Ελεγχοι επιτόπου και σε 24ωρη βάση – Πρόστιμα φωτιά

Με πρόστιμα-φωτιά, από 10.000 έως και 100.000 ευρώ, κιν­δυ­νεύ­ουν όλες οι μεγάλες επι­χει­ρή­σεις (Α.Ε. και ΕΠΕ) που αρνή­θη­καν τον έλεγχο της φορο­λο­γι­κής συμ­μόρ­φω­σης, καθώς ο ελεγ­κτι­κός μηχα­νι­σμός του υπουρ­γείου Οικο­νο­μι­κών εντεί­νει τους τακτι­κούς και προ­σω­ρι­νούς ελέγ­χους, οι οποίοι απο­σκο­πούν τόσο στη δίκαιη κατα­νομή των φορο­λο­γι­κών βαρών και στη βελ­τί­ωση της συμ­μόρ­φω­σης, όσο και στην αύξηση των δημο­σίων εσόδων.

Ειδι­κό­τερα, ο γενικός γραμ­μα­τέας Δημο­σίων Εσόδων Χ. Θεο­χά­ρης ζήτησε από τους προϊ­στα­μέ­νους όλων των εφοριών, όπως καθο­ρί­σουν άμεσα το δείγμα των επι­χει­ρή­σεων που έχουν ελεγ­χθεί από νόμι­μους ελεγ­κτές και ελεγ­κτικά γραφεία και να ξεκι­νή­σουν το συντο­μό­τερο τους ελέγ­χους για υπο­θέ­σεις των οποίων η δια­χει­ρι­στική περί­ο­δος έληξε από την 1η Απρι­λίου 2012 έως και τις 31 Οκτω­βρίου 2012, καθώς και εκείνων των οποίων η δια­χει­ρι­στική περί­ο­δος είχε λήξει έως και τις 31 Μαρτίου 2012.

Επι­ση­μαί­νει μάλιστα ότι για τις υπο­θέ­σεις «οι οποίες αφορούν επι­χει­ρή­σεις που αρνή­θη­καν τον έλεγχο φορο­λο­γι­κής συμ­μόρ­φω­σης, να επι­βά­λει τα προ­βλε­πό­μενα στο τελευ­ταίο εδάφιο της παρα­γρά­φου 5 του άρθρου 82 του ν. 2238/1994 πρό­στιμα και να εκδώσει κατά προ­τε­ραιό­τητα εντολή τακτι­κού ελέγχου λαμ­βά­νο­ντας υπόψη ότι θα παρα­σχε­θεί εκ νέου ενη­μέ­ρωση ανα­φο­ρικά με το περιε­χό­μενο της σχε­τι­κής ανα­φο­ράς του ΟΠΣ Elenxis». Στο πλαίσιο εξάλλου των νέων οδηγιών (υπ’ αρίθμ. ΔΕΣ/ Δ1003286ΕΞ/31.12.2013) που δόθηκαν, οι προϊ­στά­με­νοι κάθε αρμό­διας Φορο­λο­γι­κής Ελεγ­κτι­κής Υπη­ρε­σίας θα πρέπει:

α) Να εξε­τά­σουν τις υπο­θέ­σεις για τις οποίες έχει εκδοθεί Εκθεση Φορο­λο­γι­κής Συμ­μόρ­φω­σης χωρίς επι­φύ­λαξη και δεν έχουν υπαχθεί σε δείγμα και να διε­νερ­γή­σει προ­σω­ρινό έλεγχο στις υπο­θέ­σεις εκείνες, στις οποίες κατα­γρά­φο­νται ως «μη σημα­ντι­κές φορο­λο­γι­κές δια­φο­ρές» θέματα και παρα­τη­ρή­σεις από τις οποίες προ­κύ­πτουν μη απο­δο­θέ­ντες φόροι, προ­κει­μέ­νου να αξιο­λο­γη­θούν τα θέματα και οι παρα­τη­ρή­σεις αυτές και να κατα­λο­γι­σθούν οι μη απο­δο­θέ­ντες φόροι.

β) Να συγκε­ντρώ­σουν όλες τις περι­πτώ­σεις υπο­θέ­σεων αρμο­διό­τη­τάς τους, για τις οποίες έχει υπο­βλη­θεί Εκθεση Φορο­λο­γι­κής Συμ­μόρ­φω­σης με θέματα έμφασης ή επι­φύ­λα­ξης ή επι­φύ­λα­ξης και έμφασης και εφόσον αυτές δεν έχουν συμπε­ρι­λη­φθεί σε δείγμα και να διε­νερ­γή­σουν υπο­χρε­ω­τικά και κατά προ­τε­ραιό­τητα προ­σω­ρινό έλεγχο για την αξιο­λό­γηση των θεμάτων που περι­γρά­φο­νται στην Εκθεση Φορο­λο­γι­κής Συμ­μόρ­φω­σης. Αν από το συγκε­κρι­μένο έλεγχο δια­πι­στω­θούν στοι­χεία ή ενδεί­ξεις για σοβαρές παρα­βά­σεις της φορο­λο­γι­κής νομο­θε­σίας, διε­νερ­γεί­ται τακτι­κός φορο­λο­γι­κός έλεγχος.

