Φορολογικοί έλεγχοι στα απλογραφικά βιβλία με «μπούσουλα» facebook

Όπως χα­ρα­κτη­ρι­στι­κά ανα­φέ­ρε­ται στην από­φα­ση κατά την προ­ε­τοι­μα­σία του ελέγ­χου οι «Ράμπο» της ΑΑΔΕ  θα ανα­ζη­τούν με­τα­ξύ άλλων:

– Στοι­χεία δια­σταυ­ρώ­σε­ων, δελ­τία πλη­ρο­φο­ριών και λοιπά στοι­χεία από Ορ­γα­νι­σμούς, Τρά­πε­ζες και λοι­πές υπη­ρε­σί­ες ή αρχές.

– Στοι­χεία για τη σύν­θε­ση της συ­νο­λι­κής ει­κό­νας του ελεγ­χό­με­νου από τα υφι­στά­με­να πλη­ρο­φο­ρια­κά συ­στή­μα­τα.

– Στοι­χεία που υπάρ­χουν στο δια­δί­κτυο για την λήψη πε­ραι­τέ­ρω πλη­ρο­φο­ριών ανα­φο­ρι­κά με την ηλε­κτρο­νι­κή δρα­στη­ριο­ποί­η­ση του ελεγ­χό­με­νου προ­σώ­που.

Επί­σης όπως ανα­φέ­ρε­ται κατά τον έλεγ­χο των ελεγ­χό­με­νων φο­ρο­λο­γι­κών ετών, θα εξε­τά­ζο­νται:

– Πλη­ρο­φο­ρί­ες και στοι­χεία από τις κι­νή­σεις των τρα­πε­ζι­κών λο­γα­ρια­σμών της ελεγ­χό­με­νης επι­χεί­ρη­σης, για τις ει­σπρά­ξεις, τα ει­σο­δή­μα­τά της, της πλη­ρω­μές υπο­χρε­ώ­σε­ων κ.λπ., προ­κει­μέ­νου να γίνει επα­λή­θευ­ση συ­ναλ­λα­γών, καθώς και από κάθε άλλη πηγή πλη­ρο­φό­ρη­σης που δια­θέ­τει η Φο­ρο­λο­γι­κή Διοί­κη­ση.

–  Η εμ­φά­νι­ση όλων των ει­σο­δη­μά­των από τις λοι­πές κα­τη­γο­ρί­ες (από μι­σθούς, συ­ντά­ξεις, κε­φά­λαιο, υπε­ρα­ξία με­τα­βί­βα­σης κε­φα­λαί­ου κ.λπ.)

Στο ηλε­κτρο­νι­κό εμπό­ριο

Ει­δι­κά εάν η επι­χεί­ρη­ση ή ο ελεύ­θε­ρος επαγ­γελ­μα­τί­ας έχει πα­ρου­σία στο ηλε­κτρο­νι­κό εμπό­ριο θα ελέγ­χο­νται και θα επα­λη­θεύ­ο­νται με­τα­ξύ άλλων:

-Η ύπαρ­ξη τυχόν δια­δι­κτυα­κών τόπων που σχε­τί­ζο­νται με το ελεγ­χό­με­νο πρό­σω­πο, καθώς και το όνομα του φυ­σι­κού/νο­μι­κού προ­σώ­που στο οποίο έχουν κα­το­χυ­ρω­θεί.

– Η έκτα­ση της δρα­στη­ριο­ποί­η­σης του ελεγ­χό­με­νου προ­σώ­που και τυχόν συ­ναλ­λα­γές αυτού σε μέσα επι­χει­ρη­μα­τι­κής και κοι­νω­νι­κής δι­κτύ­ω­σης, καθώς και το κό­στος της πα­ρου­σί­ας και δρα­στη­ριο­ποί­η­σής του στο δια­δί­κτυο συ­μπε­ρι­λαμ­βα­νο­μέ­νης και της δια­φη­μι­στι­κής του δα­πά­νης. Με­τα­ξύ άλλων, ερευ­νώ­νται και στοι­χεία όπως ο αριθ­μός των μελών/φίλων, σχο­λί­ων πε­λα­τών, κρι­τι­κών κ.λπ.

