Η ώρα των φορολογικών δηλώσεων – Τι να προσέξετε

Η ώρα της Εφορίας έφτασε. Η Γενική Γραμ­μα­τεία Πλη­ρο­φο­ρι­κών Συστη­μά­των του υπουρ­γείου Οικο­νο­μι­κών «φόρτωσε» το πρό­γραμμα για να υπο­δε­χθεί τις φορο­λο­γι­κές δηλώ­σεις των εισο­δη­μά­των και των κερδών του 2015 και περι­μέ­νει τη δημο­σί­ευση στο ΦΕΚ των δια­τά­ξεων που ψήφισε η Βουλή για την απαλ­λαγή των ανέργων από τα τεκ­μή­ρια δια­βί­ω­σης και την κοινή δήλωση όλων όσοι έχουν συνάψει σύμφωνο συμ­βί­ω­σης για να ανοίξει την «πύλη» στο σύστημα Taxis.

Εφέτος πάνω από 6.000.000 φορο­λο­γού­με­νοι θα κληθούν να συμπλη­ρώ­σουν και να υπο­βά­λουν ηλε­κτρο­νικά το βασικό έντυπο Ε1 της φορο­λο­γι­κής δήλωσης.

Οσοι κατέ­χουν ακίνητα από τα οποία προ­κύ­πτουν εισο­δή­ματα θα πρέπει πρώτα να συμπλη­ρώ­σουν το έντυπο Ε2 (ανα­λυ­τική κατά­σταση για τα μισθώ­ματα ακί­νη­της περιου­σίας), ενώ όσοι ασκούν ατο­μι­κώς επι­χει­ρη­μα­τι­κές δρα­στη­ριό­τη­τες ή ελευ­θέ­ρια επαγ­γέλ­ματα οφεί­λουν να συμπλη­ρώ­σουν πρώτα το Ε3 (κατά­σταση οικο­νο­μι­κών στοι­χείων από επι­χει­ρη­μα­τική δρα­στη­ριό­τητα). Η προ­θε­σμία για την υποβολή των δηλώ­σεων λήγει κανο­νικά στις 30 Απρι­λίου.

Οι φορο­λο­γού­με­νοι για να απο­φύ­γουν λάθη και παρα­λεί­ψεις που ενδε­χο­μέ­νως κοστί­σουν σε πρό­σθε­τους φόρους, πρό­στιμα και ταλαι­πω­ρία πριν και κατά τη συμπλή­ρωση των δηλώ­σεων θα πρέπει να προ­σέ­ξουν ιδιαί­τερα τα ακό­λουθα σημεία:

1 Δηλώ­σεις φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος πρέπει να υπο­βά­λουν εφέτος υπο­χρε­ω­τικά όλοι όσοι έχουν κλείσει ως και τις 31.12.2015 το 18ο έτος της ηλικίας τους, εφόσον έχουν να δηλώ­σουν οποιου­δή­ποτε ύψους πραγ­μα­τικό ή τεκ­μαρτό εισό­δημα. Η υποβολή γίνεται υπο­χρε­ω­τικά, με τη χρήση ηλε­κτρο­νι­κής μεθόδου επι­κοι­νω­νίας μέσω Δια­δι­κτύου. Αυτό σημαί­νει ότι δεν εξαι­ρού­νται από την υπο­χρέ­ωση υπο­βο­λής δήλωσης τα ενήλικα τέκνα (π.χ., φοι­τη­τές κ.ά.) που ανα­γνω­ρί­ζο­νται ως εξαρ­τώ­μενα μέλη του φορο­λο­γου­μέ­νου, εφόσον το προη­γού­μενο έτος απέ­κτη­σαν έστω και 0,01 ευρώ εισό­δημα (π.χ., από τόκους κατα­θέ­σεων)!

