Περιουσιακά στοιχεία Ελλήνων στο εξωτερικό ελέγχει η ΑΑΔΕ

Στοι­χεία Ελλήνων με κατα­θέ­σεις στο εξω­τε­ρικό, μερί­σματα, μετοχές και ακίνητη περιου­σία των τελευ­ταίων δύο ετών έχει στα χέρια της η Ανε­ξάρ­τητη Αρχή Δημο­σίων Εσόδων, στο πλαίσιο της αυτό­μα­της ανταλ­λα­γής πλη­ρο­φο­ριών. Τα στοι­χεία αυτά επε­ξερ­γά­ζο­νται οι ελεγ­κτές της φορο­λο­γι­κής διοί­κη­σης προ­κει­μέ­νου να δια­πι­στω­θεί εάν έχουν δηλωθεί τα περιου­σιακά στοι­χεία που τηρού­νται στο εξω­τε­ρικό, είτε πρό­κει­ται για ακίνητα είτε για λογα­ρια­σμούς. Οπως ανα­φέ­ρει ανώ­τα­τος παράγων της φορο­λο­γι­κής διοί­κη­σης, ήδη έχει ολο­κλη­ρω­θεί η δια­δι­κα­σία της ταυ­το­ποί­η­σης των στοι­χείων. Συγκε­κρι­μένα, το πρώτο βήμα του ελέγχου προ­βλέ­πει την ταυ­το­ποί­ηση των φορο­λο­γου­μέ­νων καθώς σε αρκετές περι­πτώ­σεις η ΑΑΔΕ λαμ­βά­νει μόνο όνομα, επίθετο και πατρώ­νυμο από τις ξένες αρχές. Πλέον, η ΑΑΔΕ βρί­σκε­ται στο δεύτερο μέρος, αυτό του ελέγχου που αφορά τα εισο­δή­ματα. Εάν, δηλαδή, τα χρήματα που είναι κατα­τε­θει­μένα σε λογα­ρια­σμούς της αλλο­δα­πής έχουν δηλωθεί στην Ελλάδα και κατ’ επέ­κταση εάν έχουν φορο­λο­γη­θεί στη χώρα μας. Η δια­δι­κα­σία αυτή ανα­μέ­νε­ται να ολο­κλη­ρω­θεί μετά το τέλος του πρώτου εξα­μή­νου οπότε και ανα­μέ­νο­νται οι πρώτες ανα­κοι­νώ­σεις στην περί­πτωση που δια­πι­στω­θεί φορο­δια­φυγή. Το τρίτο μέρος του ελέγχου θα αφορά τον έλεγχο των μερι­σμά­των μετοχών και γενι­κό­τερα χρη­μα­το­οι­κο­νο­μι­κών προ­ϊ­ό­ντων που δια­θέ­τουν Ελληνες στο εξω­τε­ρικό. Η δια­δι­κα­σία αυτή απαιτεί χρόνο και γνώσεις και για αυτό τον λόγο τα απο­τε­λέ­σματα του ελέγχου ανα­μέ­νε­ται να καθυ­στε­ρή­σουν.

Στην περί­πτωση που από τον έλεγχο δια­πι­στω­θεί ότι δεν έχουν δηλωθεί περιου­σιακά στοι­χεία που υπάρ­χουν στο εξω­τε­ρικό, οι φορο­λο­γού­με­νοι βρί­σκο­νται αντι­μέ­τω­ποι με ελέγ­χους σε βάθος και με μεγάλα πρό­στιμα. Ειδι­κό­τερα:

1. Στην περί­πτωση που πρό­κει­ται για χρη­μα­τικά ποσά που δεν έχουν δηλωθεί στις φορο­λο­γι­κές αρχές και τα οποία έφυγαν από την Ελλάδα με προ­ο­ρι­σμό κάποια χώρα του εξω­τε­ρι­κού, ο έλεγχος θα φθάσει στα τελευ­ταία πέντε έτη, καθώς το Δημόσιο δεν έχει δικαί­ωμα να διε­νερ­γή­σει έλεγχο πέραν των πέντε ετών.