– Η ύπαρ­ξη συμ­βά­σε­ων/συμ­φω­νιών με επι­χει­ρή­σεις τα­χυ­δρο­μι­κών υπη­ρε­σιών ή/και εται­ρεί­ες με­τα­φο­ρών (courier).

– Η τυχόν σύν­δε­ση των συ­σκευών POS/e-POS με ξένα πι­στω­τι­κά ιδρύ­μα­τα.

– Η ύπαρ­ξη εσό­δων από προ­μή­θειες, δια­φη­μι­στι­κά συμ­βό­λαια ή άλλα έσοδα από συ­ναλ­λα­γές με επι­χει­ρή­σεις ή πρό­σω­πα που έχουν πα­ρου­σία στο δια­δί­κτυο.

–  Η πραγ­μα­το­ποί­η­ση δια­δι­κτυα­κών συ­ναλ­λα­γών με άλλες χώρες.

–  Επί δια­δι­κτυα­κών συ­ναλ­λα­γών διε­νερ­γεί­ται επα­λή­θευ­ση των εσό­δων για συ­νο­λι­κό χρο­νι­κό διά­στη­μα του­λά­χι­στον 30 ημε­ρών.

– Στην πε­ρί­πτω­ση που προ­κύ­ψει δρα­στη­ριο­ποί­η­ση του ελεγ­χό­με­νου προ­σώ­που στην αλ­λο­δα­πή, ερευ­νά­ται η ύπαρ­ξη μό­νι­μης εγκα­τά­στα­σης με βάση την εθνι­κή νο­μο­θε­σία και τις συμ­βά­σεις περί απο­φυ­γής δι­πλής φο­ρο­λο­γί­ας.

Επί­σης όπως ανα­φέ­ρε­ται ανε­ξαρ­τή­τως ποσού θα ελέγ­χο­νται οι μη εκ­πι­πτό­με­νες επι­χει­ρη­μα­τι­κές δα­πά­νες, καθώς και οι δα­πά­νες προ­βλέ­ψε­ων επι­σφα­λών απαι­τή­σε­ων. Επι­πλέ­ον, μπαί­νουν στο μι­κρο­σκό­πιο:

-Ποσά δα­πα­νών, τα οποία από ελεγ­κτι­κή άποψη κρί­νο­νται ση­μα­ντι­κά ανά­λο­γα με τα ιδιαί­τε­ρα χα­ρα­κτη­ρι­στι­κά της κάθε υπό­θε­σης. Εξαι­ρε­τι­κά ελέγ­χο­νται ανε­ξαρ­τή­τως ποσού οι δα­πά­νες μι­σθο­δο­σί­ας, καθώς και εάν εκ­πί­πτουν αμοι­βές φυ­σι­κών προ­σώ­πων μελών των προ­σω­πι­κών ή αστι­κών εται­ρειών, οι οποί­ες απο­τε­λούν εν τοις πράγ­μα­σι απο­λή­ψεις ένα­ντι κερ­δών.

– Η ορθή έκ­πτω­ση δα­πα­νών από την ελεγ­χό­με­νη επι­χεί­ρη­ση.

Ο ΦΠΑ

Σε σχέση με τον έλεγ­χο του Φ.Π.Α. με­τα­ξύ άλλων θα μπαί­νει στο μι­κρο­σκό­πιο της εφο­ρί­ας:

– Η ορθή εφαρ­μο­γή των προ­βλε­πό­με­νων συ­ντε­λε­στών Φ.Π.Α. στις εκρο­ές της ελεγ­χό­με­νης, ιδίως αν αυτά υπό­κει­νται σε πε­ρισ­σό­τε­ρους του ενός συ­ντε­λε­στές.