2Από την υπο­χρέ­ωση να υπο­βά­λουν φορο­λο­γική δήλωση απαλ­λάσ­σο­νται μόνο όσοι φορο­λο­γού­με­νοι, αν και έχουν συμπλη­ρώ­σει το 18ο έτος της ηλικίας τους, δεν απέ­κτη­σαν πραγ­μα­τικό ή τεκ­μαρτό εισό­δημα κατά τη διάρ­κεια του 2015. Αυτό σημαί­νει ότι δεν είναι υπο­χρε­ω­μέ­νοι να υπο­βά­λουν δήλωση όσοι το 2015 δεν είχαν καθόλου εισο­δή­ματα ούτε περιου­σιακά στοι­χεία που να απο­τε­λούν τεκ­μή­ρια (κατοι­κία, αυτο­κί­νητο κ.τ.λ.), εφόσον φιλο­ξε­νή­θη­καν σε σπίτια γονέων, άλλων συγ­γε­νών ή φίλων.

3Οι φορο­λο­γού­με­νοι οι οποίοι έχουν κάνει έναρξη επι­τη­δεύ­μα­τος υπο­χρε­ού­νται σε υποβολή δήλωσης φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος σε κάθε περί­πτωση.

4Εφέτος για πρώτη φορά επι­τρέ­πε­ται να υπο­βά­λουν κοινή φορο­λο­γική δήλωση και τα ζευ­γά­ρια που έχουν συνάψει σύμφωνα συμ­βί­ω­σης, είτε είναι ετε­ρό­φυλα είτε ομόφυλα. Ως εκ τούτου τα ζευ­γά­ρια αυτά εξι­σώ­νο­νται με τα έγγαμα ανδρό­γυνα όσον αφορά τα δικαιώ­ματα φορο­α­παλ­λα­γών και λήψης κοι­νω­νι­κών επι­δο­μά­των. Προ­κει­μέ­νου να εξυ­πη­ρε­τη­θούν και τα ζευ­γά­ρια αυτά στη συμπλή­ρωση κοινής δήλωσης, στη στήλη στην οποία δηλώνει κάθε χρόνο τα εισο­δή­ματά της η σύζυγος του υπό­χρεου φορο­λο­γου­μέ­νου παρέ­χε­ται από εφέτος η δυνα­τό­τητα να συμπλη­ρώ­νει τα απαι­τού­μενα στοι­χεία και η γυναίκα που έχει συνάψει σύμφωνο συμ­βί­ω­σης με άνδρα και ο ένας εκ των δύο συντρό­φων ιδίου φύλου που συν­δέ­ο­νται με σύμφωνο συμ­βί­ω­σης.

5Οι σύζυγοι και όσοι έχουν συνάψει σύμφωνο συμ­βί­ω­σης υπο­βάλ­λουν χωριστή φορο­λο­γική δήλωση, ο καθένας για τα εισο­δή­ματά του, εφόσον έχει δια­κο­πεί η συμ­βί­ωση κατά τον χρόνο υπο­βο­λής της δήλωσης ή ο ένας από τους δύο συζύ­γους ή συντρό­φους είναι σε κατά­σταση πτώ­χευ­σης ή έχει υπο­βλη­θεί σε δικα­στική συμπα­ρά­σταση.

6Οι δηλώ­σεις των απο­βιω­σά­ντων υπο­βάλ­λο­νται απο­κλει­στικά σε χει­ρό­γραφη μορφή στη φορο­λο­γική διοί­κηση. Στην περί­πτωση αυτή απαι­τεί­ται ενη­μέ­ρωση του Τμή­μα­τος ή Γρα­φείου Διοι­κη­τι­κής και Μηχα­νο­γρα­φι­κής Υπο­στή­ρι­ξης της ΔΟΥ του απο­βιώ­σα­ντος πριν από την υποβολή της δήλωσης.

7Οι δηλώ­σεις με επι­φύ­λαξη υπο­βάλ­λο­νται ηλε­κτρο­νικά μέσω Δια­δι­κτύου και οδη­γού­νται από τη Διεύ­θυνση Ηλε­κτρο­νι­κής Δια­κυ­βέρ­νη­σης της Γενικής Γραμ­μα­τείας Δημο­σίων Εσόδων Δια­κυ­βέρ­νη­σης (ΔΗΛΕΔ) για έλεγχο – εκκα­θά­ριση στην αρμόδια ΔΟΥ.

