Σοβαρή υπόθεση κακουργηματικής φοροδιαφυγής

Η σο­βα­ρό­τε­ρη ίσως υπό­θε­ση κα­κουρ­γη­μα­τι­κής φο­ρο­δια­φυ­γής με κα­τη­γο­ρού­με­νο τον δια­χει­ρι­στή εδρεύ­ου­σας στην Κω ετε­ρόρ­ρυθ­μης εται­ρεί­ας, με αντι­κεί­με­νο την εκτέ­λε­ση οι­κο­δο­μι­κών ερ­γα­σιών, θα απα­σχο­λή­σει το Μο­νο­με­λές Εφε­τείο Δω­δε­κα­νή­σου.

Ο κα­τη­γο­ρού­με­νος φέ­ρε­ται κατά το χρο­νι­κό διά­στη­μα από 1-1-2008 έως 31-12-2008, με πε­ρισ­σό­τε­ρες από μια πρά­ξεις που συ­νι­στούν εξα­κο­λού­θη­ση του ίδιου εγκλή­μα­τος, με πρό­θε­ση να απο­δέ­χθη­κε και να εξέ­δω­σε ει­κο­νι­κά (εξ ολο­κλή­ρου ή κατά ένα μέρος) φο­ρο­λο­γι­κά στοι­χεία για ανύ­παρ­κτες καθ’ ολο­κλη­ρί­αν ή εν μέρει συ­ναλ­λα­γές, η συ­νο­λι­κή αξία των οποί­ων υπερ­βαί­νει το ποσό των 150.000 ευρώ.

Ει­δι­κό­τε­ρα, ως δια­χει­ρι­στής της εται­ρεί­ας απο­δέ­χτη­κε 31 τι­μο­λό­για πα­ρο­χής υπη­ρε­σιών, εκ­δό­σε­ως δύο ατό­μων συ­νο­λι­κής κα­θα­ρής αξίας 9.061.241 ευρώ, πλέον ΦΠΑ συ­νο­λι­κού ποσού 1.177.961,13 ευρώ.

Τα ανω­τέ­ρω φο­ρο­λο­γι­κά στοι­χεία είναι ει­κο­νι­κά κατά την έν­νοια της διά­τα­ξης του άρ­θρου 19 παρ. 4 Ν. 2523/1997 διότι οι εκ­δό­τες αυτών υπερ­γο­λά­βοι, στους οποί­ους φέ­ρε­ται ότι ανέ­θε­σε την εκτέ­λε­ση μέ­ρους του έργου που είχε ανα­λά­βει ως κύρια ερ­γο­λά­βος η εται­ρεία του και συ­γκε­κρι­μέ­να την εκτέ­λε­ση ερ­γα­σιών αρ­χι­τε­κτο­νι­κών δια­μορ­φώ­σε­ων και ηλε­κτρο­μη­χα­νο­λο­γι­κών εγκα­τα­στά­σε­ων ξε­νο­δο­χεια­κού κτη­ρί­ου στην Κω καθώς και δια­μόρ­φω­ση πε­ρι­βάλ­λο­ντος αυτού χώρου.

Από την έρευ­να είχε δια­πι­στω­θεί ότι δεν μπο­ρού­σαν να εκτε­λέ­σουν τις ερ­γα­σί­ες αυτές, που φέ­ρε­ται ότι τι­μο­λό­γη­σαν, κα­θό­σον δεν είχαν τα απαι­τού­με­να μη­χα­νή­μα­τα, ερ­γα­λεία, εξο­πλι­σμό (οι­κο­δο­μι­κή ξυ­λεία, μπε­το­νιέ­ρες κ.λπ.), δεν είχαν προ­βεί σε ανά­λο­γες αγο­ρές πρώ­των υλών (σκυ­ρό­δε­μα, τσι­μέ­ντα ή άσφαλ­το) και δεν είχαν κα­τα­βά­λει αμοι­βές για υπαλ­λη­λι­κό ή οι­κο­δο­μο­τε­χνι­κό προ­σω­πι­κό για την εκτέ­λε­ση των άνω ερ­γα­σιών.

