Σκληρά μέτρα για την αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής ανέλαβαν το ΣΔΟΕ Νοτίου Αιγαίου και η ΔΟΥ Ρόδου σε εκτέλεση σχετικής εγκυκλίου του Υπουργείου Οικονομικών.
Με απόφαση που εξέδωσε συγκεκριμένα την 6η Ιουλίου 2012 η Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και κοινοποιήθησε χθες αρμοδίως, δεσμεύτηκε η ακίνητη περιουσία γνωστού ιδιοκτήτη ατομικής επιχείρησης με αντικείμενο εργασιών ξυλουργικές εργασίες, ο οποίος βρέθηκε μετά από έλεγχο του ΣΔΟΕ Νοτίου Αιγαίου να μην είχε αποδώσει Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ) εντός των προβλεπόμενων από το νόμο προθεσμιών!!
Το ΣΔΟΕ είχε διαπιστώσει συγκεκριμένα ότι ο ελεγχόμενος παρακράτησε ΦΠΑ, τον οποίο είχε εισπράξει για λογαριασμό του Ελληνικού Δημοσίου και συγκεκριμένα για τους μήνες Ιανουάριο, Μάιο, Ιούνιο, Αύγουστο και Σεπτέμβριο του έτους 2011 παρακράτησε ποσό ύψους 149.256,66 ευρώ, πλέον προσαυξήσεων.
Η συνολική ληξιπρόθεσμη οφειλή του προς το Ελληνικό Δημόσιο με τις σχετικές προσαυξήσεις, ανερχόταν στο ποσό των 219.662,57 ευρώ.
Η Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες που επιλήφθηκε της υποθέσεως έκρινε ότι το ως άνω εγκληματικό προϊόν το ιδιοποιήθηκε παρανόμως και στη συνέχεια το ανέμειξε με άλλα νομίμως κατεχόμενα απ’ αυτόν περιουσιακά στοιχεία, το χρησιμοποίησε στις εν γένει οικονομικές δραστηριότητές του και το κατείχε επί μακρόν σκοπεύοντας τη νομιμοποίησή του συγκαλύπτοντας έτσι την αληθή προέλευσή του και το απέκρυψε με αποτέλεσμα να μη καθίσταται δυνατή η δέσμευσή του.
Θεωρεί ότι προκύπτουν σοβαρές ενδείξεις ότι τέλεσε το έγκλημα της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματική δραστηριότητα και αναζήτησε περιουσιακά του στοιχεία προς κατάσχεση αρχικά σε πιστωτικά ιδρύματα και σε χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς.
Όταν η έρευνα αυτή δεν απέδωσε καρπούς προχώρησε σε δέσμευση ακινήτου του εμβαδού 110 τ.μ. περίπου σε κεντρική συνοικία της Ρόδου!
Απαγόρευσε συγκεκριμένα την εκποίηση ή με οποιαδήποτε άλλο τρόπο μεταβίβαση του ακινήτου δεδομένου ότι υπόκειται σε κατάσχεση και δήμευση!
Σημειώνεται ότι ο ελεγχόμενος, που είναι ο πρώτος που υπέστη τόσο σοβαρά μέτρα, έχει ήδη εξοφλήσει τις υποχρεώσεις του έναντι του Ελληνικού Δημοσίου.
Σε σχετική με τις διαδικασίες που ακολουθεί πλέον το ΣΔΟΕ και η ΔΟΥ εγκύκλιο αναφέρονται τα εξής:
«Με άλλες εγκυκλίους έχουν δοθεί οδηγίες για αποστολή στη Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων (νυν Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων) αναφορών σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθ. 29 περ. β’ του ν. 3691/2008, όπως ισχύει, για περιπτώσεις που διαπιστώνονται φορολογικές παραβάσεις, οι οποίες αποτελούν βασικά αδικήματα του ίδιου ως άνω νόμου, όπως ισχύει (άρθρο 3 περ. ιη’).