γ) Για όλες ανε­ξαι­ρέ­τως τις υπο­θέ­σεις, συμπε­ρι­λαμ­βα­νο­μέ­νων και αυτών για τις οποίες εκδό­θηκε Εκθεση Φορο­λο­γι­κής Συμ­μόρ­φω­σης χωρίς επι­φύ­λαξη, να διε­νερ­γή­σουν έρευνα για την ύπαρξη τυχόν δελτίων πλη­ρο­φο­ριών και εφόσον υπάρ­χουν, να τα αξιο­λο­γή­σουν και ανάλογα να παρα­πέμ­ψουν ή όχι τις υπο­θέ­σεις, αιτιο­λο­γη­μένα, στην αρμόδια επι­τροπή προ­κει­μέ­νου να διε­νερ­γη­θεί τακτι­κός έλεγχος. Στην περί­πτωση που από τη συγκε­κρι­μένη έρευνα δια­πι­στω­θεί περί­πτωση άσκησης δίωξης κατά μελών του δ.σ., σύμφωνα με τις δια­τά­ξεις περί νομι­μο­ποί­η­σης εσόδων από εγκλη­μα­τι­κές ενέρ­γειες, η υπόθεση παρα­πέ­μπε­ται απευ­θείας στην επι­τροπή.

δ) Να αξιο­λο­γή­σουν, με βάση στοι­χεία ή πλη­ρο­φο­ρίες που έχουν στη διάθεσή τους, τις υπο­θέ­σεις εκείνες για τις οποίες οι λογι­στι­κές δια­φο­ρές που προσ­διο­ρί­στη­καν από τον έλεγχο των νόμιμων ελεγ­κτών και ελεγ­κτι­κών γρα­φείων και αφορούν απο­κλει­στικά την παρα­γω­γι­κό­τητα των δαπανών είναι μικρό­τε­ρες του 0,5% των ακα­θά­ρι­στων εσόδων.

Τα συνερ­γεία

Την εντα­τι­κο­ποί­ηση των τακτι­κών και κυρίως των προ­σω­ρι­νών ελέγχων ζήτησε η πολι­τική ηγεσία του υπουρ­γείου Οικο­νο­μι­κών από τον ελεγ­κτικό μηχα­νι­σμό, καθώς «στην υφι­στά­μενη οικο­νο­μική συγκυ­ρία η εντα­τι­κο­ποί­ηση και απο­τε­λε­σμα­τι­κό­τητα των ελέγχων είναι ακόμα πιο επι­τα­κτική για την αντι­με­τώ­πιση των τρε­χό­ντων δημο­σιο­νο­μι­κών προ­βλη­μά­των και την ομαλή εκτέ­λεση του προ­ϋ­πο­λο­γι­σμού».

Στο πλαίσιο αυτό καλού­νται οι προϊ­στά­με­νοι των ΔΟΥ Α΄ Τάξης που έχουν Τμήμα Ελέγχου εκτός των ΔΟΥ ΦΑΕ Αθηνών, ΦΑΕ Πειραιά, ΦΑΕ Θεσ­σα­λο­νί­κης, Πλοίων και Κατοί­κων Εξω­τε­ρι­κού να μερι­μνή­σουν για τη συγκρό­τηση και λει­τουρ­γία συνερ­γείων προ­λη­πτι­κού ελέγχου, που κάθε ένα θα απο­τε­λεί­ται από δύο του­λά­χι­στον υπαλ­λή­λους. Θα πρέπει να ανα­φερ­θεί ότι έργο των εν λόγω συνερ­γείων προ­λη­πτι­κού ελέγχου, με βάση τις νεό­τε­ρες οδηγίες του οικο­νο­μι­κού επι­τε­λείου (υπ’ αρίθμ. ΔΕΛ/Α1180310ΕΞ/23.11.2013), είναι η διε­νέρ­γεια προ­λη­πτι­κών ελέγχων ως εξής:

• θα διε­νερ­γεί­ται έλεγχος για τη δια­πί­στωση της ορθής εφαρ­μο­γής των δια­τά­ξεων του ΚΦΑΣ, κυρίως όσον αφορά στη δια­κί­νηση των αγαθών, την πώληση αυτών και την παροχή υπη­ρε­σιών.