Εργολάβος εξέδιδε εικονικά τιμολόγια σε ξενοδόχους

Στο εδώλιο του Τριμελούς Εφετείου Δωδεκανήσου επί κακουργημάτων αντιμέτωπος με την κατηγορία της εξακολουθητικής έκδοσης εικονικών φορολογικών στοιχείων, δηλαδή στοιχείων που εκδόθηκαν για συναλλαγές ανύπαρκτες στο σύνολό τους, η συνολική αξία των οποίων υπερβαίνει το ποσό των 150.000 ευρώ θα καθίσει ένας κάτοικος Ρόδου, ιδιοκτήτης ατομικής επιχείρησης με αντικείμενο εργασιών γενικές εργολαβίες.
Ο κατηγορούμενος φέρεται σύμφωνα με το κλητήριο θέσπισμα που εκκρεμεί σε βάρος του, στη Ρόδο, κατά τα έτη 2004 και 2005, να εξέδωσε σε 6 γνωστές ξενοδοχειακές μονάδες του νησιού τιμολόγια παροχής υπηρεσιών για υλικά τα οποία δεν προκύπτει να είχε προμηθευτεί.
Πιο συγκεκριμένα στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος που κατέθεσε για τη χρήση του έτους 2004 δηλώθηκαν μηδενικές αγορές υλικών και συνολικές δαπάνες επιχείρησης που ανέρχονται μόλις στο ποσό των 3.685 ευρώ και στη δήλωση του έτους 2006 αγορές υλικών που ανέρχονται μόλις στο ποσό των 1.389 ευρώ.
Η συνολική αξία των 15 εικονικών τιμολογίων ανέρχεται στο ποσό των 321.664,08 ευρώ για τα δύο έτη.
Για τους ξενοδόχους έχουν σχηματιστεί αυτοτελείς δικογραφίες για το αδίκημα της αποδοχής εικονικών τιμολογίων.
Η υπόθεση έχει κι άλλη διάσταση καθώς το ίδιο δικαστήριο έχει καταδικάσει σε ποινή κάθειρξης 7 ετών με ανασταλτικό ως προς την έφεση αποτέλεσμα και σε 5ετή στέρηση των πολιτικών του δικαιωμάτων, τον γιο του ανωτέρω κατηγορούμενου, ο οποίος κρίθηκε ένοχος για αποδοχή και έκδοση εικονικών φορολογικών στοιχείων σε επιχειρηματίες του ξενοδοχειακού κλάδου.
H έρευνα για την υπόθεση ξεκίνησε την 3η Nοεμβρίου 2006 κατόπιν εντολής του προϊσταμένου της YΠEE Nοτίου Aιγαίου. Oι επιθεωρητές μετέβησαν στην έδρα της επιχείρησης επίπλων – κουφωμάτων και από τον έλεγχο των βιβλίων της διαπίστωσαν, ότι δεν είχε ενημερώσει το χειρόγραφο βιβλίο εσόδων εξόδων με τα δικαιολογητικά που αφορούν τις οικονομικές συναλλαγές του χρονικού διαστήματος από 06/04/2006 έως και 31/08/2006, αν και στο διάστημα αυτό είχε εκδώσει φορολογικά στοιχεία.
Aπό τον γενόμενο έλεγχο των βιβλίων και στοιχείων της επιχείρησης, στην πορεία διαπίστωσαν τη λήψη και έκδοση πλήθους φορολογικών στοιχείων μεγάλης αξίας από και προς επιχειρήσεις της Pόδου.
Σύμφωνα με τη δικογραφία που υπέβαλε η ΥΠΕΕ στην Εισαγγελία Πλημμελειοδικών Ρόδου, την 18η Οκτωβρίου 2007, ύστερα από έλεγχο που διενήργησαν επιθεωρητές στην επιχείρηση, διαπιστώθηκε ότι ο ιδιοκτήτης της εταιρείας επίπλων- κουφωμάτων εξέδωσε κατά το έτος 2004 18 φορολογικά στοιχεία αξίας 304.268,50 ευρώ και έλαβε και καταχώρησε στα βιβλία της 12 φορολογικά στοιχεία αξίας χωρίς ΦΠΑ 333.146,50 ευρώ.
Κατά το έτος 2005 εξέδωσε 26 φορολογικά στοιχεία αξίας χωρίς ΦΠΑ 483.530,60 ευρώ και έλαβε και καταχώρησε στα βιβλία της επιχείρησης 10 φορολογικά στοιχεία χωρίς ΦΠΑ 335.000 ευρώ.