Επι­προ­σθέ­τως δε, οι υπερ­γο­λά­βοι φέ­ρο­νται να μην εκτέ­λε­σαν οποιεσ­δή­πο­τε ερ­γα­σί­ες, αφού η μεν επι­χεί­ρη­ση ενός εξ’ αυτών ου­δέ­πο­τε πραγ­μα­το­ποί­η­σε ερ­γα­σί­ες σε ξε­νο­δο­χεία στην Κω ούτε και εξέ­δω­σε φο­ρο­λο­γι­κό στοι­χείο, οι δε λοι­πές πα­ρα­πά­νω επι­χει­ρή­σεις δεν ήταν σε θέση να εκτε­λέ­σουν οποια­δή­πο­τε οι­κο­δο­μι­κή ερ­γα­σία, είτε διότι είχαν αντι­κεί­με­νο άσχε­το με τον κλάδο των κα­τα­σκευών είτε διότι δεν διέ­θε­ταν μη­χα­νή­μα­τα, ερ­γα­το­ϋ­παλ­λη­λι­κό προ­σω­πι­κό και πρώ­τες ύλες για την εκτέ­λε­ση των ερ­γα­σιών που φέ­ρε­ται ότι τους ανα­τέ­θη­καν.

Η λήψη και κα­τα­χώ­ρη­ση των άνω ει­κο­νι­κών φο­ρο­λο­γι­κών στοι­χεί­ων είχε ως απο­τέ­λε­σμα να ωφε­λη­θεί η επι­χεί­ρη­ση της οποί­ας τυγ­χά­νει δια­χει­ρι­στής, αφού κατά το έτος 2008 εμ­φά­νι­σε μειω­μέ­να κα­θα­ρά κέρδη και εξέ­πε­σε από τον φόρο εκρο­ών ΦΠΑ κατά το ποσό του 1.177.961,33 ευρώ.

Ο ίδιος κα­τη­γο­ρού­με­νος φέ­ρε­ται πα­ρα­πέ­ρα να εξέ­δω­σε 54 τι­μο­λό­για πα­ρο­χής υπη­ρε­σιών προς την ανώ­νυ­μη ξε­νο­δο­χεια­κή εται­ρεία συ­νο­λι­κής κα­θα­ρής αξίας 14.248.485 ευρώ, πλέον ΦΠΑ συ­νο­λι­κού ποσού 1.852.303,10 ευρώ.

Τα ανω­τέ­ρω φο­ρο­λο­γι­κά στοι­χεία είναι εν μέρει ει­κο­νι­κά και δη υπερ­τι­μο­λο­γη­μέ­να κατά το ποσό των 9.061.241 ευρώ (χωρίς ΦΠΑ), κα­θό­σον αφο­ρούν τις ίδιες οι­κο­δο­μι­κές ερ­γα­σί­ες, για τις οποί­ες η ερ­γο­λα­βι­κή εται­ρεία έλαβε για το ίδιο έργο ει­κο­νι­κά τι­μο­λό­για ίσης αξίας από τους φε­ρό­με­νους υπερ­γο­λά­βους της.

Ολα δε τα ανω­τέ­ρω ανα­φέ­ρο­νται ανα­λυ­τι­κά στη σχε­τι­κή έκ­θε­ση ελέγ­χου του Σώ­μα­τος Δί­ω­ξης Οι­κο­νο­μι­κού εγκλή­μα­τος (ΣΔΟΕ), Πε­ρι­φε­ρεια­κή Διεύ­θυν­ση Νο­τί­ου Αι­γαί­ου, η οποία θε­ω­ρή­θη­κε στις 28-2-2011.

Για την υπό­θε­ση αυτή είχε προ­κλη­θεί πα­νελ­λή­νιος σάλος μετά από δη­μο­σί­ευ­μα του ereportaz.

H ξε­νο­δο­χεια­κή εται­ρεία που έλαβε επι­χο­ρή­γη­ση – μα­μούθ, βρέ­θη­κε με ει­κο­νι­κά τι­μο­λό­για εκα­τομ­μυ­ρί­ων ευρώ, όμως πριν πε­ρά­σει από το “τα­μείο” για να πλη­ρώ­σει το πρό­στι­μο φέ­ρε­ται να της δό­θη­κε όχι μόνο πα­ρά­τα­ση, αλλά και έκ­πτω­ση 45%, που στην προ­κει­μέ­νη πε­ρί­πτω­ση αντι­στοι­χεί σε 5,7 εκατ. ευρώ!

Το κου­βά­ρι της υπό­θε­σης, που ερευ­νά ο Γε­νι­κός Επι­θε­ω­ρη­τής Δη­μό­σιας Διοί­κη­σης κ. Λέ­αν­δρος Ρα­κιν­τζής, άρ­χι­σε να ξε­τυ­λί­γε­ται το 2007.

