• Η τελευταία προδικαστική απόφαση κράτησε το σκέλος του προστίμου 37.256,00 ευρώ για 9 πλαστά και εικονικά στοιχεία και διατάσσει αυτοτελή προσφυγή για τον φόρο εισοδήματος 8.542,37 ευρώ, με παράλληλη εικόνα από την ποινική διαδρομή της ίδιας υπόθεσης στο Τριμελές Εφετείο Δωδεκανήσου
Το Διοικητικό Πρωτοδικείο Ρόδου εξακολουθεί να απασχολείται με μία φορολογική υπόθεση που έχει ήδη διατρέξει μακρά διαδικαστική πορεία, από την άσκηση προσφυγής το 2021 έως την έκδοση διαδοχικών προδικαστικών αποφάσεων.
Στο επίκεντρο βρίσκεται αλλοδαπή κάτοικος Κω, η οποία στρέφεται κατά απόφασης της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών της Ανεξάρτητης Αρχής Δημοσίων Εσόδων, στο μέρος που απορρίφθηκε η ενδικοφανής προσφυγή της κατά πράξεων της Δ.Ο.Υ. Ρόδου.
Με την προσφυγή ζητείται η ακύρωση απόφασης της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, στο μέρος που απορρίφθηκε ενδικοφανής προσφυγή κατά δύο πράξεων της Δ.Ο.Υ. Ρόδου.
Η πρώτη πράξη είναι οριστική πράξη επιβολής προστίμου για τη διαχειριστική περίοδο 1 Ιανουαρίου 2009 έως 31 Δεκεμβρίου 2009. Με την πράξη αυτή καταλογίστηκε πρόστιμο 37.256,00 ευρώ, με αιτιολογία τη λήψη και καταχώριση 9 πλαστών και εικονικών στοιχείων συνολικής καθαρής αξίας 93.140,00 ευρώ, με εκδότρια επιχείρηση που αναφέρεται στον φάκελο της απόφασης.
Η δεύτερη πράξη είναι οριστική πράξη προσδιορισμού φόρου εισοδήματος, οικονομικού έτους 2010, με καταλογισμό 8.542,37 ευρώ, λόγω θεώρησης των βιβλίων και στοιχείων ως ανακριβών.
Η ποινική διαδρομή
της ίδιας υπόθεσης και τα φορολογικά στοιχεία που εξετάστηκαν
Παράλληλα με τη διοικητική διαφορά, τα πραγματικά περιστατικά που σχετίζονται με εικονικά φορολογικά στοιχεία έχουν απασχολήσει και την ποινική δικαιοσύνη. Σύμφωνα με τα στοιχεία που παρατίθενται για την ποινική σκέψη της ίδιας υπόθεσης, δύο υποθέσεις κακουργηματικής φοροαπάτης με κατηγορούμενη αλλοδαπή κάτοικο Κω εξετάστηκαν σε δεύτερο βαθμό στο Τριμελές Εφετείο Δωδεκανήσου.
Στην πρώτη υπόθεση αναφέρεται ότι σε δεύτερο βαθμό επιβλήθηκε ποινή κάθειρξης 5 ετών για έκδοση εικονικών φορολογικών στοιχείων, με συνολική αξία που υπερβαίνει τις 150.000 ευρώ. Περιγράφεται ότι, ως εκπρόσωπος ατομικής επιχείρησης με αντικείμενο εργασίες ελαιοχρωματισμών, εκδόθηκαν τιμολόγια παροχής υπηρεσιών σε τρία διαδοχικά έτη.
Για το διάστημα 1 Ιανουαρίου 2007 έως 31 Δεκεμβρίου 2007 αναφέρεται τιμολόγιο 144.640,00 ευρώ, εν μέρει εικονικό ως προς την αξία τουλάχιστον κατά 63.000 ευρώ. Για το διάστημα 1 Ιανουαρίου 2008 έως 31 Δεκεμβρίου 2008 αναφέρεται τιμολόγιο 93.677,00 ευρώ, εν όλω εικονικό. Για το διάστημα 1 Ιανουαρίου 2009 έως 31 Δεκεμβρίου 2009 αναφέρεται τιμολόγιο 109.949,00 ευρώ, εν μέρει εικονικό ως προς την αξία τουλάχιστον κατά 31.786 ευρώ.
Στο ίδιο πλαίσιο γίνεται αναφορά σε έλεγχο του ΣΔΟΕ και σε σειρά στοιχείων που, κατά την περιγραφή, συνδέονται με την εικόνα της λειτουργίας της επιχείρησης στα συγκεκριμένα έτη, όπως η απουσία αγορών εμπορευμάτων και πρώτων υλών σε κρίσιμες περιόδους, ζητήματα σε δηλώσεις και εισφορές, αλλά και ελέγχους γύρω από φερόμενους υπεργολάβους και τη δυνατότητα υλοποίησης εργασιών. Συνολικά, σύμφωνα με τα παρατιθέμενα στοιχεία, το ποσό εικονικών εν όλω ή εν μέρει στοιχείων που αποδίδεται ότι εκδόθηκαν και αποδέχθηκαν με πρόθεση ανέρχεται σε 260.586 ευρώ.
Στη δεύτερη ποινική υπόθεση, η έφεση απορρίφθηκε ως ανυποστήρικτη. Γίνεται επίσης αναφορά ότι υπήρξε καταδίκη με ένα δεύτερο πρόσωπο, στο πλαίσιο εταιρικής δραστηριότητας στον χώρο οικοδομικών εργασιών. Περιγράφονται λήψεις και καταχωρίσεις τιμολογίων, ειδικότερα για το έτος 2008 4 τιμολόγια συνολικής καθαρής αξίας 393.344 ευρώ και για το έτος 2009 79 τιμολόγια συνολικής καθαρής αξίας 1.154.120,95 ευρώ, με την επισήμανση ότι αφορούσαν ανύπαρκτες συναλλαγές σε ξενοδοχειακές επιχειρήσεις.