8Για την ηλε­κτρο­νική υποβολή της δήλωσης ο φορο­λο­γού­με­νος πρέπει να εισέλ­θει μέσω του Δια­δι­κτύου στη σχετική ηλε­κτρο­νική εφαρ­μογή που είναι δια­θέ­σιμη στον λογα­ρια­σμό που έχει στο σύστημα ΤΑΧΙSnet, στην ιστο­σε­λίδα της ΔΗΛΕΔ, στην ηλε­κτρο­νική διεύ­θυνσηwww.gsis.gr. Για την είσοδο στην εφαρ­μογή απαι­τεί­ται η πλη­κτρο­λό­γηση των κωδικών πρό­σβα­σης.

9Η ΔΗΛΕΔ θα πραγ­μα­το­ποι­ή­σει την εκκα­θά­ριση, θα εκδώσει τα εκκα­θα­ρι­στικά σημειώ­ματα και θα τα κοι­νο­ποι­ή­σει σε αυτούς ηλε­κτρο­νικά μέσω των λογα­ρια­σμών τους στο σύστημα ΤΑΧΙSnet. Οι φορο­λο­γού­με­νοι θα μπορούν, μέσω του ΤΑXISnet, να εκτυ­πώ­νουν τα εκκα­θα­ρι­στικά χρη­σι­μο­ποιώ­ντας τους κωδι­κούς πρό­σβα­σης που δια­θέ­τουν.

10Στις περι­πτώ­σεις που θα κριθεί απα­ραί­τη­τος ο έλεγχος των δικαιο­λο­γη­τι­κών των αρχικών ή τρο­πο­ποι­η­τι­κών δηλώ­σεων που υπο­βάλ­λο­νται ηλε­κτρο­νικά, θα οδη­γού­νται για έλεγχο και εκκα­θά­ριση στις αρμό­διες ΔΟΥ.

11Σύμφωνα με την ισχύ­ουσα νομο­θε­σία, εφόσον από την εκκα­θά­ριση της φορο­λο­γι­κής δήλωσης προ­κύ­ψει επι­πλέον φόρος προς κατα­βολή, θα πρέπει να εξο­φλη­θεί είτε εφάπαξ ως τις 29 Ιουλίου είτε σε τρεις ίσες δόσεις, από τις οποίες η πρώτη ως τις 29 Ιουλίου, η δεύτερη ως τις 30 Σεπτεμ­βρίου και η τρίτη ως τις 30 Νοεμ­βρίου. Η ηγεσία του υπουρ­γείου Οικο­νο­μι­κών προ­τί­θε­ται να δώσει τη δυνα­τό­τητα στους φορο­λο­γου­μέ­νους να εξο­φλή­σουν τους φόρους των εκκα­θα­ρι­στι­κών σημειω­μά­των των εφε­τι­νών φορο­λο­γι­κών δηλώ­σεων σε 7-9 μηνιαίες δόσεις.

12Οι φορο­λο­γού­με­νοι που θα πλη­ρώ­σουν εφέτος εφάπαξ τον φόρο εισο­δή­μα­τος δεν δικαιού­νται έκπτωση 2% επί της συνο­λι­κής οφειλής.

13Δεν θα βεβαιώ­νε­ται ποσό φόρου εισο­δή­μα­τος για κατα­βολή εφόσον αυτό δεν υπερ­βαί­νει τα 30 ευρώ αθροι­στικά λαμ­βα­νό­μενο για τον φορο­λο­γού­μενο και τη σύζυγό του. Επίσης δεν θα επι­στρέ­φε­ται στον φορο­λο­γού­μενο ποσό φόρου μικρό­τερο των 5 ευρώ αθροι­στικά λαμ­βα­νό­μενο για τον φορο­λο­γού­μενο και τη σύζυγό του.

Περιε­χό­μενο της δήλωσης φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος

14Στη δήλωση φορο­λο­γίας εισο­δή­μα­τος πρέπει να ανα­γρά­φε­ται υπο­χρε­ω­τικά ο Αριθμός Μητρώου Κοι­νω­νι­κής Ασφά­λι­σης (ΑΜΚΑ) του υπό­χρεου και της συζύγου ή της ή του συντρό­φου του με εξαί­ρεση τις περι­πτώ­σεις φορο­λο­γου­μέ­νων που δεν υπο­χρε­ού­νται σε από­κτηση ΑΜΚΑ.