2. Στην περί­πτωση που πρό­κει­ται για χρη­μα­τικά ποσά που δεν έχουν δηλωθεί στην Ελλάδα και εμφα­νί­ζο­νται σε λογα­ρια­σμούς στο εξω­τε­ρικό χωρίς μάλιστα να έχουν περάσει από το ελλη­νικό τρα­πε­ζικό σύστημα ή γενι­κό­τερα χρη­μα­το­οι­κο­νο­μι­κούς οργα­νι­σμούς, ο έλεγχος είναι αναμ­φι­σβή­τη­τος και δεν περιο­ρί­ζε­ται μόνο στα πέντε χρόνια αλλά στα δέκα. Συγκε­κρι­μένα, ο έλεγχος επε­κτεί­νε­ται μέχρι και το 2007, περίοδο που παρά πολλοί διέ­θε­ταν και έβγαζαν στο εξω­τε­ρικό με διά­φο­ρους τρόπους μεγάλα χρη­μα­τικά ποσά.

Επί της ουσίας υπάρχει μεγάλος κίν­δυ­νος τα στοι­χεία του 2017 που ελή­φθη­σαν από τις φορο­λο­γι­κές αρχές να οδη­γή­σουν σε έλεγχο δεκα­ε­τίας, στην περί­πτωση βέβαια που κάποιοι δεν δήλωσαν τα ποσά που δια­θέ­τουν στο εξω­τε­ρικό στη φορο­λο­γική τους δήλωση. Αντί­θετα, όσοι δια­θέ­τουν χρήματα στο εξω­τε­ρικό, τα οποία δικαιο­λο­γού­νται από τα περιου­σιακά τους στοι­χεία και έχουν φορο­λο­γη­θεί, δεν έχουν να ανη­συ­χούν για το παρα­μι­κρό. Ωστόσο, χρήματα που δεν δικαιο­λο­γού­νται, που απο­τε­λούν προϊόν φορο­δια­φυ­γής ή άλλων παρά­νο­μων δρα­στη­ριο­τή­των, δεν κιν­δυ­νεύ­ουν απλά με πρό­στιμο, αλλά σχεδόν με αφα­νι­σμό.

Ο έλεγχος των στοι­χείων που απε­στά­λη­σαν από τις συνερ­γα­ζό­με­νες χώρες μπορεί πλέον να γίνει μαζικά, δεδο­μέ­νου ότι η ΑΑΔΕ έχει τα πρό­σφατα τρα­πε­ζικά δεδο­μένα των ετών 2016-2018. Με τη διάταξη που κατα­τέ­θηκε το προη­γού­μενο διά­στημα στη Βουλή και η οποία ορίζει τη μαζική απο­στολή αιτη­μά­των προς τις τρά­πε­ζες για την άντληση στοι­χείων που σχε­τί­ζο­νται με τους τρα­πε­ζι­κούς λογα­ρια­σμού των φορο­λο­γού­με­νων, οι ελεγ­κτές δεν χρειά­ζε­ται να περι­μέ­νουν πότε θα τους κοι­νο­ποι­η­θούν τα στοι­χεία. Και αυτό, καθώς η Ανε­ξάρ­τητη Αρχή Δημο­σίων Εσόδων λαμ­βά­νει, με τρόπο μαζικό και αυτο­μα­το­ποι­η­μένο, στοι­χεία και πλη­ρο­φο­ρίες που αφορούν τρα­πε­ζι­κούς λογα­ρια­σμούς, λογα­ρια­σμούς πλη­ρω­μών, επεν­δυ­τι­κών προ­ϊ­ό­ντων και δανεια­κές συμ­βά­σεις ελεγ­χό­με­νων από την ΑΑΔΕ φυσικών ή νομικών προ­σώ­πων και οντο­τή­των, από τα πιστω­τικά ιδρύ­ματα που λει­τουρ­γούν στην Ελλάδα.