Με την παρούσα εφιστούμε την προσοχή σας στις παρακάτω περιπτώσεις, κατά τις οποίες απαιτείται η αποστολή των ως άνω αναφορών στη Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων – Διεύθυνση Ελέγχων -Τμήμα Δ’ για έλεγχο και διαβίβαση στην Αρχή Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Εγκληματικές Δραστηριότητες και της Χρηματοδότησης της Τρομοκρατίας και Ελέγχου των Δηλώσεων Περιουσιακής Κατάστασης (Αρχή του άρθρου 7 του ν. 3691/2008, όπως ισχύει):
• Μη υποβολή δήλωσης ή υποβολή ανακριβούς δήλωσης Φορολογίας Εισοδήματος (απόκρυψη εισοδήματος ανά διαχειριστική περίοδο) και αποφυγή πληρωμής Φόρου Πλοίων, α) άνω των 150.000 ¤ (άρθ. 17 παρ. 2β και 4 του ν. 2523/1997), για αδικήματα που τελέστηκαν από 13/12/2005 έως και 4/8/2008 και β) άνω των 15.000 ¤ (άρθ. 17 του ν. 2523/1997, όπως ισχύει), για αδικήματα που τελέστηκαν από 5/8/2008 και εφεξής.
• Μη απόδοση ή ανακριβής απόδοση Φ.Π.Α. και λοιπών παρακρατούμενων και επιρριπτόμενων φόρων, τελών ή εισφορών, α) άνω των 75.000 ¤ σε ετήσια βάση (άρθ. 18 παρ. 1β ν. 2523/1997) για αδικήματα που τελέστηκαν από 13/12/2005 έως και 4/8/2008, β) άνω των 3.000 ¤ σε ετήσια βάση (άρθ. 18 του ν. 2523/1997) για αδικήματα που τελέστηκαν από 5/8/2008 έως 29/9/2010 και γ) ανεξαρτήτως ποσού (άρθ. 18 του ν. 2523/1997, όπως ισχύει) για αδικήματα που τελέστηκαν από 30/9/2010 και εφεξής.
• Έκδοση ή αποδοχή εικονικών φορολογικών στοιχείων για ανύπαρκτη συναλλαγή στο σύνολό της ή για μέρος αυτής (άρθ. 19 παρ. 1 εδάφιο δεύτερο του ν. 2523/1997), α) άνω των 150.000 ¤, για αδικήματα που τελέστηκαν από 13/12/2005 έως και 4/8/2008, β) άνω των 3.000 ¤, για αδικήματα που τελέστηκαν από 5/8/2008 έως 22/4/2010,
• Έκδοση πλαστών ή εικονικών φορολογικών στοιχείων, καθώς και αποδοχή εικονικών φορολογικών στοιχείων ή νόθευση τέτοιων στοιχείων, ανεξαρτήτως της αξίας των εν λόγω φορολογικών στοιχείων (άρθ. 19 παρ. 1 του ν. 2523/1997, όπως τροποποιήθηκε με το άρθ. 77 παρ. 1 του ν. 3842/2010),
• Μη έκδοση ή ανακριβής έκδοση των προβλεπόμενων από το Π.Δ. 186/1992 (Κ.Β.Σ.) στοιχείων κατά την πώληση ή διακίνηση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών ή μη καταχώρηση στα πρόσθετα βιβλία της παρ. 5 του άρθ. 10 του ίδιου Π.Δ. των συναλλαγών για τις οποίες δεν έχουν εκδοθεί τα οικεία στοιχεία εσόδων, εφόσον ο υπόχρεος εμπίπτει στις διατάξεις της παρ. 1 του άρθ. 13 του ν. 2523/1997 περί αναστολής λειτουργίας των επαγγελματικών εγκαταστάσεων (άρθ. 19 παρ. 5 του ν. 2523/1997, όπως προστέθηκε με την παρ. 2 του άρθ. 76 του ν. 3842/2010), για αδικήματα που τελέστηκαν από 1/6/2010 και εφεξής.
Πρόσθετα απαιτείται και η άμεση κοινοποίηση στην αρχή του άρθρου 7 του ν.3691/2008 από τις αρμόδιες Δ.Ο.Υ. και Ελεγκτικά Κέντρα των πιο πάνω αναφορών.
Αντίθετα, σύμφωνα με τις διατάξεις της παρ. 6 του άρθρου 10 του ν. 3691.2008, όπως ισχύει, σε περιπτώσεις που οι ελεγκτικές υπηρεσίες (Δ.Ο.Υ. και Ελεγκτικά Κέντρα) έχουν ενδείξεις ή υπόνοιες απόπειρας ή διάπραξης των αδικημάτων της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες ή της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας ή των βασικών αδικημάτων, όπως αυτά ορίζονται στο άρθ. 3 του ως άνω νόμου, αποστέλλουν αναφορές απευθείας και νωρίς καθυστέρηση στην Αρχή του άρθρου 7, με κοινοποίηση στη Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων – Διεύθυνση Ελέγχων -Τμήμα Δ’».