15Η ανα­γραφή του Αριθμού Φορο­λο­γι­κού Μητρώου (ΑΦΜ) είναι υπο­χρε­ω­τική μόνο για τα εξαρ­τώ­μενα μέλη άνω των 18 ετών (που ήταν άνω των 18 ετών στις 31.12.2015).

16Τα ανήλικα ή ενήλικα τέκνα, καθώς επίσης και τα μέλη της οικο­γε­νείας του φορο­λο­γου­μέ­νου με ανα­πη­ρία 67% και άνω, θεω­ρεί­ται ότι βαρύ­νουν τον φορο­λο­γού­μενο εφόσον συνοι­κούν με αυτόν και το ετήσιο φορο­λο­γη­τέο εισό­δημά τους δεν υπερ­βαί­νει το ποσό των 3.000 ευρώ ή το ποσό των 6.000 ευρώ αν αυτά παρου­σιά­ζουν ανα­πη­ρία 67% και άνω.

17Στη δήλωση πρέπει να ανα­γρα­φούν υπο­χρε­ω­τικά όλα τα εισο­δή­ματα του φορο­λο­γου­μέ­νου και της συζύγου του, ανε­ξάρ­τητα από τον τρόπο φορο­λό­γη­σής τους. Επίσης πρέπει να ανα­γρα­φούν και όλα τα απαλ­λασ­σό­μενα από τον φόρο εισο­δή­ματα. Στα ποσά που πρέπει να ανα­γρα­φούν υπο­χρε­ω­τικά στην εφετινή δήλωση περι­λαμ­βά­νε­ται και κάθε ποσό κέρδους που έχει προ­κύ­ψει από μετα­βί­βαση επι­χει­ρή­σεων, καθώς επίσης και κάθε ποσό κέρδους ή ζημιάς που έχει προ­κύ­ψει από την πώληση των ακό­λου­θων τίτλων:

α) Μετοχών που ανήκουν σε εται­ρεία μη εισηγ­μένη σε χρη­μα­τι­στη­ριακή αγορά.

β) Μετοχών και άλλων κινητών αξιών εισηγ­μέ­νων σε χρη­μα­τι­στη­ριακή αγορά, εφόσον ο μετα­βι­βά­ζων συμ­με­τέ­χει στο μετο­χικό κεφά­λαιο της εται­ρείας με ποσοστό του­λά­χι­στον 0,5% και εφόσον οι τίτλοι αυτοί έχουν απο­κτη­θεί από την 1η Ιανουα­ρίου 2009 και εξής.

γ) Μερι­δίων ή μερίδων σε προ­σω­πι­κές εται­ρείες.

δ) Κρα­τι­κών ομο­λό­γων και εντόκων γραμ­μα­τίων ή εται­ρι­κών ομο­λό­γων.

ε) Παρα­γώ­γων χρη­μα­το­οι­κο­νο­μι­κών προ­ϊ­ό­ντων.

Για τα αυτο­τε­λώς ή με ειδικό τρόπο φορο­λο­γού­μενα εισο­δή­ματα πρέπει να ανα­γρα­φεί και ο παρα­κρα­τη­θείς ή απο­δο­θείς κατά περί­πτωση φόρος.

18Στη δήλωση του τρέ­χο­ντος έτους πρέπει επίσης ο κάθε φορο­λο­γού­με­νος να ανα­γρά­ψει όλα τα χρη­μα­τικά ποσά που δαπά­νησε μέσα στο 2015 για την ανέ­γερση οικο­δο­μών, για αγορές ακι­νή­των, μετοχών εισηγ­μέ­νων ή μη στο Χρη­μα­τι­στή­ριο, ομο­λό­γων και εντόκων γραμ­μα­τίων του Ελλη­νι­κού Δημο­σίου, για σύσταση επι­χει­ρή­σεων και για συμ­με­τοχή σε αυξή­σεις μετο­χι­κού κεφα­λαίου εται­ρειών. Τα ποσά αυτά θεω­ρού­νται πλέον «τεκ­μή­ρια από­κτη­σης περιου­σια­κών στοι­χείων» και λαμ­βά­νο­νται υπόψη από την Εφορία για τον τεκ­μαρτό προσ­διο­ρι­σμό του ετήσιου φορο­λο­γη­τέου εισο­δή­μα­τος.