Με από­φα­ση των τότε υπουρ­γού και υφυ­πουρ­γού Οι­κο­νο­μί­ας και Οι­κο­νο­μι­κών εγκρί­θη­κε η υπα­γω­γή στις δια­τά­ξεις του επεν­δυ­τι­κού νόμου 3299/2004 επι­χεί­ρη­σης Α.Ε., για την ίδρυ­ση ξε­νο­δο­χεια­κής μο­νά­δας πέντε αστέ­ρων στα Δω­δε­κά­νη­σα.

Το σύ­νο­λο της επέν­δυ­σης ανερ­χό­ταν στο ποσό των 25.405.875 ευρώ, από το οποίο τα 12.702.937 ευρώ θα κα­λύ­πτο­νταν με κρα­τι­κή επι­χο­ρή­γη­ση. Η ίδια συμ­με­το­χή ανερ­χό­ταν σε 7.352.438 ευρώ, ενώ είχε εξα­σφα­λι­στεί και τρα­πε­ζι­κό δά­νειο 5.350.000 ευρώ.

Πράγ­μα­τι το 2009 κα­τα­σκευά­στη­κε σε έκτα­ση 45 στρεμ­μά­των ένα σύγ­χρο­νο υπερ­πο­λυ­τε­λές ξε­νο­δο­χείο 360 κλι­νών, με εστια­τό­ρια, μπαρ, σπα, ενώ τις εντυ­πώ­σεις κλέ­βει η πι­σί­να υπερ­χεί­λι­σης στο επί­πε­δο ακρι­βώς πάνω από την πα­ρα­λία.

Όταν όμως οι “Ράμπο” της Πε­ρι­φε­ρεια­κής Διεύ­θυν­σης Νο­τί­ου Αι­γαί­ου του ΣΔΟΕ πραγ­μα­το­ποί­η­σαν διπλή έφοδο στο ξε­νο­δο­χείο το Φε­βρουά­ριο του 2011 και το Μάρ­τιο του 2012, δια­πί­στω­σαν, ότι η εται­ρεία είχε λάβει και κα­τα­χω­ρή­σει στα βι­βλία της με­ρι­κώς ει­κο­νι­κά φο­ρο­λο­γι­κά στοι­χεία συ­νο­λι­κής αξίας συ­ναλ­λα­γών 9.276.040,72 ευρώ!

Το πό­ρι­σμα των ελεγ­κτών εστά­λη σε υπη­ρε­σία του υπουρ­γεί­ου Ανά­πτυ­ξης, που απά­ντη­σε ότι “θα προ­βεί άμεσα στις απα­ραί­τη­τες ενέρ­γειες στο πλαί­σιο των αρ­μο­διο­τή­των της για την ανά­κλη­ση της από­φα­σης υπα­γω­γής της ανω­τέ­ρω επέν­δυ­σης και την επι­στρο­φή της κα­τα­βλη­θεί­σας επι­χο­ρή­γη­σης”, δη­λα­δή του ποσού των 12.702.937 ευρώ και μά­λι­στα εντό­κως.

Πα­ρά­τα­ση και έκ­πτω­ση

στο πρό­στι­μο

Σε αυτό το ση­μείο ξε­κι­νούν τα πε­ρί­ερ­γα στην υπό­θε­ση. Αν και το ξε­νο­δο­χείο έχει βρε­θεί με ει­κο­νι­κά τι­μο­λό­για αξίας 9,3 εκατ. ευρώ “δι­καιο­λο­γώ­ντας” έτσι το με­γα­λύ­τε­ρο μέρος της κρα­τι­κής επι­χο­ρή­γη­σης ύψους 12,7 εκατ. και έχει απο­φα­σι­στεί η ανά­κλη­ση της από­φα­σης υπα­γω­γής και η επι­στρο­φή της επι­χο­ρή­γη­σης εντό­κως, ο φά­κε­λος μπαί­νει ξαφ­νι­κά στο συρ­τά­ρι, όχι έπει­τα από έν­στα­ση του ελεγ­χό­με­νου, αλλά με από­φα­ση επι­τρο­πής του υπουρ­γεί­ου Ανά­πτυ­ξης!

