Δικαστικό “μπλόκο” στο αναδρομικό πόθεν έσχες στις καταθέσεις

Σοβαρό πονο­κέ­φαλο στο υπουρ­γείο Οικο­νο­μι­κών προ­κα­λούν τρεις δικα­στι­κές αποφάσεις-“βόμβες” του Διοι­κη­τι­κού Εφε­τείου Αθηνών (η τελευ­ταία στις 21 Ιουλίου), σύμφωνα με τις οποίες ο έλεγχος των φορο­λο­γι­κών αρχών στις τρα­πε­ζι­κές κατα­θέ­σεις καθί­στα­ται παρά­νο­μος, στις περι­πτώ­σεις που αφορά ημε­ρο­μη­νίες πριν την 30η Σεπτεμ­βρίου 2010.

Όπως ανα­φέ­ρει το “Πρώτο Θέμα”, το Εφετείο ουσια­στικά επι­τρέ­πει ελέγ­χους των τρα­πε­ζι­κών κατα­θέ­σεων μόνο για τα τελευ­ταία 5 χρόνια, και βάζει έτσι “στοπ” στη δυνα­τό­τητα του υπουρ­γείου Οικο­νο­μι­κών να δια­τά­ζει ανα­δρο­μι­κούς ελέγ­χους που σε κάποιες περι­πτώ­σεις εκτεί­νο­νται ως και 15 χρόνια πίσω.

Αυτό πρα­κτικά σημαί­νει ότι όλοι οι έλεγχοι σε τρα­πε­ζι­κές κατα­θέ­σεις, εμβά­σματα κλπ. που έγιναν στα έτη από το 2001 και μετά, καθώς και όλα τα πρό­στιμα που επι­βλή­θη­καν ως απο­τέ­λε­σμα αυτών των ελέγχων, ήταν έωλοι, επο­μέ­νως ανοίγει ο δρόμος ακόμα και για επι­στροφή χρη­μά­των από το Δημόσιο.

Υπεν­θυ­μί­ζε­ται ότι με την Απόφαση Κουσελά (ΠΟΛ 1095/2011) το υπουρ­γείο οικο­νο­μι­κών απο­κτούσε τη δυνα­τό­τητα για ανα­δρο­μι­κούς ελέγ­χους και άνοιγμα τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών πριν από το 2010, προ­κει­μέ­νου να στοι­χειο­θε­τή­σει αδι­καιο­λό­γητο πλου­τι­σμό και να επι­βά­λει πρό­στιμα. Ουσια­στικά επρό­κειτο για μια προ­σπά­θεια του ΥΠΟΙΚ να ανα­ζη­τή­σει “ζεστό” χρήμα προς φορο­λό­γηση, η οποία κατέ­ληγε να ενο­χο­ποιεί ακόμα και απλές κινή­σεις τρα­πε­ζι­κών λογα­ρια­σμών, υπο­κα­θι­στώ­ντας τον κανο­νικό τύπο ελέγχων που ίσχυαν μέχρι τότε.

Με τις απο­φά­σεις του Εφε­τείου καθί­στα­ται σαφές, μεταξύ άλλων, ότι:

– Ο χρόνος έναρξης ισχύος του ν.388/2010 είναι η 30/9/2010. Η εφορία δε μπορεί να επι­κα­λεί­ται τις τρα­πε­ζι­κές κατα­θέ­σεις ως κατη­γο­ρία για προ­σαύ­ξηση περιου­σίας ώστε να τη φορο­λο­γή­σει, εφόσον προ­έ­κυ­ψαν σε χρόνο πριν από την ημε­ρο­μη­νία κατά την οποία δεν ίσχυε ακόμη η συγκε­κρι­μένη διάταξη.

– Δεν μπορεί να νοηθεί και να χαρα­κτη­ρι­στεί αυτο­μά­τως “προ­σαύ­ξηση περιου­σίας” κάθε τρα­πε­ζική συναλ­λαγή μόνο και μόνο επειδή δεν δικαιο­λο­γεί­ται από το δηλωθέν εισό­δημα του φορο­λο­γού­με­νου, χωρίς να έχει συγκρι­θεί πρώτα με την προη­γού­μενη πραγ­μα­τική ταμειακή κατά­στασή του.

Σύμφωνα με το “Πρώτο Θέμα”, αν και θεω­ρεί­ται βέβαιο ότι το ΥΠΟΙΚ θα προ­σφύ­γει στο ΣτΕ για να ανα­τρέ­ψει τις εν λόγω απο­φά­σεις, είναι πολύ πιθανό ότι θα χάσει ή θα ανα­γκα­στεί να επι­στρέ­ψει εκα­τομ­μύ­ρια ευρώ.