19Στο κεντρικό μενού επι­λο­γών που αντι­κρί­ζει ο φορο­λο­γού­με­νος μόλις εισέλ­θει στην ηλε­κτρο­νική εφαρ­μογή υπο­βο­λής της φορο­λο­γι­κής δήλωσης του παρέ­χε­ται η δυνα­τό­τητα να ενη­με­ρω­θεί ηλε­κτρο­νικά για το περιε­χό­μενο όλων των βεβαιώ­σεων απο­δο­χών ή συντά­ξεων που έχουν εκδοθεί γι’ αυτόν. Εκεί θα δει τους εργο­δό­τες του ή όποιον άλλον έχει βεβαιώ­σει πως του κατέ­βαλε εισό­δημα. Τα ποσά των εισο­δη­μά­των αυτών και των φόρων που παρα­κρα­τή­θη­καν θα έχουν προ­συ­μπλη­ρω­θεί στους αντί­στοι­χους κωδι­κούς της φορο­λο­γι­κής δήλωσης.

20Οι κωδικοί της δήλωσης Ε1 που αφορούν εισό­δημα από μισθωτή εργασία ή συντά­ξεις και την αντί­στοιχη παρα­κρά­τηση φόρου θα εμφα­νί­ζο­νται στη φορο­λο­γική δήλωση σε πορ­το­καλί πλαίσιο και θα είναι προ­συ­μπλη­ρω­μέ­νοι χωρίς τη δυνα­τό­τητα τρο­πο­ποί­η­σης ή δια­γρα­φής τους από τον φορο­λο­γού­μενο. Το ίδιο θα συμβεί και με τους κωδι­κούς που αφορούν παρα­κρά­τηση φόρου από επι­χει­ρη­μα­τική δρα­στη­ριό­τητα.

21Σε περί­πτωση που ο φορο­λο­γού­με­νος έχει λάβει έντυπη βεβαί­ωση απο­δο­χών ή συντά­ξεων ή αμοιβών και τα στοι­χεία της δεν έχουν προ­συ­μπλη­ρω­θεί στη δήλωση, θα πρέπει να συμπλη­ρώ­σει όλα τα υπό­λοιπα στοι­χεία που πρέπει να δηλώσει (όπως αυτο­κί­νητα, δαπάνες κ.τ.λ.).

22Σε περί­πτωση που τα στοι­χεία της βεβαί­ω­σης απο­δο­χών ή συντά­ξεων ή αμοιβών είναι δια­φο­ρε­τικά από αυτά που είναι προ­συ­μπλη­ρω­μένα, ο φορο­λο­γού­με­νος θα πρέπει να προβεί στις ακό­λου­θες ενέρ­γειες:

α) Να συμπλη­ρώ­σει όλα τα υπό­λοιπα στοι­χεία που πρέπει να δηλώσει (όπως αυτο­κί­νητα, δαπάνες κ.τ.λ.).

β) Να κάνει προ­σω­ρινή απο­θή­κευση της δήλωσης Ε1.

γ) Να επι­κοι­νω­νή­σει με τον εργο­δότη ή φορέα και σε περί­πτωση που επι­βε­βαιω­θεί ότι έγινε λαν­θα­σμένη υποβολή στοι­χείων θα πρέπει ο εργο­δό­της ή φορέας να υπο­βά­λει ηλε­κτρο­νικά εκ νέου το αρχείο με τα σωστά στοι­χεία βεβαί­ω­σης.

δ) Σε δια­φο­ρε­τική περί­πτωση, ο φορο­λο­γού­με­νος θα πρέπει να επι­κοι­νω­νή­σει με το Κέντρο Εξυ­πη­ρέ­τη­σης Συναλ­λασ­σο­μέ­νων μέσω e-mail ή στο τηλέ­φωνο 15515.

23Αν συμπλη­ρω­θούν κωδικοί της δήλωσης με ποσά εισο­δη­μά­των και φόρων για τα οποία δεν έχει παρα­σχε­θεί ηλε­κτρο­νική πλη­ρο­φό­ρηση στη ΔΗΛΕΔ, οι φορο­λο­γού­με­νοι είναι πιθανόν να κληθούν να προ­σκο­μί­σουν τα απα­ραί­τητα δικαιο­λο­γη­τικά στις αρμό­διες ΔΟΥ ή στη ΔΗΛΕΔ για έλεγχο προ­κει­μέ­νου να ολο­κλη­ρω­θεί η εκκα­θά­ριση της δήλωσής τους.

