα­στεί με την ιδιό­τη­τα του δια­χει­ρι­στή και ομόρ­ρυθ­μου εταί­ρου ετε­ρόρ­ρυθ­μης εται­ρεί­ας. Η κα­τη­γο­ρία τού απέ­δι­δε ότι, ενερ­γώ­ντας με πρό­θε­ση, υπέ­βα­λε στην αρ­μό­δια Δ.Ο.Υ. ανα­κρι­βή δή­λω­ση φο­ρο­λο­γί­ας ει­σο­δή­μα­τος για το φο­ρο­λο­γι­κό έτος 2015, δη­λα­δή για την πε­ρί­ο­δο από 1 Ια­νουα­ρί­ου έως 31 Δε­κεμ­βρί­ου 2015.

Κατά την κα­τη­γο­ρία, σκο­πός ήταν να απο­φευ­χθεί η πλη­ρω­μή φόρου ει­σο­δή­μα­τος. Ο τρό­πος που πε­ρι­γρα­φό­ταν ήταν συ­γκε­κρι­μέ­νος. Στα λο­γι­στι­κά αρ­χεία της εται­ρεί­ας φέ­ρε­ται να κα­τα­χω­ρί­στη­καν δα­πά­νες ει­κο­νι­κές, είτε στο σύ­νο­λό τους είτε εν μέρει. Έτσι, πάντα σύμ­φω­να με όσα του απο­δί­δο­νταν, απο­κρύ­φθη­καν από τα όρ­γα­να της Φο­ρο­λο­γι­κής Διοί­κη­σης κα­θα­ρά ει­σο­δή­μα­τα που έπρε­πε να φο­ρο­λο­γη­θούν.

Το ύψος του φόρου ήταν εκεί­νο που οδή­γη­σε την υπό­θε­ση σε δι­κα­στή­ριο κα­κουρ­γη­μά­των. Ο φόρος που φε­ρό­ταν να ανα­λο­γεί και να μην έχει κα­τα­βλη­θεί στο Δη­μό­σιο είχε υπο­λο­γι­στεί σε 151.256,85 ευρώ. Ξε­περ­νού­σε δη­λα­δή κατά 1.256,85 ευρώ το όριο των 150.000 ευρώ ανά φο­ρο­λο­γι­κό έτος, πάνω στο οποίο είχε στη­ρι­χθεί η κα­τη­γο­ρία. Η πράξη τού απο­δι­δό­ταν με βάση τις δια­τά­ξεις του Κώ­δι­κα Φο­ρο­λο­γι­κής Δια­δι­κα­σί­ας για τη φο­ρο­δια­φυ­γή στη φο­ρο­λο­γία ει­σο­δή­μα­τος.

Η ει­κό­να που είχε σχη­μα­τί­σει ο έλεγ­χος απεί­χε αι­σθη­τά από εκεί­νη της δή­λω­σης. Η εται­ρεία είχε δη­λώ­σει φο­ρο­λο­γη­τέα κέρδη 127.969,40 ευρώ. Ο έλεγ­χος τα προσ­διό­ρι­σε σε 586.323,49 ευρώ, με τη δια­φο­ρά να φτά­νει τα 458.354,09 ευρώ. Αντί­στοι­χα, ο φόρος της δή­λω­σης ήταν 17.192,67 ευρώ, ενώ μετά τον έλεγ­χο ανήλ­θε σε 168.449,52 ευρώ. Από τη με­τα­ξύ τους δια­φο­ρά προ­έ­κυ­ψαν τα 151.256,85 ευρώ που απο­τέ­λε­σαν τη βάση της ποι­νι­κής δί­ω­ξης.

Στον ίδιο κα­τα­λο­γι­σμό πε­ρι­λαμ­βα­νό­ταν και πρό­στι­μο 75.628,43 ευρώ λόγω ανα­κρί­βειας της δή­λω­σης. Αμε­τά­βλη­τα έμει­ναν η προ­κα­τα­βο­λή φόρου, ύψους 7.510,20 ευρώ, και το τέλος επι­τη­δεύ­μα­τος των 800 ευρώ. Συ­νο­λι­κά, οι φόροι, τα τέλη και οι ει­σφο­ρές προς κα­τα­βο­λή δια­μορ­φώ­θη­καν από 25.502,87 ευρώ, που προ­έ­κυ­πταν από τη δή­λω­ση, σε 252.388,15 ευρώ. Η επι­πλέ­ον επι­βά­ρυν­ση για την επι­χεί­ρη­ση έφτα­νε τα 226.885,28 ευρώ.

Η δια­δρο­μή της υπό­θε­σης ήταν μακρά. Η επί­μα­χη δή­λω­ση αφο­ρού­σε τη χρήση του 2015, όμως η ορι­στι­κή πράξη διορ­θω­τι­κού προσ­διο­ρι­σμού φόρου ει­σο­δή­μα­τος εκ­δό­θη­κε το 2021 και κοι­νο­ποι­ή­θη­κε στον επι­χει­ρη­μα­τία στις 8 Σε­πτεμ­βρί­ου 2021. Με την πράξη αυτή ορι­στι­κο­ποι­ή­θη­κε το ποσό του φόρου που θε­ω­ρή­θη­κε ότι δεν είχε απο­δο­θεί.