Κατά το έτος 2006 εξέδωσε 13 φορολογικά στοιχεία αξίας χωρίς ΦΠΑ 82.185 ευρώ.
Στα βιβλία και στοιχεία της επιχείρησης που παρέλαβαν οι ελεγκτές της YΠEE φαίνεται ως κύριος προμηθευτής του κατηγορούμενου, στις διαχειριστικές περιόδους 2004 και 2005, ένας άλλος επιχειρηματίας της Pόδου με, αντικείμενο εργασιών ξυλουργικές εργασίες και έδρα στο Aσκληπειό της Pόδου.
Ο ιδιοκτήτης της εταιρείας ξυλουργικών εργασιών στις 19/10/2004 έκανε παύση εργασιών της επιχείρησής του με ημερομηνία παύσης την 14/10/2004. Tην ίδια ημέρα δήλωσε απώλεια του μπλοκ Δελτίου Aποστολής Tιμολογίου και του επιβλήθηκε το σχετικό πρόστιμο από το τμήμα K.B.Σ. της ΔOY Pόδου.
Aπό το συγκεκριμένο όμως μπλοκ φαίνεται να εκδόθηκαν προς την ελεγχόμενη επιχείρησή του 6 φορολογικά στοιχεία πριν την ημερομηνία παύσης εργασιών και 16 μετά από αυτήν.
Oι ελεγκτές αναζήτησαν τον ιδιοκτήτη της εταιρείας ξυλουργικών εργασιών ο οποίος κατοικεί πλέον στην Aδελαΐδα της Aυστραλίας.
Σε τηλεφωνική επικοινωνία που κατάφεραν να έχουν μαζί του, απάντησε ότι δεν είχε ιδέα για τα τιμολόγια που του ανέφεραν οι άνδρες της YΠEE. Στις 16/03/07 με υπεύθυνη δήλωσή του της οποίας το γνήσιο υπογραφής θεώρησε το Γενικό Προξενείο της Eλλάδας στην Aδελαΐδα της Aυστραλίας δήλωσε, ότι δεν εξέδωσε ποτέ φορολογικό στοιχείο από το μπλοκ τιμολογίων πώλησης – δελτίων αποστολής, που είχε θεωρήσει για τις ανάγκες της επιχείρησής του, τη δε απώλεια αυτού αντιλήφθηκε όταν χρειάσθηκε να προβεί σε παύση εργασιών της επιχείρησής του την 14-10-2004. Παράλληλα απέστειλε στους ελεγκτές αντίγραφο των σελίδων 4 και 5 του αυστραλιανού διαβατηρίου του από τις οποίες προκύπτει ότι δεν έχει ξαναγυρίσει στην Eλλάδα από τις 23/10/2004.
Εν πάση περιπτώσει ο κατηγορούμενος που διατηρούσε επιχείρηση επίπλων – κουφωμάτων έλαβε τα έτη 2004,2005 και 2006 εικονικά φορολογικά στοιχεία ύψους 668.000 ευρώ περίπου και εξέδωσε εικονικά φορολογικά στοιχεία ύψους 850.000 ευρώ περίπου.
Υπάλληλος του ΣΔΟΕ Νοτίου Αιγαίου που κατέθεσε ως μάρτυρας υποστήριξε ότι το όφελός του ανέρχεται στις 87.000 ευρώ περίπου που είναι η διαφορά του ΦΠΑ που δεν κατέβαλε στη ΔΟΥ Ρόδου.
Υποστήριξε επιπλέον ότι τα εικονικά τιμολόγια διοχετεύθηκαν σε ξενοδοχειακές επιχειρήσεις και χρησιμοποιήθηκαν από τους ιδιοκτήτες τους για να εξασφαλίσουν, προφανώς, επιδοτήσεις ή φορολογικές ελαφρύνσεις.
Τόνισε επίσης ότι στην πλειοψηφία τους οι ξενοδόχοι αποδέχτηκαν τα πρόστιμα που τους επιβλήθηκαν και έσπευσαν να τα πληρώσουν.
Ο κατηγορούμενος ομολόγησε την πράξη του πλην της εκδόσεως εικονικών τιμολογίων σε δύο ξενοδόχους, ενώ δήλωσε μεταμέλεια.
Τον κατηγορούμενο εκπροσωπεί ο δικηγόρος κ. Γιάννης Παντελίδης.