24Στο ηλε­κτρο­νικό έντυπο της φορο­λο­γι­κής δήλωσης υπάρ­χουν πεδία δια­γραμ­μι­σμένα με κίτρινο χρώμα. Πατώ­ντας στα δια­γραμ­μι­σμένα με κίτρινο χρώμα πεδία είτε εμφα­νί­ζο­νται σε πίνακες ήδη προ­συ­μπλη­ρω­μένα στοι­χεία τα οποία ο φορο­λο­γού­με­νος καλεί­ται απλά να επι­βε­βαιώ­σει, όπως στις περι­πτώ­σεις των κατοι­κιών ή των αυτο­κι­νή­των που χρη­σι­μο­ποί­ησε το 2015 (και είχε συμπε­ρι­λά­βει και στις προη­γού­με­νες φορο­λο­γι­κές του δηλώ­σεις), είτε εμφα­νί­ζο­νται πίνακες στους οποίους ο φορο­λο­γού­με­νος πρέπει να συμπλη­ρώ­σει ανα­λυ­τικά τα στοι­χεία που του ζητού­νται, όπως στις περι­πτώ­σεις των ανή­λι­κων τέκνων που τον βαρύ­νουν. Με την ολο­κλή­ρωση της συμπλή­ρω­σης κάθε εμφα­νι­ζό­με­νου πίνακα ο φορο­λο­γού­με­νος πρέπει να «κλι­κά­ρει» στην επιλογή «μετα­φορά στη δήλωση» προ­κει­μέ­νου τα στοι­χεία που ανέ­γραψε να μετα­φερ­θούν αυτό­ματα στους αντί­στοι­χους κωδι­κούς της δήλωσης.

25Για να δηλώσει ο φορο­λο­γού­με­νος τους τόκους που πιστώ­θη­καν το 2015 στους τρα­πε­ζι­κούς λογα­ρια­σμούς του ιδίου και της συζύγου του θα πρέπει να κάνει «κλικ» πάνω στη λέξη «ΕΔΩ» που περι­λαμ­βά­νε­ται στη φράση «Για εμφά­νιση τόκων πατήστε ΕΔΩ», στην παρά­γραφο 3 του υπο­πί­νακα 4Δ1 της φορο­λο­γι­κής δήλωσης. Μόλις «κλι­κά­ρει» πάνω στη λέξη αυτή τότε εμφα­νί­ζε­ται στην οθόνη του υπο­λο­γι­στή του ένας πλη­ρο­φο­ρια­κός πίνακας στον οποίο ανα­γρά­φο­νται ανα­λυ­τικά όλα τα ποσά των τόκων που έχουν πιστω­θεί κατά τη διάρ­κεια του 2015 σε κάθε τρα­πε­ζικό λογα­ρια­σμό του ιδίου και της συζύγου του. Ανα­γρά­φε­ται επίσης το άθροι­σμα όλων των ποσών τόκων ξεχω­ρι­στά για τον κάθε σύζυγο. Για πρώτη φορά εφέτος ανα­γρά­φο­νται και οι τόκοι που ανα­λο­γούν σε συν­δι­καιού­χους λογα­ρια­σμών. Επι­πλέον ανα­γρά­φο­νται και τα ποσά του φόρου 10% που έχουν παρα­κρα­τη­θεί. Το άθροι­σμα των τόκων από όλους τους τρα­πε­ζι­κούς λογα­ρια­σμούς, όπως ανα­γρά­φε­ται στον συγκε­κρι­μένο πίνακα, πρέπει να μετα­φερ­θεί στον κωδικό 667 για τον σύζυγο και στον κωδικό 668 για τη σύζυγο. Λίγο πιο κάτω, στους κωδι­κούς 675-676 πρέπει να δηλω­θούν τα ποσά του φόρου που έχουν παρα­κρα­τη­θεί από τους τόκους των κατα­θέ­σεων.

Το ΒΗΜΑ