Συ­γκε­κρι­μέ­να, το Φε­βρουά­ριο του 2013, η Κε­ντρι­κή Γνω­μο­δο­τι­κή Επι­τρο­πή “ομό­φω­να απο­φά­σι­σε την ανα­βο­λή της εξέ­τα­σης του ως άνω ζη­τή­μα­τος της Ημε­ρή­σιας Διά­τα­ξης λόγω της επι­κεί­με­νης ψή­φι­σης από τη Βουλή των Ελ­λή­νων του σχε­δί­ου νόμου Δια­μόρ­φω­ση φι­λι­κού ανα­πτυ­ξια­κού πε­ρι­βάλ­λο­ντος για τις στρα­τη­γι­κές και ιδιω­τι­κές επεν­δύ­σεις και άλλες δια­τά­ξεις”.

Σύμ­φω­να με το νόμο 3288/2010 για την πε­ραί­ω­ση φο­ρο­λο­γι­κών υπο­θέ­σε­ων, προ­βλέ­πε­ται, με­τα­ξύ άλλων, ότι οι Α.Ε που έχουν λάβει πλα­στά φο­ρο­λο­γι­κά στοι­χεία, μπο­ρούν να υπο­βάλ­λουν στην αρ­μό­δια Δ.Ο.Υ. ει­δι­κό ση­μεί­ω­μα δή­λω­σης των τι­μο­λο­γί­ων και να πλη­ρώ­σουν φόρο ει­σο­δή­μα­τος ίσο με το 55%, με το 20% να κα­τα­βάλ­λε­ται άμεσα και το υπό­λοι­πο ποσό σε 12 ίσες μη­νιαί­ες δό­σεις. Αν εξο­φλη­θεί ο φόρος ει­σο­δή­μα­τος, τότε δεν επι­βάλ­λε­ται διοι­κη­τι­κή κύ­ρω­ση είτε αφορά σε πρό­σθε­τους φό­ρους είτε σε πρό­στι­μο του Κώ­δι­κα Βι­βλί­ων και Στοι­χεί­ων.

Ο νόμος για τη “Δια­μόρ­φω­ση φι­λι­κού ανα­πτυ­ξια­κού πε­ρι­βάλ­λο­ντος για τις στρα­τη­γι­κές και ιδιω­τι­κές επεν­δύ­σεις και άλλες δια­τά­ξεις”, που υπερ­ψη­φί­στη­κε τον πε­ρα­σμέ­νο Απρί­λιο, προ­σθέ­τει στο πα­ρα­πά­νω άρθρο του νόμου 3288/2010, ότι θα εφαρ­μό­ζε­ται και σε πάσης φύ­σε­ως ανα­πτυ­ξια­κούς νό­μους.

Με τον τρόπο αυτό η ελεγ­χό­με­νη εται­ρεία στην οποία ανή­κει το ξε­νο­δο­χείο, κέρ­δι­σε την ευ­και­ρία να πλη­ρώ­σει μόλις το 55% που αντι­στοι­χεί στο φόρο ει­σο­δή­μα­τος και να “κα­θα­ρί­σει”, απο­φεύ­γο­ντας, όπως ρητά ανα­φέ­ρει ο νόμος, άλλες διοι­κη­τι­κές κυ­ρώ­σεις και πρό­στι­μα. Δη­λα­δή η επι­χεί­ρη­ση κα­λεί­ται να πλη­ρώ­σει πρό­στι­μο 7 εκατ. ευρώ (55%), ενώ της χα­ρί­ζο­νται 5,7 εκατ. ευρώ (45%) συν άλλα πρό­στι­μα που θα επέ­φε­ραν πε­ραι­τέ­ρω διοι­κη­τι­κές κυ­ρώ­σεις.

Ο φά­κε­λος βρί­σκε­ται στα χέρια του Γε­νι­κού Επι­θε­ω­ρη­τή Δη­μό­σιας Διοί­κη­σης κ. Λέ­αν­δρου Ρα­κιν­τζή, προ­κει­μέ­νου να διε­ρευ­νη­θεί υπό ποιες συν­θή­κες και με ποιο σκε­πτι­κό, η Κε­ντρι­κή Γνω­μο­δο­τι­κή Επι­τρο­πή του υπουρ­γεί­ου Ανά­πτυ­ξης απο­φά­σι­σε την ανα­βο­λή της εξέ­τα­σης της υπό­θε­σης, χα­ρί­ζο­ντας έτσι μία γεν­ναία “έκ­πτω­ση” στο πρό­στι­μο κατά της εται­ρεί­ας, όταν τα κρα­τι­κά τα­μεία έχουν πιά­σει αρά­χνες.