– Αν επί πω­λή­σε­ων αγα­θών με προ­ο­ρι­σμό πε­ριο­χές με μειω­μέ­νους συ­ντε­λε­στές ή επί πα­ρο­χής υπη­ρε­σιών, για συ­νο­λι­κό χρο­νι­κό διά­στη­μα του­λά­χι­στον 30 ημε­ρών, πλη­ρού­νται οι προ­ϋ­πο­θέ­σεις που ορί­ζο­νται από τις κεί­με­νες δια­τά­ξεις για την εφαρ­μο­γή μειω­μέ­νων συ­ντε­λε­στών.

–  Επί διε­νέρ­γειας εν­δο­κοι­νο­τι­κών πα­ρα­δό­σε­ων αγα­θών ή πα­ρο­χής υπη­ρε­σιών καθώς και εν­δο­κοι­νο­τι­κών απο­κτή­σε­ων και λή­ψε­ων υπη­ρε­σιών, οι σχε­τι­κές συ­ναλ­λα­γές για συ­νο­λι­κό χρο­νι­κό διά­στη­μα του­λά­χι­στον 30 ημε­ρών.

– Η από­δο­ση του φόρου που ανα­λο­γεί σε φο­ρο­λο­γη­τέ­ες πρά­ξεις που θε­ω­ρού­νται ως πα­ρά­δο­ση αγα­θών ή ως πα­ρο­χή υπη­ρε­σιών.

– Επί διε­νέρ­γειας ει­σα­γω­γών και εξα­γω­γών, οι σχε­τι­κές συ­ναλ­λα­γές για συ­νο­λι­κό χρο­νι­κό διά­στη­μα του­λά­χι­στον 30 ημε­ρών.

-Εάν το δι­καί­ω­μα έκ­πτω­σης έχει ασκη­θεί υπό τις προ­ϋ­πο­θέ­σεις που ορί­ζο­νται στο άρθρο 32 του Κώ­δι­κα Φ.Π.Α.

– Εάν υφί­στα­νται δα­πά­νες, για τις οποί­ες η ελεγ­χό­με­νη επι­χεί­ρη­ση έχει εκ­πέ­σει τον ανα­λο­γού­ντα Φ.Π.Α., χωρίς να υπάρ­χει τέ­τοιο δι­καί­ω­μα.

– Η ορθή τή­ρη­ση της δια­δι­κα­σί­ας για την απαλ­λα­γή από τον ΦΠΑ της αγο­ράς και της ει­σα­γω­γής αγα­θών που προ­ο­ρί­ζο­νται για εξα­γω­γή ή εν­δο­κοι­νο­τι­κή πα­ρά­δο­ση, καθώς και των υπη­ρε­σιών που συν­δέ­ο­νται άμεσα με τις πρά­ξεις αυτές.

– Η ορθή εφαρ­μο­γή των δια­τά­ξε­ων που αφο­ρούν ει­δι­κά κα­θε­στώ­τα του Φ.Π.Α.

Ο ΦΜΥ

Έλεγ­χος στην πα­ρα­κρά­τη­ση και την από­δο­ση του Φόρου Μι­σθω­τής Ερ­γα­σί­ας:

1. Θα διε­νερ­γεί­ται έλεγ­χος συμ­φω­νί­ας των ακα­θά­ρι­στων απο­δο­χών που εμ­φα­νί­ζο­νται στις υπο­βλη­θεί­σες δη­λώ­σεις Φόρου Μι­σθω­τής Ερ­γα­σί­ας (Φ.Μ.Ε.) με αυτές που εμ­φα­νί­ζο­νται στα τη­ρού­με­να βι­βλία/λο­γι­στι­κά αρ­χεία της ελεγ­χό­με­νης. Η ίδια συμ­φω­νία διε­νερ­γεί­ται και ως προς τους πα­ρα­κρα­τη­θέ­ντες και κα­τα­βλη­θέ­ντες φό­ρους.
2. Θα επα­λη­θεύ­ε­ται η ορθή πα­ρα­κρά­τη­ση του φόρου μι­σθω­τής ερ­γα­σί­ας και της ει­δι­κής ει­σφο­ράς αλ­λη­λεγ­γύ­ης σε 2 υπαλ­λή­λους της επι­χεί­ρη­σης.

Γιώρ­γος Αλε­ξά­κης